Het regelen van een lening vanuit uw holding naar privé vraagt om strikte naleving van voorwaarden en inzicht in fiscale gevolgen. Zonder een zakelijke vastlegging en heldere afspraken riskeert u onverwachte belastingheffingen.
Een lening vanuit de holding naar privé is een financiële overeenkomst waarbij u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) geld leent van uw eigen holdingvennootschap. Deze constructie stelt u in staat om kapitaal uit uw bedrijf te halen voor persoonlijke bestedingen, zoals de aankoop van een woning of een verbouwing, zonder dit direct als dividend uit te keren. Het is essentieel dat deze transactie op zakelijke gronden plaatsvindt, met duidelijke afspraken over rente en aflossing, wat het onderscheidt van een reguliere dividenduitkering die direct belast wordt in box 2.
Hoewel dit een gangbare praktijk is, vereist het opstellen van een deugdelijke leningsovereenkomst en het hanteren van een marktconforme rente een zeer zorgvuldige aanpak. Zonder deze zakelijke benadering kan de Belastingdienst de lening namelijk als verkapte dividenduitkering beschouwen, wat aanzienlijke fiscale gevolgen voor u kan hebben.
De fiscale regels voor een lening vanuit een holding naar privé richten zich primair op de Wet Excessief Lenen. Deze wet, ingegaan op 1 januari 2023, belast leningen van aanmerkelijkbelanghouders boven de €700.000. Het meerdere wordt dan in box 2 belast tegen het tarief van 26,9%.
Een belangrijke uitzondering geldt voor leningen die kwalificeren als eigenwoningschuld, mits hiervoor een recht van hypotheek aan de vennootschap is verleend; deze vallen niet onder de excessief lenen regeling. Zonder zakelijke voorwaarden kan de Belastingdienst een lening bovendien als verkapt loon of dividenduitkering aanmerken, eveneens leidend tot belasting in box 2. Verder tellen leningen van fiscale partners ook mee voor de €700.000 drempel. Lenen voor privébeleggingen is vanaf 2023 financieel minder aantrekkelijk, gezien het forfaitaire rendement in box 3 van 6,17% tegenover de circa 2,57% aftrekbaarheid van schulden.
Voor een lening vanuit de holding naar privé gelden strikte zakelijke voorwaarden om te voorkomen dat de Belastingdienst de transactie als onzakelijk beoordeelt, wat fiscale nadelen kan hebben. Om het zakelijke karakter van deze financiering te waarborgen, dienen u en uw holding de volgende vereisten nauwgezet in acht te nemen:
Deze voorwaarden zijn essentieel voor uw bewijspositie tegenover de Belastingdienst en garanderen de juridische houdbaarheid van de lening. Het is tevens cruciaal dat u de gemaakte afspraken over aflossing en rente gedurende de gehele looptijd nauwgezet naleeft, want het niet nakomen hiervan kan het zakelijke karakter aantasten.
Een privélening vanuit de holding brengt diverse risico’s en verplichtingen met zich mee, voornamelijk op fiscaal, juridisch en financieel vlak voor zowel de directeur-grootaandeelhouder als de holding. Zonder correcte afspraken kunnen juridische en fiscale complicaties ontstaan, vergelijkbaar met de risico’s van een onderhandse lening. De holding loopt bovendien een aanzienlijk debiteurenrisico indien de lening vanuit holding naar privé niet onder strikt zakelijke condities is vastgelegd, wat een onafhankelijke derde niet zou accepteren. Dit kan leiden tot financiële problemen voor de holding als de lening onverhoopt niet kan worden afgelost.
Een particuliere geldlener moet zich altijd bewust zijn van de eigen financiële situatie en de gevolgen van de lening voordat de beslissing wordt genomen. Het combineren van zakelijke en privéleningen kan leiden tot financiële verwarring en zelfs overkreditering, wat tot verdere financiële risico’s kan escaleren. Bij onzakelijke leningen is er zelfs een risico dat privévermogen en privébezittingen kunnen worden ingeroepen bij financiële verplichtingen, wat ernstige persoonlijke gevolgen heeft.
Om een lening vanuit uw holding naar privé correct te regelen, volgt u een gestructureerd proces dat zorgvuldige planning en uitvoering vereist. Dit omvat het formeel vastleggen van de afspraken en het nauwkeurig bepalen van de voorwaarden. De specifieke stappen en procedures die hierbij komen kijken, worden in de volgende subsecties uitgebreid toegelicht.
De formele vastlegging van een leningsovereenkomst voor een lening vanuit de holding naar privé is cruciaal om het zakelijke karakter te waarborgen en fiscale problemen te voorkomen. Deze schriftelijke overeenkomst definieert alle afspraken, zoals het leenbedrag, de rente, de looptijd en eventuele zekerheden. Het document dient niet alleen de juridische bescherming van beide partijen, maar moet ook details bevatten zoals de namen en adressen van partijen, het aflossingsschema en de wijze van afbetaling. Een dergelijke overeenkomst moet bovendien vóórdat het geld wordt verstrekt zijn opgesteld en ondertekend, om onduidelijkheden en geschillen achteraf te vermijden. Zonder een correct opgestelde leningsovereenkomst loopt u het risico dat de Belastingdienst de lening als verkapt dividend beschouwt, wat aanzienlijke fiscale gevolgen heeft voor zowel u als uw holding.
Het bepalen van de rente en looptijd voor een lening vanuit uw holding naar privé is essentieel om het zakelijke karakter te waarborgen en fiscale nadelen te voorkomen. De rente die u hanteert, dient marktconform te zijn, terwijl de looptijd realistisch moet aansluiten bij uw aflossingscapaciteit. Bij reguliere persoonlijke leningen staat de rente doorgaans vast gedurende de looptijd, wat ook hier een gangbare praktijk is. Looptijden variëren vaak van 12 tot 72 maanden, waarbij een langere termijn resulteert in lagere maandlasten, maar de totale rentekosten over de gehele periode toenemen. Het is dan ook raadzaam een zo kort mogelijke looptijd te kiezen met maandlasten die voor u draagbaar blijven, om de totale rentekosten te minimaliseren. De Belastingdienst verwacht dat alle voorwaarden, inclusief de rente en de aflossingstermijn, schriftelijk worden vastgelegd en zakelijk zijn, alsof u de lening bij een externe partij zou afsluiten.
Zorgvuldige administratieve verwerking en gedetailleerde documentatie is cruciaal voor een lening vanuit de holding naar privé, om het zakelijke karakter te behouden en fiscale complicaties te vermijden. Dit omvat meer dan alleen de initiële leningsovereenkomst; het vereist continue bestandsbeheer en het nauwkeurig bijhouden van relevante gegevens. Een gedegen dossiervorming en het consequent archiveren van alle gebruikte documenten, zowel schriftelijk als digitaal, is hierbij onmisbaar. Administratief medewerkers of bedrijfsadministrateurs zijn doorgaans verantwoordelijk voor het correct ordenen van deze (digitale) dossiers. Hieronder vallen niet alleen de overeenkomst en aflossingsschema’s, maar ook correspondentie met de Belastingdienst en bewijzen van betalingen. Een heldere en actuele administratie zorgt ervoor dat u bij eventuele controles eenvoudig kunt aantonen dat aan alle zakelijke voorwaarden is voldaan.
Communicatie met de Belastingdienst is cruciaal om het zakelijke karakter van een lening vanuit de holding naar privé te waarborgen en mogelijke fiscale discussies te voorkomen. De Belastingdienst kan actief contact opnemen, bijvoorbeeld door het sturen van vragenbrieven aan directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) die hoge leningen vanuit hun holding hebben opgenomen. Daarom is het essentieel dat u als belastingplichtige alle communicatie en contacten met de Belastingdienst, inclusief hun verzoeken om inzage in uw administratie, nauwkeurig documenteert. Voor vragen of advies over uw specifieke situatie kunt u contact opnemen met de BelastingTelefoon via 0800-0543. Tijdig en proactief contact zoeken helpt bij het voorkomen van misverstanden en draagt bij aan een soepel fiscaal proces.
Een lening vanuit uw holding naar privé van meer dan €700.000 leidt tot fiscale gevolgen onder de Wet excessief lenen. Tot en met 2023 was de drempel €700.000, maar vanaf 1 januari 2024 is deze verlaagd naar €500.000. Het meerdere boven deze grens wordt belast in box 2 als fictief regulier voordeel. Voor het belastingjaar 2023 gold hiervoor een tarief van 26,9%.
Bij de berekening van deze drempel worden leningen van u als DGA, uw fiscale partner en verbonden personen samengeteld. Een belangrijke uitzondering geldt voor leningen die zijn aangegaan voor de financiering van uw eigen woning; deze tellen niet mee, mits de lening voldoet aan de voorwaarden voor renteaftrek en er een recht van hypotheek aan de BV is verstrekt, of de lening al bestond per 31 december 2022. Dit voorkomt dat u direct belasting betaalt over een eigenwoningschuld boven de gestelde drempel.
Naast de directe lening vanuit uw holding naar privé, bestaan er binnen een holdingstructuur ook andere strategische methoden om middelen aan uzelf uit te keren. Deze alternatieve financieringsmogelijkheden, zoals een dividenduitkering, salaris of kapitaalstorting, kennen elk hun eigen fiscale en juridische consequenties. In de volgende subsecties vergelijken wij deze opties gedetailleerd, zodat u een weloverwogen keuze kunt maken.
Een lening vanuit uw holding naar privé vraagt om terugbetaling, terwijl een dividenduitkering een definitieve winstuitkering zonder terugbetalingsplicht betreft. Voor een dividenduitkering dient uw BV eerst een wettelijke uitkeringstoets te doorstaan, wat niet geldt voor een zakelijke lening. Dividenduitkeringen, doorgaans jaarlijks verstrekt, worden in box 2 belast. Voor 2024 bedraagt het tarief 24,5% voor inkomens tot €67.000, of €134.000 met een fiscale partner. Een lening vanuit de holding daarentegen, kan onder de Wet excessief lenen als fictief dividend worden belast zodra deze een drempel overschrijdt, zoals €500.000 vanaf 2024. Hoewel de AB-heffing juridisch verschilt van een reguliere dividenduitkering, komt het economisch wel overeen. Een weloverwogen dividenduitkering kan daarom een effectieve strategie zijn om uw lening aan de holding te verlagen en zo de belastingheffing op excessief lenen te voorkomen.
Een salarisuitkering uit uw holding, in tegenstelling tot een lening vanuit holding naar privé, betreft direct belastbaar inkomen in Box 1 met loonheffingen en sociale premies. Een lening is daarentegen, mits zakelijk vastgelegd, in principe onbelast vermogen in Box 3. Bij een salarisuitkering wordt een deel van het uitgekeerde bedrag direct ingehouden, mede omdat het SV-loon kan afwijken van het brutosalaris door specifieke inhoudingen of bijtellingen. Deze lening vanuit holding naar privé dient altijd terugbetaald te worden en kan als fictief dividend worden belast bij overtreding van de regels voor excessief lenen. Waar een salaris direct voorziet in inkomensbehoeften en bijdraagt aan pensioenopbouw, biedt een lening flexibele liquiditeit zonder de directe fiscale afrekening in Box 1. De keuze hangt af van uw fiscale positie en de gewenste liquiditeit op korte termijn.
Een lening vanuit holding naar privé creëert een schuldverhouding, waarbij u als DGA middelen van uw holding ontvangt met de plicht tot terugbetaling. Dit biedt u directe persoonlijke liquiditeit, maar vereist een zakelijke vastlegging inclusief rente en looptijd om fiscale problemen te voorkomen. Een kapitaalstorting daarentegen, is een toevoeging van eigen vermogen aan de holding, vaak vanuit privé, met als primair doel de financiële basis van de onderneming te versterken. Hierbij wordt geen schuld gecreëerd en is er geen terugbetalingsverplichting aan de inbrengende partij. Deze methode is gericht op het vergroten van de solvabiliteit en kan dienen voor interne groei of investeringen binnen de holdingstructuur. De keuze tussen een lening of een kapitaalstorting hangt af van uw behoefte aan persoonlijke financiële flexibiliteit versus de wens om het eigen vermogen van uw onderneming duurzaam te versterken.
De belangrijkste fiscale aandachtspunten bij een lening vanuit holding naar privé betreffen de zakelijkheid van de lening en de regeling ‘excessief lenen’. U dient de voorwaarden, zoals rente en looptijd, op een zakelijke wijze vast te leggen; deze moeten vergelijkbaar zijn met die welke een derde partij zou hanteren. Vanaf 1 januari 2023 moet u als aanmerkelijkbelanghouder inkomstenbelasting in box 2 betalen over leningen van uw eigen vennootschap die de grens van €700.000 overschrijden. Over het excessieve deel wordt 26,9% belasting geheven, tenzij de lening aantoonbaar als eigenwoningschuld kwalificeert. Bovendien kan de Belastingdienst een niet-zakelijke lening aanmerken als een uitdeling van winst, vooral als aflossing onwaarschijnlijk is, wat eveneens leidt tot heffing in box 2. Het zorgvuldig documenteren van alle afspraken en het raadplegen van een fiscaal adviseur zijn daarom essentieel om ongewenste fiscale gevolgen te voorkomen.
Om te voorkomen dat uw lening vanuit holding naar privé door de Belastingdienst als verkapt dividend wordt gezien, dient u de zakelijkheid en de aflosbaarheid ervan te waarborgen. De Belastingdienst kan een dergelijke lening als uitdeling van winst aanmerken wanneer aannemelijk is dat deze niet kan of zal worden afgelost. Een lening die door de BV op onzakelijke gronden aan een DGA wordt verstrekt, kan zelfs worden gezien als verkapte winstuitdeling met een maximum belastingtarief van 72 procent. Daarom is het essentieel om een gedegen leningsovereenkomst op te stellen met marktconforme rente en looptijd, die de terugbetalingscapaciteit van de DGA realistisch weergeeft. Door transparante en complete documentatie te handhaven, vermijdt u discussies over de aard van de geldstroom en de bijbehorende hoge fiscale gevolgen.
De rente die u hanteert bij een lening vanuit de holding naar privé moet altijd marktconform zijn om fiscale problemen te voorkomen. Dit betekent dat de rente vergelijkbaar moet zijn met wat een bank zou vragen voor een vergelijkbare lening aan een derde partij. Wanneer de rente op de onderhandse lening te laag is, kan de Belastingdienst het verschil als een schenking beschouwen, wat kan leiden tot schenkbelasting. Voor dit type leningen wordt in de praktijk vaak een rentepercentage tussen de 4% en 6% per jaar gehanteerd. De hoogte van de rente hangt af van diverse factoren, zoals uw kredietwaardigheid, de looptijd en het geleende bedrag. Leg het overeengekomen rentepercentage en alle bijbehorende voorwaarden daarom altijd formeel vast in een leningsovereenkomst, conform de richtlijnen voor onderhandse leningen.
Als u een lening vanuit de holding naar privé niet zakelijk vastlegt, riskeert u dat de Belastingdienst deze niet erkent als lening. Dit kan leiden tot herkwalificatie als verkapt dividend, wat betekent dat u over het geleende bedrag vennootschapsbelasting en vervolgens inkomstenbelasting in box 2 verschuldigd bent. Zonder een formele leningsovereenkomst ontbreekt het bewijs van een zakelijke relatie en een reële aflossingsverplichting. De directe consequentie hiervan is dat de lening als onzakelijk wordt beschouwd en de fiscus het bedrag als winstuitkering kan behandelen, met potentieel een maximum belastingtarief van 72 procent. Deze sanctie ontstaat doordat de Belastingdienst dan redeneert dat u de lening nooit had kunnen afsluiten bij een onafhankelijke derde partij. Een zorgvuldige, schriftelijke vastlegging is daarom essentieel om deze zware fiscale gevolgen te voorkomen en de zakelijkheid aan te tonen.
Ja, het tussentijds aflossen van een lening vanuit de holding naar privé is over het algemeen mogelijk zonder extra fiscale nadelen, mits de zakelijke aard van de lening gehandhaafd blijft. Voor leningen in Nederland, inclusief die tussen uw holding en u privé, is tussentijds aflossen meestal toegestaan zonder extra kosten. Het is echter cruciaal dat de leningsovereenkomst de mogelijkheid tot vervroegde aflossing specifiek vermeldt en dat u de voorwaarden hiervan nauwgezet naleeft. Fiscale nadelen ontstaan voornamelijk wanneer de Belastingdienst de lening niet als zakelijk erkent, bijvoorbeeld bij onzakelijke rente of ontbrekende documentatie. Door de afspraken in de leningsovereenkomst consequent te volgen en de zakelijke relatie te bewaken, voorkomt u herkwalificatie als verkapt dividend.
Geld lenen uit uw holding naar privé houdt in dat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) middelen onttrekt uit de vennootschap voor persoonlijke doeleinden. Dit is een interne transactie die u met uiterste zorgvuldigheid moet benaderen, als een weloverwogen financiële beslissing.
Zoals bij elke lening geldt ook hier de waarschuwing: geld lenen kost geld. U dient zich bewust te zijn van de bijbehorende rente en aflossingsverplichtingen, en alleen het bedrag te lenen dat echt noodzakelijk is. Dit helpt onnodige schulden en potentiële financiële problemen op de lange termijn te voorkomen. Een verantwoord proces omvat tevens het kiezen van een realistische looptijd en het bepalen van de haalbaarheid van de maandlasten.
Wanneer u als privépersoon een lening verstrekt aan uw eigen Besloten Vennootschap (BV), zijn de zakelijkheid en de vastlegging van cruciaal belang. Dit voorkomt fiscale discussies en zorgt ervoor dat de Belastingdienst de lening als zodanig erkent. Net als bij een lening vanuit holding naar privé, moet u aan vergelijkbare voorwaarden voldoen. Een lening aan de BV wordt in Nederland altijd beoordeeld op zakelijkheid de voorwaarden moeten overeenkomen met wat u met een onafhankelijke derde zou afspreken.
Bovendien staat het karakter van de lening onder druk wanneer de BV niet voldoet aan haar aflossings- of renteverplichtingen, wat fiscale herkwalificatie kan veroorzaken. U kunt de eigen onderneming ook versterken door een zogenaamde achtergestelde lening te verstrekken, waarmee u het eigen vermogen vergroot. Dit type lening verhoogt de weerbaarheid van de BV, maar kent ook een hoger risico voor u als privépersoon. Zorg daarom voor een deugdelijke leningsovereenkomst met duidelijke afspraken over rente, looptijd en aflossing. Deskundig financieel en fiscaal advies is onmisbaar om potentiële risico’s te vermijden.
Wanneer u als privépersoon een lening afsluit, gelden specifieke regels en fiscale gevolgen die uw persoonlijke financiën beïnvloeden. Dit omvat afspraken over aflossing en rente, en hoe de lening wordt behandeld in uw belastingaangifte. Deze algemene principes zijn eveneens van toepassing wanneer u een lening vanuit holding naar privé regelt, waarbij een zakelijke benadering essentieel blijft. Een particuliere lener betaalt vaak maandelijks een vast bedrag aan rente en aflossing. Bovendien is het in bijna alle gevallen van particuliere leningen mogelijk om boetevrij vervroegd af te lossen.
De fiscale gevolgen voor een privépersoon zijn niet te onderschatten; schulden kunnen bijvoorbeeld invloed hebben op uw Box 3 vermogen. De Belastingdienst kent hierbij verschillende forfaitaire rendementspercentages toe aan bezittingen en schulden. Gezien de complexiteit van de fiscale regels, die bovendien jaarlijks kunnen veranderen, is het cruciaal om op de hoogte te blijven van actuele wet- en regelgeving om financiële verrassingen te voorkomen.
Lening.com onderscheidt zich als uw expert in leenadvies en lening vergelijken door een onafhankelijk platform te bieden met deskundige begeleiding. Zelfs bij complexe financiële vraagstukken, zoals een lening vanuit de holding naar privé, waar specifieke fiscale en juridische kennis cruciaal is, staan onze gecertificeerde specialisten klaar om u te ondersteunen. U krijgt hierbij een maatwerk overzicht van passende leningen, gegenereerd door onze geavanceerde vergelijkingstool.
Om u te helpen een weloverwogen keuze te maken, vergelijken wij de voordelen van Lening.com met zelfstandig zoeken:
| Aspect | Lening.com | Zelf vergelijken |
|---|---|---|
| Advies | Deskundige experts | Eigen onderzoek |
| Onafhankelijkheid | 100% onafhankelijk | Variabel, mogelijk gebonden |
| Toezicht | Partners onder AFM/DNB toezicht, Wft-vergunning | Geen direct toezicht |
| Efficiëntie | Snel en transparant proces | Tijdsintensief |
| Duidelijkheid kosten | Maandlasten en totale kosten zichtbaar | Zelf berekenen |
| Klanttevredenheid | Gemiddeld 4.1 van 5 (608 beoordelingen) | Niet meetbaar |
Dankzij onze tools ziet u binnen enkele minuten de lening met de laagste rente bovenaan het overzicht, zodat u voordelig geld kunt lenen. Lening.com ontvangt een vergoeding van de kredietverstrekker pas wanneer u via ons een lening afsluit, wat garandeert dat ons advies altijd gericht is op uw beste financiële belang.