Geld lenen uit je holding kan een slimme manier zijn om privé over geld te beschikken vanuit je eigen bedrijf, maar besef dat geld lenen altijd geld kost en dat het verantwoord moet gebeuren. Op deze pagina duiken we dieper in de fiscale en juridische voorwaarden, bespreken we de inherente risico’s, en leiden we je stap voor stap door het proces van geld lenen uit holding.
Geld lenen uit een holding betekent dat jij, als eigenaar-directeur, een lening aangaat bij je eigen holdingmaatschappij om privé over kapitaal te beschikken. Dit stelt je in staat om zakelijk vermogen, zoals winsten uit werkmaatschappijen die belastingvrij aan de holding zijn uitgekeerd of opbrengsten uit verkochte aandelen, aan te wenden voor persoonlijke uitgaven zoals een huis, auto, of andere investeringen. Omdat de waarde van een holding-BV vaak vastzit in aandelen van dochterondernemingen, fungeert de holding als de geldschieter en jij als de lener. Dit vereist een zorgvuldig opgestelde leningsovereenkomst met marktconforme rente- en aflossingsvoorwaarden om fiscale problemen te voorkomen en ervoor te zorgen dat de lening niet als een verkapte dividenduitkering wordt gezien. Voor meer details over hoe aandelen een rol kunnen spelen bij leningen, kun je hier meer lezen over lenen tegen aandelen.
Voor geld lenen uit holding zijn er belangrijke fiscale en juridische voorwaarden, zoals de verplichting om een schriftelijke en zakelijke leenovereenkomst op te stellen met marktconforme afspraken. Daarnaast is de ‘excessief lenen’-regeling van toepassing, die sinds 2023 inhoudt dat leningen boven €700.000 in sommige gevallen als belast inkomen in box 2 worden gezien. Het correct naleven van deze regels is van groot belang om fiscale problemen, zoals een verkapte dividenduitkering, te voorkomen. We duiken hier dieper in de komende H3-secties.
Bij geld lenen uit holding zijn de fiscale regels complex en de gevolgen aanzienlijk als deze niet correct worden nageleefd. De Belastingdienst let scherp op de zakelijkheid van de lening. Wordt de lening als ‘onzakelijk’ beoordeeld, dan kan dit leiden tot een inkomstenbelastingbetalingsplicht als winstuitdeling in box 2. Dit benadrukt het belang van een schriftelijke en zakelijke leenovereenkomst met marktconforme voorwaarden. De ‘excessief lenen’-regeling, die schulden boven €700.000 als fictief regulier voordeel in box 2 belast, is een prominent voorbeeld van zo’n fiscale consequentie. Om dubbele belasting bij een latere dividenduitkering te voorkomen, wordt deze eerst verrekend met het eerder belaste fictief regulier voordeel. Gezien de complexiteit van de fiscale regels, die jaarlijks kunnen veranderen, is het cruciaal om zakelijke en privé-uitgaven strikt gescheiden te houden om onverwachte correcties, boetes of het mislopen van belastingvoordeel te voorkomen.
Voor geld lenen uit holding zijn robuuste juridische kaders en heldere contractuele afspraken onmisbaar om de rechtszekerheid te waarborgen en misverstanden te voorkomen. Naast de fiscale regels, zoals de ‘excessief lenen’-regeling die de Belastingdienst hanteert, valt een leningsovereenkomst onder het algemene Nederlandse contractenrecht. Dit betekent dat een dergelijke overeenkomst, net als andere ‘benoemde overeenkomsten’, aan specifieke wettelijke vereisten moet voldoen en duidelijke rechten en verplichtingen schept voor zowel de holding als de lener.
Een zorgvuldig opgestelde leenovereenkomst legt alle essentiële afspraken vast en voorkomt zo conflicten of een gang naar de rechter, door ook rekening te houden met de belangen van alle betrokken partijen. De overeenkomst van geldlening moet expliciet bepalingen bevatten over onder meer de opeisbaarheid en verjaring van de lening. Om transparantie en correcte naleving te garanderen, dient een basisovereenkomst minimaal de volgende punten duidelijk te omschrijven:
Gezien de complexiteit van deze materie en de verplichting om juridische documenten bij betalingsafspraken zorgvuldig vast te leggen, is het raadzaam om een fiscalist of jurist te raadplegen. Zo voorkomt u risico’s en zorgt u ervoor dat uw overeenkomst volledig voldoet aan de geldende wet- en regelgeving.
Hoewel geld lenen uit holding aantrekkelijk kan zijn, brengt het ook belangrijke risico’s en mogelijke gevolgen met zich mee. Je kunt te maken krijgen met financiële tegenvallers, zowel voor jou persoonlijk als voor je holding, bijvoorbeeld als aflossing moeilijker wordt dan verwacht. Daarnaast zijn er aanzienlijke fiscale en juridische consequenties als je de complexe regelgeving niet nauwgezet volgt, wat kan resulteren in onverwachte heffingen, boetes of zelfs reputatieschade. De diepgaande financiële risico’s en de specifieke gevolgen bij niet-naleving van de regels worden uitgebreid behandeld in de komende secties.
De belangrijkste financiële risico’s bij geld lenen uit holding betreffen zowel de holdingmaatschappij als de lener, waarbij het aflosrisico centraal staat. Voor jou als lener ontstaat het risico op persoonlijke financiële problemen als je de lening niet volgens afspraak kunt terugbetalen, bijvoorbeeld door onverwachte inkomensdalingen. Dit kan leiden tot een zware schuldenlast, zeker omdat een dergelijke interne lening vaak minder wettelijke bescherming biedt dan een traditionele banklening bij betalingsproblemen. Bovendien kan de ‘excessief lenen’-regeling resulteren in een forse belastingaanslag in box 2 als de schuld de drempel van €700.000 overschrijdt, wat een direct financieel gevolg is.
De holding loopt een aanzienlijk financieel risico wanneer de lener niet kan aflossen, met potentiële liquiditeitsproblemen en een waardevermindering van het vermogen als gevolg. Een hoge mate van leunen op uitgeleend geld, dat vervolgens niet terugkomt, maakt de onderneming kwetsbaarder voor financiële tegenslagen. Dit kan de financiële positie van de holding verzwakken, waardoor kredietverstrekkers een te groot risico zouden kunnen zien in de holding indien de interne leningen haar financiële fundament aantasten.
De directe gevolgen bij niet-naleving van regels voor geld lenen uit holding zijn veelomvattend en kunnen leiden tot aanzienlijke problemen. Wanneer afspraken en wettelijke vereisten niet worden nageleefd, staan zowel de Belastingdienst als de wet klaar met diverse sancties. Fiscaal riskeert u naast de al besproken belastingheffing in box 2 (zoals bij de excessief lenen-regeling) ook vergrijpboetes en naheffingen van de Belastingdienst bij onvoldoende opvolging van aanwijzingen. Dit kan de rendabiliteit van de holding direct aantasten en leiden tot onverwachte correctieverplichtingen. Juridisch kan het niet naleven van de leenovereenkomst of andere afspraken resulteren in contractbreuk, wettelijke sancties, aansprakelijkheid of zelfs dwangsommen die door een rechter kunnen worden opgelegd. In ernstige gevallen van financieel wanbeleid of opzettelijke overtreding kan dit zelfs leiden tot strafrechtelijke vervolging. Tot slot kan de reputatie van zowel de lener als de holding ernstig beschadigd raken, wat het vertrouwen van zakenpartners en toekomstige kredietverstrekkers kan aantasten.
Om geld lenen uit je holding mogelijk te maken, doorloop je een gestructureerd proces dat begint met grondige interne voorbereiding, gevolgd door het opstellen van een zakelijke leenovereenkomst en de uiteindelijke uitvoering en registratie van de lening. Dit proces waarborgt dat de lening zowel fiscaal als juridisch correct en verantwoord verloopt, conform de geldende wet- en regelgeving. In de volgende secties worden deze specifieke stappen en procedures uitgebreid toegelicht.
De voorbereiding en interne besluitvorming voor geld lenen uit holding vormt het essentiële fundament voor een verantwoorde en succesvolle lening. Deze initiële fase omvat een grondige interne analyse van de financiële gezondheid, cashflow en toekomstige investeringsplannen van de holding. Dit is specifiek gericht op het identificeren van de risico’s en kansen die de voorgenomen lening met zich meebrengt voor de holding zelf.
Om tot een weloverwogen beslissing te komen, is het raadzaam om input te vragen van interne ‘collega’s’ of bestuursleden en, indien nodig, externe deskundigen en stakeholders zoals fiscalisten of juristen te benaderen. Belangrijke beslissingen zoals deze behoeven hulpmiddelen ter ondersteuning, zoals het inwinnen van een second opinion of het uitvoeren van een gedegen data-analyse van zowel de holding als de lener. Deze zorgvuldige voorbereiding en de daaropvolgende interne besluitvorming leiden tot meer zorgvuldige en gestructureerde beslissingen, met als resultaat een transparante en inzichtelijke benadering van het wel of niet aangaan van de lening.
Het correct opstellen van een leenovereenkomst en de bijbehorende voorwaarden is essentieel om de lening van geld lenen uit holding zowel juridisch als fiscaal verantwoord vast te leggen en mogelijke conflicten te voorkomen. Deze overeenkomst dient als een onmisbaar bewijs voor de schuldverplichting en voorkomt onduidelijkheden en geschillen tussen de holding en de lener. Hoewel de basispunten (partijen, bedrag, rente, aflossing, looptijd) eerder zijn genoemd, is het cruciaal om een zo gedetailleerd en handmatig opgesteld document te hebben voor volledige contractuele zekerheid.
Een complete leenovereenkomst voor geld lenen uit holding gaat verder dan de hoofdzaken en dient de volgende gedetailleerde voorwaarden te bevatten:
Een dergelijk nauwkeurig opgestelde overeenkomst is onmisbaar en waarborgt dat de voorwaarden transparant zijn en voldoen aan de geldende wet- en regelgeving, waardoor je beschermd bent tegen onverwachte juridische of fiscale problemen.
Zodra de leenovereenkomst zorgvuldig is opgesteld en door zowel de holding als de lener is ondertekend, volgt de uitvoering en registratie van de lening. Concreet betekent dit dat het geleende bedrag door de holding wordt uitbetaald aan de lener. Voor externe leningen is het gangbaar dat deze uitbetaling vaak dezelfde werkdag gebeurt na de definitieve goedkeuring van alle documenten; bij geld lenen uit holding vindt de overboeking plaats van de zakelijke rekening van de holding naar de privérekening van de directeur-grootaandeelhouder (DGA).
De registratie van de lening is een essentieel onderdeel van de uitvoering en omvat de gedetailleerde vastlegging in de administratie van zowel de holding als de lener. Alle afspraken, zoals het exacte geleende bedrag, het overeengekomen rentepercentage, het aflossingsschema en de totale looptijd van de lening, moeten nauwkeurig worden opgenomen in de financiële boeken. Dit is niet alleen cruciaal voor de transparantie en een correcte jaarlijkse accountantscontrole, maar vooral ook voor het aantonen van de zakelijkheid van de lening richting de Belastingdienst. Bovendien start met de uitbetaling ook de terugbetalingsfase: de lener begint de lening in termijnen af te lossen zoals contractueel is vastgelegd, wat de doorlopende correcte uitvoering van geld lenen uit holding waarborgt. Een zorgvuldige en actuele administratie voorkomt discussies over de aard van de lening en mogelijke onverwachte fiscale gevolgen.
Naast de mogelijkheid om geld te lenen uit je holding, zijn er diverse alternatieve financieringsbronnen beschikbaar voor zowel zakelijke als persoonlijke doeleinden. Deze opties, die vaak buiten de traditionele bancaire sector vallen, bieden toegang tot kapitaal met mogelijk flexibelere voorwaarden en vullen daarmee een belangrijke behoefte op. We verkennen deze verschillende alternatieven, zoals het vergelijken van bankleningen, private investeerders, en diverse subsidies, uitgebreid in de komende onderdelen.
Bij het zoeken naar alternatieve financiering naast geld lenen uit holding is het verstandig om bankleningen en andere kredietverstrekkers zorgvuldig met elkaar te vergelijken. Deze aanbieders stellen hun rentepercentage en leenvoorwaarden vast op basis van factoren zoals het risico dat een consument de lening niet terugbetaalt en de financiële situatie van de kredietnemer, waaronder diens inkomens en vaste lasten. Hierdoor verschillen de voorwaarden sterk, bijvoorbeeld op het gebied van boetevrij aflossen of de kosten bij het oversluiten van een lening.
Om een weloverwogen keuze te maken, is het erg belangrijk om niet alleen de rente, maar ook de looptijd en alle bijbehorende voorwaarden objectief te vergelijken. Veel kredietverstrekkers in Nederland die je online kunt vergelijken, zijn aangesloten bij de Vereniging van Financieringsmaatschappijen in Nederland (VFN) of de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) en hebben een AFM-vergunning, wat bijdraagt aan een veilige leenbedrijf status. Door het aanbod van diverse aanbieders naast elkaar te leggen, kun je flink besparen op de maandlasten en de totale kosten van een lening.
Private investeerders en informele leningen bieden een flexibel alternatief voor traditionele bankfinanciering of zelfs voor het complexe proces van geld lenen uit holding. Deze financieringen worden vaak informeel en discreet verstrekt door particuliere investeerders, zoals “business angels” of “angel investors”, die zelf veelal (oud)ondernemers zijn en hun vermogen als belegging inzetten. Ze brengen niet alleen kapitaal in, maar vaak ook waardevolle kennis en een uitgebreid netwerk, wat deze optie aantrekkelijk maakt. Omdat ze niet gebonden zijn aan de strikte richtlijnen van bancaire organisaties, kan een ondernemer direct onderhandelen over de leenvoorwaarden, wat kan leiden tot snellere en soepelere afspraken dan bij traditionele kredietverstrekkers.
Een veelvoorkomende vorm zijn informele leningen van familie en vrienden, ook wel een onderhandse lening genoemd. Hierbij zijn de rente en terugbetalingsvoorwaarden flexibel en stemmen de partijen deze zelf af. Een kritisch aandachtspunt hierbij is dat leningen zonder notariële akte als ‘informele schulden’ worden gezien en niet worden afbetaald door instanties zoals SBN of het Loket Private Schulden bij eventuele betalingsproblemen. Dit brengt het risico met zich mee van vermenging van geld en privérelaties, wat de onderlinge band kan belasten als de terugbetaling stokt. Zorgvuldige schriftelijke vastlegging is daarom van wezenlijk belang, zelfs bij de meest informele afspraken, om dit risico te beperken.
Naast de mogelijkheid om geld te lenen uit je holding, zijn subsidies en diverse andere financieringsvormen belangrijke alternatieven voor het verkrijgen van kapitaal. Subsidies zijn financiële bijdragen die overheden of non-profitorganisaties verstrekken om specifieke zakelijke doelen of maatschappelijke initiatieven te ondersteunen, en ze kunnen de vorm aannemen van een gift, lening of aandeleninvestering. Dit maakt subsidies een aantrekkelijke optie voor projecten in bijvoorbeeld innovatie, duurzaamheid en cultuur, waarvoor anders wellicht geen financiering te vinden is. Daarnaast bieden andere alternatieve financieringsvormen, zoals factoring, leasing, crowdfunding en private investeerders, toegang tot kapitaal buiten de traditionele banken. Deze non-bancaire opties kennen vaak flexibeler voorwaarden en kunnen een passende oplossing zijn wanneer geld lenen uit holding of reguliere bankfinanciering niet de beste weg is, bijvoorbeeld voor de verbetering van de liquiditeitspositie of specifieke investeringen.
Geld lenen uit je holding biedt als voornaamste voordeel dat je flexibel over zakelijk vermogen kunt beschikken voor persoonlijke doeleinden, zoals de financiering van een huis of auto, zonder direct dividendbelasting te hoeven betalen, mits de lening zakelijk is opgezet. Bovendien kunnen de voorwaarden, zoals rente en aflossing, op maat gemaakt en daardoor flexibeler zijn dan bij traditionele bankleningen. De keerzijde is echter dat geld lenen uit holding altijd geld kost en de verplichting tot latere terugbetaling van rente en aflossing met zich meebrengt. Dit proces omvat complexe fiscale en juridische regels; onzakelijke leningen of schulden boven de €700.000, conform de ‘excessief lenen’-regeling, kunnen leiden tot aanzienlijke belastingheffing in box 2 en andere financiële risico’s voor zowel jou als de holding bij niet-naleving.
Nee, geld lenen uit holding is zeker niet altijd fiscaal voordelig; dit hangt volledig af van een zorgvuldige naleving van fiscale regels en de specifieke omstandigheden van de lening. Hoewel een lening in eerste instantie geen belastingheffing over het geleende bedrag als inkomen veroorzaakt, in tegenstelling tot een dividenduitkering, kan een onzakelijke lening of een lening die de grens van de ‘excessief lenen’-regeling (€700.000) overschrijdt, leiden tot aanzienlijke belastingheffing in box 2. De Belastingdienst let scherp op de zakelijkheid en marktconformiteit van de rente en aflossingsvoorwaarden; als deze ontbreken, wordt de lening gezien als een verkapt dividend, met alle fiscale gevolgen van dien. Echter, wanneer de lening correct is opgesteld met marktconforme voorwaarden, kan het de mogelijkheid bieden om flexibel over zakelijk vermogen te beschikken zonder direct dividendbelasting te betalen. Bovendien kan de lener, net zoals bij private financiering, profiteren van fiscaal voordeel als de rente van de lening bijvoorbeeld aftrekbaar is voor de eigen woning. De fiscale wetgeving is voortdurend in beweging, wat benadrukt dat een ondernemer met overtollig beleggingsvermogen de fiscale mogelijkheden zorgvuldig moet bekijken voor de fiscaal meest vriendelijke manier van vermogen aanwenden.
De rente bij geld lenen uit je holding wordt bepaald op basis van wat als ‘marktconform’ wordt beschouwd. Dit betekent dat de rente niet vrij gekozen mag worden, maar moet overeenkomen met tarieven die een onafhankelijke kredietverstrekker, zoals een bank, zou hanteren voor een vergelijkbare lening. De bepaling van dit rentepercentage hangt af van diverse bepalende factoren, waaronder de inschatting van het risico dat de lening niet wordt terugbetaald, de kredietwaardigheid van de lener, het geleende bedrag en de afgesproken looptijd van de lening. Omdat de Belastingdienst scherp let op de zakelijkheid van de lening om fiscale problemen zoals een verkapte dividenduitkering te voorkomen, is het cruciaal dat de gehanteerde rente en voorwaarden aantoonbaar marktconform zijn.
Bij een faillissement van de holding neemt een curator het beheer over en probeert de bezittingen te gelde te maken om de schuldeisers te betalen. Als u geld heeft geleend uit de holding, blijft de verplichting om de lening af te lossen en rente te betalen aan de curator bestaan, ongeacht het faillissement van de holding zelf. U, als aandeelhouder, staat bij de uitbetaling van resterende middelen meestal helemaal achteraan, na andere schuldeisers zoals obligatiehouders. Dit betekent dat er voor u als aandeelhouder vaak weinig tot niets overblijft. Bovendien kan de financiële verbondenheid binnen een holding betekenen dat een faillissement van de holding ook dochterondernemingen raakt.
Nee, geld lenen uit je holding zonder contract is niet mogelijk en zelfs sterk af te raden. De fiscale en juridische kaders in Nederland vereisen een schriftelijke en zakelijke leenovereenkomst. Dit document is cruciaal om de lening correct vast te leggen en te voorkomen dat de Belastingdienst deze als een verkapte dividenduitkering beschouwt, wat kan leiden tot aanzienlijke belastingheffing in box 2 en onverwachte boetes. Zonder een dergelijk contract ontbreekt bovendien de juridische basis voor de gemaakte afspraken over bijvoorbeeld rente en aflossing, wat de financiële stabiliteit van zowel jou als de holding in gevaar brengt.
De cruciale distinctie tussen lenen uit de holding en privéleningen ligt in de herkomst van het geld en de relatie tussen lener en uitlener. Waar geld lenen uit holding inhoudt dat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) geld leent van uw eigen besloten vennootschap, betreft een privélening doorgaans een lening die u aangaat bij een externe financiële instelling, zoals een bank of andere kredietverstrekker. Deze interne constructie biedt unieke flexibiliteit in voorwaarden, maar brengt ook strikte fiscale en juridische regels met zich mee, zoals de verplichting tot een marktconforme rente en de ‘excessief lenen’-regeling, om fiscale problemen te voorkomen. Externe privéleningen, aan de andere kant, worden gekenmerkt door meer gestandaardiseerde voorwaarden, de mogelijkheid om in bijna alle gevallen boetevrij vervroegd af te lossen, en worden vaak terugbetaald in vaste termijnen waarbij uw kredietwaardigheid de rente en looptijd bepaalt. Dit maakt de fiscale en contractuele overwegingen wezenlijk anders dan wanneer u geld leent uit holding.
Een lening aanvragen bij Lening.com is een eenvoudig en transparant online proces dat u meestal in vijf overzichtelijke stappen kunt doorlopen. Om te beginnen vult u op onze website uw gewenste leenbedrag, de looptijd en het leendoel in – denk hierbij aan het financieren van een verbouwing, de aankoop van een auto of het oversluiten van een bestaande lening. Vervolgens vraagt Lening.com u om uw persoonsgegevens zoals aanhef, voorletters, achternaam, geboortedatum, burgerlijke staat, contactgegevens, woonsituatie, en details over uw inkomsten en maandlasten in te vullen, inclusief de bron en het type inkomen (bruto/netto). Daarna komt de kern van onze service: Lening.com vergelijkt de aanbiedingen van diverse kredietverstrekkers, die alle onder toezicht staan van de AFM en DNB, en presenteert u een persoonlijk overzicht van passende leningen met de meest voordelige rentetarieven, maandlasten en totale kosten. Na uw keuze voor de meest geschikte offerte, ondertekent u deze online en levert u de benodigde documenten digitaal aan. De laatste stap is de definitieve goedkeuring na een verplichte BKR-toetsing, waarna het geleende bedrag snel op uw rekening wordt gestort; mocht uw aanvraag onverhoopt niet direct worden goedgekeurd, dan zoekt Lening.com actief naar een alternatieve kredietverstrekker die wel bij uw situatie past. Bovendien kunt u bij de meeste leningen die via Lening.com worden afgesloten kosteloos of tegen lage kosten extra aflossen.
Lening.com is jouw expert voor leenadvies en vergelijkingen omdat ons team van financieel deskundige experts en gecertificeerde specialisten je deskundig advies en ondersteuning biedt bij het vinden van de juiste lening. Wij garanderen een 100% onafhankelijke vergelijking van diverse soorten leningen; we zijn immers geen bank of financiële instelling, waardoor je altijd een maatwerk overzicht van passende leningen krijgt.
Onze geavanceerde vergelijkingstool toont je binnen enkele minuten de lening met de laagste rente uit een aanbod van meer dan 10 kredietverstrekkers die allemaal onder toezicht staan van de AFM en DNB. Dit maakt het proces van het vinden van betrouwbare en geschikte leningopties eenvoudig en transparant, en is bovendien een tijdbesparende oplossing voor complexe financiële afwegingen, zoals het vergelijken van alternatieven voor geld lenen uit holding. Zo help je jezelf aan een weloverwogen financiële keuze.