Een dga lening maakt het voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) mogelijk om geld op te nemen uit de eigen BV, maar dit brengt specifieke regels, voorwaarden en fiscale gevolgen met zich mee die zorgvuldige aandacht vereisen. Deze pagina biedt een helder overzicht van onder andere de maximale leenbedragen (zoals de 500.000 euro grens vanaf 2024 die voor een DGA en fiscale partner geldt, met uitzondering voor de financiering van de eigen woning in box 1 waarvoor onbeperkt lenen mogelijk blijft), de documentatievereisten en de fiscale implicaties, en helpt u risico’s van excessief lenen te begrijpen.
Een DGA lening is, simpel gezegd, geld dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) leent van de eigen Besloten Vennootschap (BV). Het lenen van de eigen BV werkt doorgaans op een manier die vergelijkbaar moet zijn met een lening van een externe partij. Dit betekent dat er sprake moet zijn van een zakelijke overeenkomst, inclusief duidelijke afspraken over rente en aflossing, net zoals een bank die zou vragen. De DGA kan hiermee geld uit de BV halen zonder dat dit direct als dividend wordt belast, omdat het geld als een lening wordt behandeld en geen winstuitkering is, wat voor de DGA een liquiditeitsvoordeel kan opleveren.
Voor de BV is het cruciaal dat het uitlenen van geld aan de DGA niet ten koste gaat van de financiële gezondheid van het bedrijf en dat de BV voldoende zekerheden krijgt, zoals hypotheekrecht of pandrecht op debiteuren of vorderingen. Hoewel een DGA lening populair is voor bijvoorbeeld woningfinanciering of beleggingsdoeleinden, moet de BV wel een zakelijk rendement op de uitgeleende middelen behalen; anders kan de lening voor de BV als een minder gunstige investering worden beschouwd, omdat er per saldo geen zakelijke rendementsverbetering optreedt.
Om een dga lening fiscaal en juridisch correct te laten verlopen, is het essentieel dat deze onder strikt zakelijke voorwaarden wordt verstrekt. Dit betekent dat er een schriftelijke leningsovereenkomst moet zijn met een reëel aflossingsschema en een marktconform rentepercentage. De rente moet worden vastgesteld op een manier die vergelijkbaar is met wat een onafhankelijke bank zou vragen, rekening houdend met factoren zoals het risico van niet-terugbetaling. Daarbij moet de DGA de BV voldoende zekerheden bieden, zoals hypotheekrecht of pandrecht op activa, om de lening af te dekken.
Het is bovendien cruciaal dat de BV na het verstrekken van de dga lening financieel gezond blijft en haar eigen verplichtingen kan nakomen. Voor een rekening-courant saldo tussen de DGA en de BV geldt dat een bedrag boven de €17.500 als een volwaardige lening moet worden behandeld. Dit vereist een formele leningsovereenkomst met duidelijke schriftelijke afspraken, een zakelijke rente en een helder afbetalingsplan, om discussies met de Belastingdienst over de zakelijkheid te voorkomen.
Hoewel de bekende 500.000 euro grens vanaf 2024 voor DGA’s en fiscale partners – met de uitzondering van onbeperkt lenen voor de financiering van de eigen woning in box 1 – de wettelijke kaders schetst, is de berekening van het maximaal verantwoord leenbedrag voor een dga lening tweeledig: het hangt af van de persoonlijke financiële situatie van de DGA én de financiële draagkracht van de BV. Voor de DGA wordt de leencapaciteit berekend op basis van het beschikbare inkomen, de vaste lasten en eventuele lopende leningen, vergelijkbaar met een externe kredietverstrekker die de kredietwaardigheid beoordeelt. Tegelijkertijd moet de BV voldoende liquide en solvabel blijven na het verstrekken van de lening, waarbij zij een zakelijk rendement moet behalen en de lening onder marktconforme voorwaarden, inclusief reële aflossing en rente, moet aanbieden. Deze gezamenlijke afweging zorgt ervoor dat de dga lening zowel voor de DGA persoonlijk als voor de BV financieel gezond en fiscaal houdbaar blijft.
Voor een dga lening is een grondige documentatie essentieel om de zakelijkheid en naleving van fiscale regels te garanderen. Hoewel een schriftelijke leningsovereenkomst met een reëel aflossingsschema en een marktconform rentepercentage reeds zijn benadrukt, vereist de documentatie ook dat de DGA diens persoonlijke terugbetaalcapaciteit aantoont, net zoals bij een externe kredietverstrekker. Dit betekent dat de DGA documenten ter verificatie moet aanleveren, zoals een kopie paspoort en/of identiteitskaart, een geldig rijbewijs, recente bankafschriften, en een recente loonstrook of uitkeringsspecificatie. Indien de DGA een fiscale partner heeft, zijn de documenten van partner ook vereist, zoals dezelfde identiteits- en inkomensgegevens. Een nauwkeurige en volledige vastlegging van deze gegevens helpt discussies met de Belastingdienst over de zakelijkheid van de lening te voorkomen en beschermt zowel de DGA als de BV tegen onverwachte fiscale gevolgen.
De fiscale regels en belastingimplicaties van een dga lening zijn complex en vereisen nauwkeurige naleving om ongewenste belastingheffingen te voorkomen. De meest in het oog springende regel is de Wet excessief lenen, die stelt dat het deel van de lening dat een DGA en diens fiscale partner samen van de eigen BV hebben geleend boven de 500.000 euro, als een fictief regulier voordeel in box 2 van de inkomstenbelasting wordt belast. Deze heffing, die geldt vanaf 2024, verandert de lening zelf niet, maar simuleert een winstuitdeling waarover de DGA belasting moet betalen. Een belangrijke uitzondering blijft de financiering van de eigen woning in box 1 hiervoor mag de DGA nog steeds onbeperkt lenen van de BV, mits de BV hiervoor voldoende zekerheden krijgt, zoals hypotheekrecht.
Leningen voor andere doeleinden, zoals het financieren van verhuurd onroerend goed, worden wel degelijk geraakt door de wetgeving excessief lenen, zelfs als deze onder zakelijke condities zijn aangegaan. Wanneer een dga lening niet voldoet aan de zakelijke voorwaarden – zoals een marktconform rentepercentage, een reëel aflossingsschema en voldoende zekerheden – kan de Belastingdienst deze als een verkapte winstuitdeling zien. Dit leidt dan tot een directe heffing in box 2. Daarom is een gedocumenteerde fiscale historie van de lening essentieel voor vermogensplanning en om discussies met de Belastingdienst over de zakelijkheid te voorkomen.
Bij normale consumentenleningen, zoals een persoonlijke lening van een bank of kredietverstrekker, zijn de fiscale gevolgen anders dan bij een DGA lening van de eigen BV. De rente die u betaalt over een dergelijke lening is doorgaans niet fiscaal aftrekbaar in Box 1 van de inkomstenbelasting, tenzij de lening specifiek is afgesloten voor de financiering of verbetering van uw eigen woning. Wel kunnen de schulden van een normale lening invloed hebben op uw vermogen in Box 3 (inkomen uit sparen en beleggen); bedragen boven een bepaalde drempel mogen van uw bezittingen worden afgetrokken, wat de te betalen belasting op fictief rendement kan verlagen. Een belangrijk financieel voordeel van bijna alle persoonlijke leningen in Nederland is de mogelijkheid om boetevrij extra af te lossen, waardoor u de totale rentekosten verlaagt en sneller schuldenvrij bent, wat een positieve invloed heeft op uw algehele financiële huishouding.
Excessief lenen bij de eigen BV, wat inhoudt dat een dga lening boven een bepaalde grens komt, brengt aanzienlijke fiscale risico’s en sancties met zich mee, voornamelijk door de Wet excessief lenen. Deze wet, die belastinguitstel wil voorkomen, stelt dat leningen van de eigen vennootschap boven een bepaalde drempel als een fictief regulier voordeel in box 2 van de inkomstenbelasting worden belast. Hoewel de grens in 2024 nog op 500.000 euro lag, is het maximumbedrag van de schuld dat meetelt voor excessief lenen inmiddels verhoogd naar 700.000 euro. Dit bedrag geldt voor de DGA samen met diens fiscale partner en leningen voor de eigen woning in box 1 blijven hiervoor uitgezonderd, mits er voldoende zekerheden zijn, zoals hypotheekrecht. Het risico is dat de DGA belasting betaalt over het excessieve deel, zonder dat de lening zelf daadwerkelijk wordt afgelost; de schuld bij de BV blijft dus bestaan. Het niet nemen van actie op een excessieve lening betekent simpelweg dat u jaarlijks belasting betaalt over het bedrag dat de grens overschrijdt, wat een ongewenste financiële afrekening kan zijn.
DGA’s staan voor de keuze tussen een dga lening van hun eigen BV of een lening van een externe kredietverstrekker, waarbij beide opties unieke afwegingen met zich meebrengen. Hoewel een lening uit de eigen BV aantrekkelijk kan lijken vanwege de directe toegang tot kapitaal en de vermeende flexibiliteit in rentevaststelling, vereist deze strikte naleving van zakelijke voorwaarden om fiscale sancties te voorkomen. De BV moet de lening verstrekken alsof het aan een onafhankelijke derde zou zijn, inclusief een marktconform rentepercentage en voldoende zekerheden. In tegenstelling hiermee bieden externe leningen, zoals persoonlijke leningen van banken, duidelijk omlijnde marktcondities en kunnen DGA’s vaak extern lenen tegen vergelijkbare tarieven. Voor de BV zelf is het van belang om te overwegen of het uitlenen aan de DGA de meest rendabele optie is, aangezien de BV mogelijk beter kan uitlenen tegen verbeterde uitleentarieven aan derde partijen, waardoor een interne lening zonder optimale voorwaarden als een minder efficiënte investering kan worden gezien.
Wanneer u als DGA geld nodig heeft, kunt u kiezen tussen een dga lening van uw eigen BV of een lening via een externe kredietverstrekker, waarbij elke optie eigen fiscale en financiële overwegingen kent. Een dga lening biedt het voordeel van directe toegang tot het kapitaal van uw eigen bedrijf, mits de BV voldoende liquide middelen heeft en de lening onder strikt zakelijke voorwaarden wordt verstrekt, vergelijkbaar met wat een externe partij zou bieden. Externe kredietverstrekkers daarentegen hanteren vaste financieringsvoorwaarden en beoordelen uw kredietwaardigheid onafhankelijk, waarbij zij risico’s zoals een negatieve BKR-codering zwaarder wegen.
Hoewel de eigen BV vaak flexibiliteit lijkt te bieden, moet een dga lening voldoen aan de wetgeving rondom excessief lenen, zelfs als de BV borg staat voor een externe financiering die u als DGA afsluit. De BV zelf kan ook een bestaande dga lening deels herfinancieren met een externe partij, wat een hybride oplossing kan zijn. Om de beste keuze te maken, is het belangrijk om zowel de persoonlijke financiële situatie als de fiscale gevolgen zorgvuldig af te wegen.
| Aspect | Lenen van de eigen BV | Lenen van externe kredietverstrekkers |
|---|---|---|
| Toegang tot kapitaal | Directer, vanuit eigen bedrijf. | Via een aanvraagproces bij banken of andere geldverstrekkers. |
| Voorwaarden | Moeten strikt zakelijk zijn (marktconform rentepercentage, aflossing, zekerheden), anders fiscale sancties. | Duidelijk omschreven looptijd, rente en andere voorwaarden op basis van marktstandaarden. |
| Fiscale implicaties | Gevoelig voor de Wet excessief lenen (grens van €700.000, uitgezonderd eigen woning in Box 1). BV moet zakelijk rendement behalen. | Rente niet fiscaal aftrekbaar, tenzij voor eigen woning. Schulden kunnen Box 3 vermogen beïnvloeden. |
| Kredietwaardigheid | Beoordeeld op basis van DGA’s financiële situatie en BV’s financiële draagkracht. | Beoordeeld op inkomen, vaste lasten, lopende leningen, en BKR-registratie (negatieve BKR-codering wordt vaak als te groot risico gezien). |
| BV als borg | Niet van toepassing, de BV is de leningverstrekker. | Wanneer de BV borg staat voor een externe lening, telt deze mee voor de schuldlimiet van €700.000 van de Wet excessief lenen. |
De keuze voor een specifieke leenvorm, zoals een dga lening of een lening van een externe partij, brengt altijd verschillende voor- en nadelen met zich mee, afhankelijk van uw persoonlijke financiële situatie en leendoel. Het is essentieel om deze verschillen goed te begrijpen voordat u een beslissing neemt, want elke lening heeft unieke eigenschappen die van invloed zijn op uw financiële huishouding.
Hieronder vindt u een overzicht van de algemene voor- en nadelen per leenvorm:
De beste leenvorm hangt dus sterk af van uw doel, de gewenste flexibiliteit en uw risicobereidheid. Door deze specifieke voor- en nadelen te overwegen, kunt u een weloverwogen keuze maken die past bij uw situatie.
Te hoge dga leningen brengen aanzienlijke fiscale en financiële risico’s met zich mee voor directeur-grootaandeelhouders. Het meest directe gevolg is de Wet excessief lenen, die stelt dat leningen van de eigen BV boven de 700.000 euro – gerekend voor de DGA, de fiscale partner en zelfs verbonden personen gezamenlijk – worden belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2, met uitzondering van leningen voor de financiering van de eigen woning in box 1. Deze heffing betekent dat u belasting betaalt over het excessieve deel, zonder dat de dga lening daadwerkelijk is afgelost, wat een flinke liquiditeitsdruk kan veroorzaken. Daarnaast, wanneer een dga lening niet voldoet aan zakelijke voorwaarden zoals een marktconform rentepercentage, een reëel aflossingsschema of voldoende zekerheden, kan de Belastingdienst deze herkwalificeren als een verkapte winstuitdeling of zelfs salaris, wat leidt tot onverwachte en hoge belastingaanslagen. Zelfs kleine fouten bij geldverkeer met de BV kunnen leiden tot grote financiële lasten, en in extreme gevallen zelfs tot het faillissement van de DGA als de BV in problemen komt of de DGA zelf geen privé liquiditeit meer heeft om aan zijn verplichtingen te voldoen.
Een dga lening brengt aanzienlijke gevolgen met zich mee, zowel voor de BV als voor de DGA persoonlijk. Voor de BV kunnen de risico’s leiden tot een verzwakte financiële positie en verminderde liquiditeit, waardoor de onderneming moeite krijgt met het nakomen van haar eigen verplichtingen of het behalen van een optimaal zakelijk rendement op het uitgeleende kapitaal. Voor de DGA persoonlijk zijn de gevolgen direct voelbaar: naast de bekende belastingheffing in box 2 bij excessief lenen, kan wanbeleid leiden tot persoonlijke aansprakelijkheid voor schulden van de BV. Dit is vooral het geval wanneer de DGA zich privé borg heeft gesteld voor bedrijfsleningen, waardoor banken bij financiële problemen van de BV hun vorderingen op het privévermogen van de DGA kunnen verhalen. Bovendien kan de Belastingdienst een dga lening die niet aan strikt zakelijke voorwaarden voldoet, herkwalificeren als een verkapte winstuitdeling of salaris, wat onverwachte en hoge belastingaanslagen tot gevolg heeft. Zelfs het niet zorgvuldig scheiden van zakelijke en privé-uitgaven kan de DGA blootstellen aan boetes of hogere belastingaanslagen.
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het essentieel om als DGA altijd de regels rondom uw dga lening strikt na te leven en proactief te handelen. Zorg ervoor dat alle leningsovereenkomsten voldoen aan zakelijke voorwaarden, inclusief een marktconform rentepercentage en een reëel aflossingsschema, en dat er voldoende zekerheden zijn vastgelegd. Dit helpt discussies over de zakelijkheid te voorkomen. Dien uw aangiften altijd tijdig en nauwkeurig in; de Belastingdienst biedt ondersteuning om fouten te voorkomen via verkorte aangiften en toegankelijke informatie. Mocht u onverhoopt toch in betalingsproblemen komen met een belastingaanslag, neem dan direct contact op met de Belastingdienst via de BelastingTelefoon (0800 – 0543) om een betalingsregeling of uitstel te bespreken; zij zetten de invordering zelfs stil na ontvangst van een verzoek om uitstel. Door transparant te zijn en tijdig te communiceren, blijft u compliant en voorkomt u onverwachte fiscale verrassingen.
Het aanvragen en correct vastleggen van een dga lening vereist een gestructureerde aanpak om te voldoen aan fiscale en juridische eisen. Een helder stappenplan helpt u om dit proces zorgvuldig te doorlopen en onverwachte verrassingen met de Belastingdienst te voorkomen.
Voordat u overweegt een dga lening aan te gaan, is een grondige voorbereiding en het inwinnen van deskundig advies van het grootste belang om onverwachte financiële en fiscale risico’s te voorkomen. Voor ondernemers, zoals DGA’s, geldt dat een adviesgesprek over financiering, zeker voor complexere aanvragen zoals een hypotheek, meer voorbereiding vereist dan gemiddeld, waarbij het essentieel is om alle relevante persoonlijke en zakelijke informatie vooraf te verstrekken. Een goede voorbereiding omvat het helder in kaart brengen van uw leenbehoefte en het doel van de lening, naast een gedetailleerde inventarisatie van uw persoonlijke en de BV’s financiële situatie. Door vroegtijdig een hypotheekadviseur of financieel adviseur te raadplegen, kunt u uw leenmogelijkheden nauwkeurig berekenen en wordt u ondersteund bij financieringsaanvragen.
Voor de formele aanvraag en vastlegging van een dga lening is precieze documentatie cruciaal om zowel juridische als fiscale problemen te voorkomen. Een essentieel onderdeel hiervan is de aflossingstabel, een wettelijk verplicht document dat u bij het kredietaanbod ontvangt. Deze tabel is meer dan alleen een overzicht; het is een gedetailleerde kalender van de terugbetaling, die de leningnemer inzicht geeft in de maandelijkse betalingen, het kapitaal, de verschuldigde rente, de resterende looptijd en het uitstaande kapitaal op elk moment. Dit maakt het mogelijk de totale kosten van de lening, afgeleid uit de optelsom van alle rentes, transparant te maken.
Indien de dga lening specifiek wordt ingezet voor de financiering van de eigen woning in box 1, is een getekende hypotheekofferte een centraal document. Deze offerte moet niet alleen volledig ingevuld en ondertekend zijn door de DGA, maar ook als één compleet bestand met alle bijlagen worden ingediend. Dit omvat cruciale formulieren zoals het ‘Formulier SEPA machtiging’ en de ‘Opgave Notariskantoor’, waarbij de paginanummering opvolgend en compleet moet zijn om de aanvraag correct te laten verlopen en discussies met de geldverstrekker te voorkomen.
Nazorg en monitoring van een dga lening zijn essentieel om ervoor te zorgen dat de lening, na het vastleggen van de afspraken, gedurende de hele looptijd voldoet aan de zakelijke voorwaarden en fiscale regels. Dit is geen eenmalige controle, maar een doorlopend proces waarbij zowel de DGA als de BV actief de afspraken moeten beheren. Het betekent dat u het afgesproken aflossingsschema en de rentebetalingen nauwgezet volgt, en eventuele wijzigingen of onregelmatigheden direct aanpakt om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Een belangrijk onderdeel van deze nazorg is de voortdurende check op de Wet excessief lenen, waarbij de grens van 700.000 euro (uitgezonderd de eigen woning in Box 1) relevant blijft, vooral als uw financiële situatie of die van de BV verandert. Daarnaast kan de mogelijkheid tot vervroegde, boetevrije aflossing van de lening – een recht dat vaak bij leningen bestaat – strategisch zijn voor de DGA, maar dit moet wel correct in de administratie van zowel de BV als de DGA worden verwerkt om de zakelijkheid te waarborgen en misverstanden te voorkomen. Het regelmatig controleren van de marktrente en het eventueel aanpassen van het rentepercentage van de dga lening is ook een vorm van monitoring die de zakelijkheid van de lening continu bevestigt.
Het maximale bedrag dat een DGA kan lenen van de eigen BV zonder directe fiscale consequenties is 700.000 euro voor de DGA en diens fiscale partner samen. Hoewel deze grens in 2024 nog op 500.000 euro lag, is het maximumbedrag dat meetelt voor de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap inmiddels verhoogd naar 700.000 euro. Een belangrijke uitzondering blijft de financiering van de eigen woning in box 1 hiervoor mag de DGA nog steeds onbeperkt lenen van de BV, mits de BV voldoende zekerheden zoals hypotheekrecht krijgt. Naast deze fiscale limiet is het maximale bedrag dat men verantwoord kan lenen ook afhankelijk van de persoonlijke financiële situatie van de DGA, inclusief inkomen en vaste lasten, én de financiële draagkracht van de BV zelf.
Voor dga leningen gelden in Nederland diverse fiscale regels, primair gericht op het voorkomen van fiscaal uitstel en het waarborgen van zakelijkheid. De belangrijkste is de Wet excessief lenen, die stelt dat het deel van de lening dat een DGA en diens fiscale partner (en verbonden personen) samen van de eigen BV hebben boven de 700.000 euro, wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2. Een cruciale uitzondering hierop is de financiering van de eigen woning in box 1, waarvoor onbeperkt lenen van de BV mogelijk blijft mits de BV voldoende zekerheden, zoals hypotheekrecht, krijgt. Leningen moeten te allen tijde voldoen aan strikt zakelijke voorwaarden, zoals een marktconform rentepercentage, een reëel aflossingsschema en voldoende zekerheden, om te voorkomen dat de Belastingdienst deze herkwalificeert als een verkapte winstuitdeling of zelfs salaris, met hoge belastingaanslagen tot gevolg. Het niet naleven van deze voorwaarden voor een dga lening, ook voor bijvoorbeeld de financiering van verhuurd onroerend goed, kan leiden tot de betaling van inkomstenbelasting over het gehele bedrag.
De risico’s van een dga lening zijn veelzijdig en raken zowel de fiscale positie van de DGA, de financiële gezondheid van de BV als de persoonlijke aansprakelijkheid van de bestuurder. Het voornaamste fiscale risico is de toepassing van de Wet excessief lenen, die stelt dat leningen boven de €700.000 (voor de DGA, fiscale partner en verbonden personen samen, met uitzondering van de eigen woning in box 1) worden belast als een fictief regulier voordeel in box 2, resulterend in inkomsten uit aanmerkelijk belang waarover belasting betaald moet worden zonder dat de schuld bij de BV afneemt. Daarnaast kan de Belastingdienst een lening die niet aan strikt zakelijke voorwaarden voldoet, zoals een marktconform rentepercentage en een reëel aflossingsschema, herkwalificeren als een verkapte winstuitdeling of salaris, wat leidt tot onverwachte en hoge belastingaanslagen en boetes voor de DGA. Voor de BV zelf brengt een dga lening het risico van een verzwakte financiële positie en verminderde liquiditeit met zich mee, waardoor de onderneming moeite kan krijgen met het nakomen van haar eigen verplichtingen of het behalen van een optimaal zakelijk rendement. Bovendien kan gebrek aan privé liquiditeit de DGA beletten de lening af te lossen, terwijl persoonlijke borgstelling of wanbeleid zelfs kan leiden tot het verhalen van BV-schulden op het privévermogen van de DGA. Het is dus van cruciaal belang om de voorwaarden van een dga lening altijd nauwgezet na te leven om deze financiële en fiscale valkuilen te vermijden.
De terugbetaling van een dga lening werkt net als bij andere zakelijke leningen, namelijk doorgaans via terugbetaling in termijnen. Dit betekent dat de directeur-grootaandeelhouder (DGA) maandelijks een vastgesteld bedrag overmaakt aan de BV, dat bestaat uit een deel aflossing van het geleende kapitaal en de verschuldigde rente. Hierbij is het cruciaal dat de DGA rekening houdt met de maandelijkse aflossing en rente binnen diens persoonlijke budget en een reëel aflossingsschema volgt, zoals ook in de leningsovereenkomst vastgelegd is. Een belangrijk voordeel van een dga lening is vaak de mogelijkheid om deze vroegtijdig af te lossen zonder boete, wat de totale rentekosten aanzienlijk kan verlagen en de DGA sneller schuldenvrij maakt bij de eigen BV.
Ja, een dga lening kan in principe worden omgezet in salaris of dividend, maar de fiscale en juridische gevolgen verschillen sterk. De meest voorkomende omzetting is naar dividend: een DGA kan een dividenduitkering uit de BV gebruiken om (een deel van) de schuld van de dga lening af te lossen. Deze aflossing via een dividenduitkering wordt dan belast in box 2 van de inkomstenbelasting. Daarnaast kan de Belastingdienst een lening, of een rekening-courant saldo boven de €17.500 zonder zakelijke afspraken, herkwalificeren als een verkapte winstuitdeling of zelfs salaris, vooral wanneer deze niet voldoet aan de strikt zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de lening dan alsnog wordt belast, respectievelijk in box 2 (dividend) of box 1 (salaris), vaak met onverwachte en hogere belastingaanslagen.
Bij Lening.com bieden onze financieel deskundige experts u uitgebreid en deskundig advies op maat specifiek voor uw dga lening. Ons team combineert geavanceerde technologieën met diepgaande financiële kennis om u een helder maatwerk overzicht van passende leningen te presenteren. Als onafhankelijke kredietbemiddelaar staan onze gecertificeerde specialisten klaar om u te begeleiden bij het vergelijken van kredietverstrekkers en het vinden van de meest voordelige en geschikte leningopties die aansluiten bij uw persoonlijke en zakelijke financiële situatie, met bijzondere aandacht voor de complexe regels rondom de dga lening.
Lening.com is dé beste vergelijker voor leningen in Nederland omdat wij u een 100% onafhankelijk en op maat gemaakt overzicht bieden van passende leningopties, waardoor u de voordeligste lening met de laagste rente snel en gemakkelijk vindt. Ons platform bespaart u veel tijd en moeite; binnen enkele minuten krijgt u een helder overzicht van leningen die perfect bij uw persoonlijke situatie aansluiten, waarbij de meest geschikte en voordeligste leningen bovenaan staan.
Wij combineren geavanceerde technologieën met diepgaande financiële kennis om dit maatwerk te leveren, en als onafhankelijke kredietbemiddelaar zijn wij geen onderdeel van een bank of financiële instelling. Bovendien werken we uitsluitend samen met kredietverstrekkers die onder streng toezicht staan van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en De Nederlandsche Bank (DNB), wat zorgt voor betrouwbaarheid en zekerheid. Met een breed aanbod van diverse soorten leningen en een Wft-vergunning, staan wij garant voor een transparant en deskundig proces.
Wij helpen u bij Lening.com door het proces van het berekenen en aanvragen van uw dga lening overzichtelijk en zorgvuldig te maken. Dit doen we door, allereerst, uw persoonlijke leencapaciteit en de financiële draagkracht van uw BV grondig te analyseren, rekening houdend met de fiscale grenzen en uitzonderingen zoals de €700.000 regeling en leningen voor de eigen woning in box 1. Vervolgens bieden onze onafhankelijke specialisten deskundig advies op maat, waarbij zij u begeleiden bij het vaststellen van marktconforme voorwaarden en het verzamelen van alle benodigde documentatie om de zakelijkheid van uw lening te waarborgen. Ons platform vergelijkt daarnaast leningopties van diverse kredietverstrekkers, zodat u de meest geschikte financiering met de beste voorwaarden kunt kiezen en de aanvraag soepel verloopt.
Om als DGA verantwoord te lenen van de eigen BV, is een zorgvuldige aanpak van groot belang. Begin met een helder inzicht in zowel uw persoonlijke financiële situatie als die van uw BV. Leen nooit meer dan u realistisch kunt terugbetalen, waarbij u een gedetailleerd budget opstelt om de maandlasten en looptijd af te stemmen op uw draagkracht. Dit zorgt ervoor dat de lening bijdraagt aan financiële rust, in plaats van stress.
Behandel een dga lening bovendien altijd alsof u leent van een externe bank. Dit betekent dat de afspraken over rente, aflossing en de benodigde zekerheden strikt zakelijk moeten zijn, net zoals bij een onafhankelijke kredietverstrekker. Een goede graadmeter hiervoor is nagaan of een externe bank onder vergelijkbare condities de financiering zou verstrekken. Door deze principes te volgen, waarborgt u niet alleen de zakelijkheid van de lening, maar beschermt u ook de financiële gezondheid van zowel uzelf als uw onderneming.
Een NHG lening, oftewel een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie, betekent voor DGA’s dat zij deze kunnen aanvragen voor de financiering van hun eigen woning, net als andere consumenten, maar met specifieke aandacht voor hun inkomen. Anders dan bij een dga lening vanuit de eigen BV, is een NHG hypotheek een externe lening van een bank die extra zekerheid biedt voor zowel de DGA als de geldverstrekker, wat kan leiden tot lagere hypotheekrentes. Dit vangnet beschermt bij onvoorziene omstandigheden zoals scheiding of werkloosheid, door de mogelijkheid tot kwijtschelding van een eventuele restschuld onder bepaalde voorwaarden. Voor de acceptatie van een NHG hypotheek wordt bij DGA’s echter de fiscale winst uit onderneming beoordeeld, wat een andere benadering is dan bij werknemers in loondienst. In 2025 bedraagt het maximale hypotheekbedrag met NHG € 477.000, inclusief extra leenruimte voor verduurzaming, en kan het ook gebruikt worden voor woningverbetering en onderhoud. Dit staat los van de reeds besproken onbeperkte leenmogelijkheden voor de eigen woning in box 1 via een dga lening, mits de BV voldoende zekerheden krijgt, waardoor een DGA een deel van de financiering via de eigen BV kan regelen en het resterende deel met NHG via een externe partij.
Een “GKB lening” verwijst naar een externe financieringsoptie die een directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan overwegen, in tegenstelling tot het lenen van de eigen BV. Dit type lening wordt verstrekt door een externe kredietverstrekker, niet door de eigen vennootschap, en valt daarom niet direct onder de specifieke fiscale regels die gelden voor een interne dga lening, zoals de Wet excessief lenen. Hoewel een DGA de unieke positie heeft om geld te lenen, voor te schieten en winst uit te keren vanuit zijn eigen BV, kan een GKB lening een aanvullende weg zijn voor financiële planning of voor specifieke liquiditeitsbehoeften. Bij de aanvraag van een dergelijke externe lening is de kredietwaardigheid van de DGA doorslaggevend, waarbij de BV als zodanig geen directe rol speelt in het verstrekken of ontvangen van zekerheden, wat een belangrijk verschil is met een dga lening. Voor het vergelijken van dergelijke externe leningen kunt u terecht op de pagina van GKB kredietverstrekkers.
Een lening is een schuldrechtelijk contract waarbij geld of zaken tijdelijk worden overgedragen door een geldgever aan een geldlener, met de verplichting dit bedrag – inclusief afgesproken rente – binnen een overeengekomen periode in termijnen terug te betalen. Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) betekent dit, in de context van een dga lening, het opnemen van geld uit de eigen Besloten Vennootschap (BV) onder vergelijkbare zakelijke voorwaarden. Het is dus fundamenteel een afspraak waarbij u als DGA geld ontvangt met de belofte het later terug te betalen.
Deze basiskennis omvat dat een dga lening altijd moet bestaan uit duidelijke afspraken over het geleende bedrag, de rente, de looptijd en de benodigde zekerheden, die in een schriftelijke overeenkomst moeten worden vastgelegd alsof het een externe financiering betreft. De lener, de DGA in dit geval, betaalt het geleende bedrag meestal terug in vaste termijnen, bestaande uit aflossing en rente. Een voordeel van veel leningen, inclusief correct gestructureerde dga leningen, is de mogelijkheid om boetevrij vervroegd af te lossen, wat de totale rentekosten kan verlagen en de schuld sneller reduceert. Deze structurele aanpak is essentieel om fiscale discussies te voorkomen en de zakelijkheid van de lening tussen DGA en BV te waarborgen.