Geld lenen van een BV aan familie houdt in dat de BV overtollige liquide middelen verstrekt als lening aan een familielid, wat voordelen kan bieden zoals flexibiliteit in leenvoorwaarden en lagere rentetarieven dan bij banken. Voor de fiscale acceptatie en het voorkomen van mogelijke familieconflicten is het essentieel dat de lening voldoet aan de voorwaarden van een lening, waaronder een marktconforme rente, om te vermijden dat de Belastingdienst het als schenking beschouwt of dat de wet excessief lenen bij eigen vennootschap van toepassing wordt.
Deze pagina gidst u door de wettelijke en fiscale voorwaarden, de risico’s en de stappen voor formalisering van een dergelijke lening, inclusief alternatieven en vergelijkingen met algemene leningen en aanbieders zoals ING en Rabobank.
Geld lenen van een BV aan familie houdt in dat uw Besloten Vennootschap (BV) haar overtollige liquide middelen verstrekt als lening aan een familielid, wat de BV feitelijk de rol van een familiebank als leningverstrekker via BV geeft. Deze constructie biedt vaak flexibiliteit in leningsvoorwaarden en de mogelijkheid om lagere rentetarieven te krijgen dan bij traditionele banken. Om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening ziet als een schenking, is het essentieel dat de afspraken voldoen aan de voorwaarden van een lening, waaronder een marktconforme rente.
Daarbij is het van groot belang te weten dat leningen binnen familiekring onder de wet excessief lenen bij eigen vennootschap vallen, die niet alleen de directeur-grootaandeelhouder (DGA) zelf betreft, maar ook (klein)kinderen, (groot)ouders inclusief partners. Vanaf 2024 kunnen kinderen van ouders met B.V. maximaal 500.000 euro lenen van B.V. van ouders zonder direct in de problemen te komen met deze wet. Deze manier van bv geld lenen aan familie wordt, in tegenstelling tot een bancaire lening, niet geregistreerd in BKR, wat invloed kan hebben op andere financieringsaanvragen. Hoewel het het vermijden van traditionele kredietverstrekkers toelaat, brengt het ook risico’s met zich mee: bij gebrek aan formele bescherming kan het leiden tot mogelijke familieconflicten of druk op familierelaties. Daarom is het opstellen van een formeel leningscontract onmisbaar. Zelfs leningsovereenkomsten gerelateerd aan wederlenen via familielid, waarbij geld uit de BV via een familielid uiteindelijk bij de DGA terechtkomt, worden fiscaal behandeld als een directe lening van BV aan DGA onder de wet excessief lenen.
Voor een lening van een BV aan familie gelden primair de wettelijke voorwaarden die een strikt zakelijk karakter waarborgen, essentieel om fiscale problemen zoals de behandeling als schenking of de toepassing van de wet excessief lenen te voorkomen. Dit betekent dat de leningsovereenkomst schriftelijk moet worden vastgelegd en aan een aantal concrete eisen moet voldoen, vergelijkbaar met een lening van een externe bank. Cruciale elementen die in deze overeenkomst moeten staan, zijn:
Daarnaast is het raadzaam om een zekerheidsrecht, zoals een hypotheek, voor de BV te bedingen. Dit onderbouwt het zakelijke karakter van de bv geld lenen aan familie constructie nog sterker en biedt de BV meer zekerheid over terugbetaling, waarbij vaak de inschakeling van een notaris noodzakelijk is om deze zekerheid formeel vast te leggen.
Lenen van een BV aan familie brengt diverse fiscale regels en belastinggevolgen met zich mee die nauwlettend gevolgd moeten worden om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. De belangrijkste is de toepassing van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap: schulden van kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders aan de BV boven € 500.000 (vanaf 31 december 2023) worden belast als fictief regulier voordeel in Box 2 van de inkomstenbelasting, tegen een tarief van 26,9%. Dit drempelbedrag geldt overigens per familielid.
Daarnaast is het essentieel dat de rente op de bv geld lenen aan familie marktconform is. Een te lage rente kan er namelijk toe leiden dat de Belastingdienst een deel van de lening beschouwt als een schenking, met als gevolg dat de ontvanger schenkbelasting moet betalen. Voor de BV is de ontvangen rente over de lening bedrijfsinkomsten, waarover vennootschapsbelasting verschuldigd is. Wanneer de lening wordt gebruikt voor een eigen woning van het familielid, kan de betaalde rente onder strikte voorwaarden aftrekbaar zijn in Box 1 van de inkomstenbelasting van het familielid, mits de lening voldoet aan alle fiscale eisen voor een eigenwoninglening. Gezien de complexiteit van de fiscale regels, is een nauwkeurige documentatie en naleving van alle voorwaarden cruciaal om onverwachte correcties, boetes of het mislopen van belastingvoordelen te vermijden.
Het lenen van geld vanuit een BV aan familie brengt verschillende risico’s en beperkingen met zich mee, zowel fiscaal als relationeel. Allereerst is er een belangrijk fiscaal risico dat de Belastingdienst de lening als een schenking of verkapt dividend beschouwt, met schenkbelasting of box 2 heffing tot gevolg, zeker als de rente niet marktconform is of de voorwaarden onzakelijk zijn. Daarbij valt een lening van de BV aan familieleden onder de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, wat betekent dat schulden boven de €500.000 belast worden als fictief regulier voordeel in Box 2.
Naast de fiscale implicaties ligt er een aanzienlijk risico op mogelijke familieconflicten en druk op familierelaties als de afspraken niet helder zijn of als de terugbetaling stokt, mede door het gebrek aan formele bescherming die een bank wel biedt. De BV loopt bovendien het risico op niet terugbetalen van de lening, wat tot problematische geldproblemen voor de vennootschap kan leiden. Ook wordt de bv geld lenen aan familie constructie niet geregistreerd bij het BKR, wat de financieringsmogelijkheden van het familielid bij andere kredietverstrekkers kan beïnvloeden, aangezien banken de bestaande lening niet kunnen zien.
Het formaliseren van bv geld lenen aan familie begint altijd met het zorgvuldig opstellen van een uitgebreide schriftelijke leningsovereenkomst die de zakelijkheid van de transactie ondubbelzinnig vastlegt. Deze overeenkomst moet heldere afspraken bevatten over het geleende bedrag, een marktconforme rente die de Belastingdienst niet als schenking zal zien, en een gedetailleerd aflossingsschema met een duidelijke looptijd. Ook is het cruciaal om expliciet te vermelden dat het om een lening gaat en niet om een schenking, en om de namen en adresgegevens van zowel de BV als het familielid correct op te nemen om fiscale misverstanden en mogelijke familieconflicten te voorkomen.
Om de BV en het familielid optimaal te beschermen en de zakelijkheid te waarborgen, moeten in de overeenkomst ook de aanwending van het geld en duidelijke bepalingen over opeisbaarheid en eventuele opzeggronden worden vastgelegd. Voor extra zekerheid en om het zakelijke karakter van de lening nog sterker te onderbouwen, kan de BV een zekerheidsrecht bedingen, zoals een hypotheek op een woning. Bij het vastleggen van een zekerheidsrecht, met name bij leningen voor onroerend goed, is de inschakeling van een notaris voor het opstellen van een notariële akte vaak noodzakelijk; dit biedt de hoogste juridische geldigheid en bescherming, ook bij onvoorziene omstandigheden.
Naast de mogelijkheid om via een BV geld te lenen aan familie, bestaan er ook directe alternatieven en gelden er specifieke restricties. Een directe familielening, zoals een familiehypotheek of een onderhandse lening tussen familieleden, is een veelvoorkomend alternatief. Deze optie biedt vergelijkbare voordelen zoals flexibiliteit in leenvoorwaarden en potentieel lagere rentetarieven dan bij traditionele banken, en kan gunstig zijn voor leningnemers met moeilijkheden bij traditionele financiering. Wat betreft restricties bij bv geld lenen aan familie, is het cruciaal dat leningen aan (klein)kinderen, (groot)ouders en hun partners vallen onder de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Een belangrijke nuance is dat leningen aan broers, zussen, neven en nichten niet onder deze wet vallen, wat meer financiële ruimte kan bieden zonder directe Box 2 heffing. Ook hier blijven zakelijke voorwaarden onmisbaar om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening als schenking ziet. Daarnaast is het risico op mogelijke familieconflicten en het gebrek aan formele bescherming inherent aan financiële transacties binnen de familie, wat het belang van een gedetailleerd formeel leningscontract benadrukt.
De belangrijkste voorwaarde voor bv geld lenen aan familie is dat de lening te allen tijde voldoet aan zakelijke voorwaarden, alsof de BV het geld aan een onafhankelijke derde zou uitlenen. Dit is essentieel om fiscale problemen te voorkomen, zoals het risico dat de Belastingdienst de lening ziet als een schenking of verkapt dividend. Het betekent in de praktijk dat afspraken zoals het geleende bedrag, de marktconforme rente en een helder aflossingsschema op een realistische en vergelijkbare manier moeten worden vastgelegd als bij een externe bank. Door de BV in deze context als een professionele geldverstrekker te behandelen, beschermt u niet alleen de financiële positie van de vennootschap, maar zorgt u ook voor de fiscale acceptatie van de transactie.
De rente bij bv geld lenen aan familie werkt primair op basis van een marktconform tarief. Dit betekent dat de rente niet lager mag zijn dan wat een onafhankelijke bank zou vragen voor een vergelijkbare lening aan een derde partij, en dus een rente moet zijn die gelijk is aan die van een commerciële kredietverstrekker. Het is essentieel dat dit rentetarief realistisch is en schriftelijk wordt vastgelegd in een leningsovereenkomst, omdat de Belastingdienst een te lage rente kan beschouwen als een schenking, met schenkbelasting of Box 2 heffing tot gevolg. Hoewel er binnen de familie sprake kan zijn van flexibiliteit, zoals de mogelijkheid om lagere rentetarieven af te spreken dan bij traditionele banken – bijvoorbeeld een ‘Familiebank Adviesrente’ die 10 procent lager ligt dan de gemiddelde bankrente – moet deze rente altijd binnen redelijke, zakelijke grenzen blijven. De BV zal de ontvangen rente bovendien als bedrijfsinkomsten opgeven, waarover vennootschapsbelasting verschuldigd is. Wanneer de lening dient voor een eigen woning van het familielid, kan de betaalde rente onder strikte voorwaarden aftrekbaar zijn in Box 1 van de inkomstenbelasting van het familielid.
De belastingregels voor een familielening vanuit een BV draaien primair om het waarborgen van een strikt zakelijk karakter om fiscale problemen te voorkomen. Cruciaal hierbij is de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, die ervoor zorgt dat schulden van familieleden (kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders inclusief partners) aan de BV boven € 500.000 (vanaf 31 december 2023) worden belast als fictief regulier voordeel in Box 2, tegen een tarief van 26,9% per familielid. Dit betekent dat de Belastingdienst een lening van een BV aan familieleden die niet voldoet aan zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente en een realistische aflossingsschema, kan beschouwen als een schenking, met schenkbelasting als gevolg, zelfs als de BV de geldgever is. Bovendien zal de BV zelf vennootschapsbelasting moeten afdragen over de ontvangen rente op de familielening. Het correct vastleggen van de voorwaarden in een leningsovereenkomst is daarom essentieel voor de fiscale acceptatie van een bv geld lenen aan familie constructie.
Wanneer u kiest voor bv geld lenen aan familie, staan zowel de BV als de familieleden bloot aan diverse financiële en relationele risico’s. Voor de BV ligt het grootste gevaar in het risico op wanbetaling door het familielid, wat de liquiditeit van de vennootschap ernstig kan bedreigen en tot problematische geldproblemen kan leiden, zeker als er te veel geld wordt uitgeleend. Daarnaast kan onbehoorlijk bestuur of wanbeheer, zoals het niet tijdig melden van betalingsproblemen aan de Belastingdienst, ertoe leiden dat de directeur-grootaandeelhouder (DGA) persoonlijk aansprakelijk wordt gesteld voor schulden.
Voor de familieleden kunnen er aanzienlijke financiële gevolgen zijn; naast de reeds genoemde Box 2 heffing bij excessief lenen boven €500.000, kan een onzakelijke rente resulteren in schenkbelasting. Ook kunnen onvoorziene omstandigheden, zoals baanverlies, ziekte, of het overlijden van de lener of de geldgever, financiële stress en spanningen binnen de familie veroorzaken, zeker als de leningsovereenkomst niet alle mogelijke scenario’s afdekt. Het gebrek aan formele bescherming, zoals een BKR-registratie, en onduidelijke afspraken kunnen bovendien leiden tot familieconflicten en druk op familierelaties, waarbij de financiële en emotionele betrokkenheid de banden onder druk zet.
Om een bv geld lenen aan familie officieel vast te leggen, moet de zorgvuldig opgestelde leningsovereenkomst door alle betrokken partijen – zowel de BV als het familielid – schriftelijk worden ondertekend. Deze handtekeningen zijn een cruciale stap die de afspraken definitief en wettelijk bindend maken. Wanneer er bovendien een zekerheidsrecht wordt bedongen, zoals een hypotheek op onroerend goed, is de inschakeling van een notaris voor het opstellen van een notariële akte noodzakelijk; dit biedt de hoogste juridische geldigheid en bescherming. Na de ondertekening en eventuele notariële vastlegging, is het essentieel om alle originele documenten zorgvuldig te bewaren, zowel digitaal als fysiek. Dit zorgt voor blijvende bewijslast en voorkomt discussies met de Belastingdienst of mogelijke familieconflicten in de toekomst.
Geld lenen betekent dat u een geldbedrag ontvangt met de verplichting dit later, meestal met rente, terug te betalen aan de verstrekker. Het is een financiële oplossing die flexibiliteit biedt voor grote uitgaven waarvoor men niet direct voldoende spaargeld heeft, zoals een verbouwing van je huis, de aanschaf van een auto of het aanpakken van bestaande schulden. Wel is het cruciaal om te beseffen dat geld lenen altijd geld kost naast het geleende bedrag betaalt u rente en soms bijkomende kosten. Daarom is het essentieel om verantwoord en weloverwogen een lening aan te gaan, afhankelijk van uw persoonlijke situatie en het specifieke leendoel, om te voorkomen dat de vaste lasten onverwacht toenemen. Als u overweegt geld te lenen, is het raadzaam om de mogelijkheden te vergelijken via bijvoorbeeld een platform zoals Lening.com.
Wanneer u geld wilt lenen bij ING, zijn de primaire mogelijkheden gericht op de Persoonlijke Lening, een product dat specifiek bedoeld is voor consumenten in Nederland die grote aankopen willen financieren, zoals een auto, een nieuwe keuken of een verbouwing van de woning. Bij deze lening ontvangt u het volledige leenbedrag direct op uw rekening, waarna u een vast maandbedrag betaalt voor rente en aflossing gedurende een vaste looptijd. Als voorwaarden geldt dat u een bestaande klant van ING Bank dient te zijn, en de rentetarieven variëren afhankelijk van het leenbedrag. Voor een lening van €2.500 is de rente bijvoorbeeld 10,2%, resulterend in een totale kredietsom van €3.169 bij een looptijd van 60 maanden en een maandlast van €53. Leent u €5.000, dan bedraagt de rente 9,8%, met een totale kredietsom van €6.284 over 60 maanden en een maandtermijn van €105. Voor hogere bedragen, zoals vanaf €25.000, biedt ING ook een gunstiger tarief van 6,8% (geldig voor 2024, maar nog steeds een indicatie van de structuur). Deze transparante opzet maakt de Persoonlijke Lening van ING een voorspelbare optie voor het realiseren van uw plannen.
Wanneer u overweegt geld te lenen bij Rabobank, een van de drie grootste en streng gereguleerde banken in Nederland, staan verschillende opties tot uw beschikking, met name voor hypotheken en zakelijke leningen. Als financiële dienstverlener onder toezicht van de Autoriteit Financiële Markten, De Nederlandsche Bank en de Europese Centrale Bank, biedt Rabobank voor hypotheken een breed scala aan rentevaste periodes, variërend van 1, 2, 5, 10, 15, 20 tot 30 jaar, naast variabele renteopties. De looptijd van een hypotheek kan daarbij gekozen worden uit periodes van 5, 10, 15, 20, 25 of 30 jaar. Net als bij andere commerciële kredietverstrekkers, zoals ING, zullen uw leenmogelijkheden bij Rabobank altijd afhangen van een grondige beoordeling van uw financiële situatie en de acceptatiecriteria van de bank, wat een contrast vormt met de flexibiliteit maar ook de fiscale complexiteit die bv geld lenen aan familie met zich mee kan brengen.