Het lenen van een BV, bijvoorbeeld door de eigenaar van een BV, vraagt om een zorgvuldige bepaling van het rentepercentage en de voorwaarden. Deze moeten altijd een zakelijke verhouding weerspiegelen, vergelijkbaar met een lening van een onafhankelijke partij, om onnodige belastingheffing als dividend te voorkomen. Op deze pagina krijgt u inzicht in hoe u een passend lenen van bv rentepercentage berekent, welke fiscale en zakelijke voorwaarden gelden, en hoe de Wet excessief lenen, van kracht sinds 1 januari 2023, de grenzen en de noodzaak tot goede vastlegging van voorwaarden verder heeft aangescherpt.
Bij het lenen van een eigen BV moet het rentepercentage altijd zakelijk zijn. Dit betekent dat het rentepercentage vergelijkbaar moet zijn met wat een onafhankelijke bank of andere kredietverstrekker zou vragen voor een vergelijkbare lening, gegeven dezelfde voorwaarden en risico’s. Het laagste zakelijke rentepercentage dat in 2025 wordt gehanteerd, bedraagt bijvoorbeeld 4.0% per jaar voor zakelijke financieringen, vaak van toepassing op leningen vanaf €50.000. Historisch lagen de rentes die bedrijven bij banken betaalden tussen de 5,5% en 8%, terwijl andere zakelijke leningen gemiddeld tussen de 1,5% en 5% per maand over het totale bedrag liggen. De specifieke hoogte van het lenen van bv rentepercentage hangt af van factoren zoals de financiële gezondheid van de onderneming, de omvang en looptijd van de lening en eventueel gestelde zekerheden. Een lening van de BV aan de eigenaar is alleen geldig als er daadwerkelijk rente en aflossing aan de BV plaatsvindt, en de voorwaarden goed zijn vastgelegd om te voorkomen dat de lening fiscaal als dividend wordt gezien. Dit wordt extra belangrijk met de Wet excessief lenen, die sinds 1 januari 2023 inhoudt dat leningen boven de €500.000 (exclusief eigenwoningfinanciering) kunnen leiden tot inkomstenbelastingheffing van 26,9%.
Bij het lenen van een BV is het cruciaal dat de fiscale en zakelijke voorwaarden voor het rentepercentage altijd marktconform en zakelijk zijn, vergelijkbaar met een lening tussen volledig onafhankelijke partijen onder Nederlandse fiscale regels. Dit lenen van bv rentepercentage wordt vastgesteld op basis van factoren zoals de gangbare rente voor particuliere beleggers, het risico van niet-terugbetaling en de keuze voor een vast of variabel rentetarief. De specifieke hoogte hangt sterk af van de financiële gezondheid van de onderneming en kan worden berekend op basis van het U-rendement plus een risico-opslag. Fiscaal gezien is de zakelijke rente die de BV betaalt aan de aandeelhouder aftrekbaar als bedrijfslast, wat de vennootschapsbelasting van de BV kan verlagen. Echter, bij een onzakelijk hoge rente zal de Belastingdienst de belastingsgrondslag corrigeren naar een normale zakelijke rente, terwijl een te lage rente als verkapt dividend kan worden gezien. Daarom is het essentieel om een gedegen leningsovereenkomst op te stellen waarin de zakelijke rente en aflossingsvoorwaarden duidelijk zijn vastgelegd, om discussies over de zakelijkheid te voorkomen en de fiscale gevolgen correct te beheren, in lijn met de Wet excessief lenen.
De wettelijke en belastingtechnische regels die het lenen van bv rentepercentage beïnvloeden, draaien voornamelijk om het principe van zakelijkheid en marktconformiteit om ongewenste belastingheffing te voorkomen. De Belastingdienst controleert streng of het overeengekomen rentepercentage vergelijkbaar is met wat onafhankelijke partijen zouden afspreken, rekening houdend met de risico’s en voorwaarden van de lening. Als belangrijke richtlijn bij een onderhandse lening, zoals die tussen een BV en haar eigenaar, mag de rente niet hoger zijn dan 10 procent en maximaal 25 procent afwijken van de gangbare bankrente voor vergelijkbare leningen. Is het rentepercentage te laag, dan kan de Belastingdienst dit zien als een verkapt dividend of zelfs een schenking, wat kan leiden tot inkomsten- of schenkbelasting. Bij een te hoge rente wordt de renteaftrek voor de BV gecorrigeerd naar een zakelijk niveau. Het is daarom belangrijk om de actuele Belastingdienst regels en richtlijnen te blijven volgen, aangezien fiscale wet- en regelgeving regelmatig verandert.
Een passend lenen van bv rentepercentage bereken je door het te baseren op wat een onafhankelijke derde partij, zoals een bank of andere commerciële geldverstrekker, onder vergelijkbare voorwaarden zou vragen. Een concrete methode hiervoor is door uit te gaan van het U-rendement plus een risico-opslag. Het U-rendement verwijst vaak naar de rente op stabiele beleggingen zoals staatsobligaties. De daaropvolgende risico-opslag is van groot belang, omdat een lening van een BV aan de eigenaar vaak een hoger risicoprofiel heeft dan bijvoorbeeld een staatslening. Deze zakelijke rente moet namelijk marktconform zijn om fiscale problemen te voorkomen.
Bij het vaststellen van deze risico-opslag en daarmee het uiteindelijke rentepercentage houd je rekening met verschillende factoren die de kredietwaardigheid beïnvloeden, zoals de financiële gezondheid van de onderneming, de omvang en looptijd van de lening, en de aanwezigheid van eventuele zekerheden. Ook de keuze tussen een vast of variabel rentetarief speelt een rol; bij een variabele rente schommelt het percentage gedurende de looptijd, vaak gebaseerd op een referentierente of inflatie. Het is daarom belangrijk om een grondige vergelijking te maken met rentes die banken vragen voor vergelijkbare leningen en deze overwegingen zorgvuldig te documenteren in een leningsovereenkomst. Dit zorgt ervoor dat het lenen van bv rentepercentage standhoudt bij een controle van de Belastingdienst.
Om een zakelijk rentepercentage bij een BV-lening te bepalen, zijn er duidelijke voorbeelden en richtlijnen die helpen om aan de fiscale eisen te voldoen. Het rentepercentage voor een zakelijke lening verschilt per kredietverstrekker en hangt sterk af van de financiële gezondheid van de onderneming en het risicoprofiel. Als algemene richtlijn voor een onderhandse lening vanuit de BV mag de rente niet hoger zijn dan 10 procent en maximaal 25 procent afwijken van de gangbare bankrente voor vergelijkbare leningen.
Concrete voorbeelden van actuele rentes op de zakelijke markt kunnen helpen bij deze inschatting. Zo ligt het laagste zakelijke rentepercentage voor financieringen momenteel op 4.0 procent per jaar (vaak voor leningen vanaf €50.000), terwijl rentes voor zakelijke leningen in Nederland in bredere zin variëren tussen de 1,3 procent en 10 procent. Bedrijven die bij banken lenen, betaalden historisch gezien rentes van 5,5% tot 8%. Deze bandbreedtes bieden een goed aanknopingspunt om uw eigen lenen van bv rentepercentage marktconform vast te stellen. Belangrijk is ook de keuze tussen een vaste of variabele rente, waarbij een vaste rente doorgaans over het totale gefinancierde leenbedrag wordt berekend.
Een onzakelijk rentepercentage bij lenen van een BV brengt serieuze fiscale risico’s en gevolgen met zich mee voor zowel de BV als de lener. De Belastingdienst controleert leningen tussen een BV en haar directeur-grootaandeelhouder (DGA) streng op zakelijkheid, wat betekent dat de voorwaarden vergelijkbaar moeten zijn met die tussen onafhankelijke partijen.
Als het lenen van bv rentepercentage te laag is, kan de Belastingdienst het verschil met een marktconforme rente beschouwen als verkapt dividend of zelfs een schenking aan de DGA. Dit leidt tot inkomstenbelasting in Box 2 (met een tarief van 26,9%) over het dividenddeel voor de DGA, of tot schenkbelasting. Bovendien kan een onzakelijk lage rente de gehele zakelijkheid van de lening verzwakken, waardoor de lening kwetsbaarder wordt onder de Wet excessief lenen, waarbij leningen boven €500.000 (exclusief eigenwoningfinanciering) ook als dividend belast kunnen worden.
Is het rentepercentage dat de DGA aan de BV betaalt juist te hoog, dan zal de Belastingdienst de belastingsgrondslag van de BV corrigeren naar een normale zakelijke rente, om te voorkomen dat er kunstmatig winst uit de BV wordt gehaald. Een vaak onderbelichte, maar belangrijke consequentie is dat wanneer een BV een lening verstrekt onder onzakelijke voorwaarden en de lener deze lening uiteindelijk niet kan terugbetalen, de BV de geleden afwaardering op de lening niet ten laste van haar bedrijfsresultaat mag brengen. Dit betekent dat de BV het verlies niet kan aftrekken van de winst, wat resulteert in een hogere vennootschapsbelasting. Daarom is het van groot belang om altijd een marktconform lenen van bv rentepercentage vast te stellen en de voorwaarden zorgvuldig te documenteren.
Wanneer u als ondernemer geld uitleent aan uw eigen BV, betekent zakelijke rente dat de rente op deze lening vergelijkbaar moet zijn met wat u zou afspreken met een volledig onafhankelijke partij. Deze zakelijkheid is essentieel om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening anders interpreteert dan als een reguliere geldlening. Voor u als geldgever kan het uitgeleende bedrag, indien zakelijk en onder de juiste voorwaarden, fiscaal verschuiven van Box 3 (vermogensbelasting) naar Box 1, waar de ontvangen rente inkomstenbelasting verschuldigd is tegen het progressieve tarief, tot maximaal 52%. Hoewel de BV de betaalde rente als bedrijfslast mag aftrekken van de winst (wat de vennootschapsbelasting verlaagt), is het cruciaal dat deze lening aan de BV voldoet aan strenge voorwaarden zoals een helder aflossingsschema, een “behoorlijke rente” en reële zekerheden. Als het lenen van bv rentepercentage niet zakelijk is, bijvoorbeeld doordat het debiteurenrisico voor u als DGA te hoog is en een externe geldverstrekker dit risico niet zou accepteren, loopt u het risico dat een eventueel verlies op deze lening niet fiscaal aftrekbaar is.
Het belangrijkste verschil tussen lenen van een BV en dividend opnemen is de aard van de uitkering en de directe fiscale gevolgen. Lenen van een BV houdt in dat u geld leent van uw eigen bedrijf, wat een schuld creëert die u uiteindelijk moet terugbetalen, inclusief een zakelijk lenen van bv rentepercentage. Dit betekent dat u niet direct belasting betaalt over het geleende bedrag, maar het stelt de belastingheffing uit, mits de voorwaarden zakelijk zijn en de lening binnen de grenzen van de Wet excessief lenen blijft (leningen boven €500.000, exclusief eigenwoningfinanciering, worden belast als dividend). U kunt een lening bijvoorbeeld gebruiken voor woningfinanciering of beleggingsdoeleinden.
Bij dividend opnemen kiest de BV ervoor om een deel van de winst uit te keren aan de aandeelhouder (meestal de DGA), wat geen terugbetalingsverplichting met zich meebrengt. Dit wordt direct fiscaal afgerekend: de BV houdt 15% dividendbelasting in, waarna de DGA in zijn privé-aangifte (Box 2) aanvullend inkomstenbelasting betaalt (momenteel 24,5% over de eerste €67.000 en 33% over het meerdere in 2024). Voordat de BV dividend kan uitkeren, moet er een uitkeringstoets plaatsvinden, waarbij gecontroleerd wordt of de BV na de uitkering nog aan haar opeisbare schulden kan voldoen. Dividend opnemen kan ook strategisch worden ingezet om bijvoorbeeld een bestaande lening aan de eigen BV af te lossen.
Volgens de huidige regels en richtlijnen, met name de Wet excessief lenen die sinds 1 januari 2023 van kracht is, mag je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) in principe onbeperkt lenen van je BV, maar leningen boven €500.000 worden fiscaal belast als dividend. Deze grens van €500.000 geldt per DGA en is exclusief leningen die specifiek zijn afgesloten voor de financiering van de eigen woning, mits daarvoor een hypothecaire inschrijving is gedaan en de lening voldoet aan de eisen voor de eigenwoningregeling. Wanneer het totale leenbedrag boven deze drempel komt, wordt het bedrag dat de grens overschrijdt gezien als een uitkering uit je BV, waarover je 26,9% inkomstenbelasting in Box 2 verschuldigd bent.
Naast deze fiscale grens is het altijd cruciaal dat elke lening van je BV aan jou als privépersoon voldoet aan zakelijke voorwaarden, net zoals een lening tussen twee onafhankelijke partijen. Dit omvat een marktconform lenen van bv rentepercentage, een duidelijke leningsovereenkomst en een realistisch aflossingsschema. De Belastingdienst controleert streng op deze zakelijkheid, want als de voorwaarden onzakelijk zijn – bijvoorbeeld een te laag rentepercentage of geen aflossingsverplichting – kan de lening (of een deel ervan) alsnog als verkapt dividend worden beschouwd en belast worden, ongeacht of de €500.000 grens is overschreden. De uiteindelijke mogelijkheid om te lenen hangt dus niet alleen af van de wettelijke grens, maar ook van de financiële gezondheid van je BV en de correcte vastlegging van alle afspraken.
Een zakelijk rentepercentage bij een BV-lening is de marktconforme vergoeding die de BV vraagt voor het uitlenen van haar middelen, en het fungeert als de ‘prijs’ om geld te mogen lenen. Dit percentage is cruciaal omdat het exact moet overeenkomen met wat een volledig onafhankelijke partij, zoals een bank, zou rekenen aan een willekeurige derde onder identieke voorwaarden en risico’s. De hoogte van dit lenen van bv rentepercentage hangt af van diverse factoren, waaronder de financiële gezondheid van de BV en de omvang van de lening, waarbij de aanwezigheid van voldoende zekerheden het percentage zelfs aanzienlijk kan verlagen.
Het lenen van bv rentepercentage wordt fiscaal beoordeeld op basis van zakelijkheid en marktconformiteit. De Belastingdienst controleert nauwgezet of het overeengekomen rentepercentage vergelijkbaar is met wat onafhankelijke partijen zouden afspreken onder dezelfde omstandigheden en risico’s. Cruciale marges voor deze beoordeling zijn de bandbreedte van maximaal 25 procent afwijking van de gangbare bankrente. Concreet betekent dit dat de laagst toegestane rente wordt vastgesteld op de gemiddelde bankrente min 25 procent, terwijl de hoogst toegestane rente de gemiddelde bankrente plus 25 procent bedraagt. Bijvoorbeeld, als de gangbare marktrente 3,00 procent is, zal een rente tussen 2,25 procent en 3,75 procent fiscaal als zakelijk worden beschouwd. Overschrijding van deze grenzen kan leiden tot fiscale correcties, zoals belastingheffing over verkapt dividend of het corrigeren van de renteaftrek voor de BV.
Een onzakelijk lenen van bv rentepercentage, of het nu te laag of te hoog is, heeft verstrekkende financiële en fiscale gevolgen die de oorspronkelijke bedoeling van de lening ernstig kunnen ondermijnen. Hoewel de Belastingdienst een te lage rente herclassificeert als dividend of schenking, en een te hoge renteaftrek voor de BV corrigeert, ligt de werkelijke impact dieper. Deze correcties zijn namelijk niet slechts boekhoudkundig van aard; ze kunnen leiden tot honderden tot zelfs duizenden euro’s aan onverwachte extra belasting per jaar, zowel in uw privévermogen (Box 2) als voor de vennootschapsbelasting van uw BV. Dit kan uw zorgvuldig opgestelde financiële planning volledig ontregelen, de verwachte rendementen uit uw BV doen verdampen en zelfs leiden tot onvoorziene liquiditeitstekorten. Het juiste lenen van bv rentepercentage zorgt ervoor dat de lening haar zakelijke karakter behoudt en voorkomt dat u onnodig veel belasting betaalt, waardoor uw financiële stabiliteit en die van uw BV gewaarborgd blijven.
Wanneer u als eigenaar een lening wilt aanvragen bij uw eigen BV, moet de BV de lening op een zakelijke manier beoordelen, net als een commerciële kredietverstrekker. Dit betekent dat u, net als bij een bank, een aantal documenten moet aanleveren. Om de financiële gezondheid en terugbetalingscapaciteit te kunnen inschatten, zal de BV doorgaans vragen om een kopie van een geldig legitimatiebewijs, recente bankafschriften (vaak van de afgelopen drie maanden) en een recente loonstrook of uitkeringsspecificatie. Deze stukken zijn essentieel voor de BV om een passend lenen van bv rentepercentage en realistische aflossingsvoorwaarden vast te stellen, en om de zakelijkheid van de lening aan te tonen. Soms kunnen op verzoek ook aanvullende documenten zoals een arbeidscontract of extra loonstroken nodig zijn om een volledig beeld te krijgen van uw persoonlijke financiële situatie en de risico’s goed in te schatten.
Lening.com helpt u als consument efficiënt bij het vergelijken en aanvragen van diverse soorten leningen door middel van een eenvoudig en transparant online platform. Wij bieden een 100% onafhankelijke vergelijking van kredietverstrekkers, waarbij wij inzicht geven in de actuele laagste rentetarieven en bijbehorende voorwaarden. Dit stelt u in staat om de meest voordelige leningaanbieder te kiezen en zo een geschikt lening rentepercentage te vinden dat aansluit bij uw persoonlijke situatie.
Met Lening.com kunt u in enkele minuten een lening aanvragen en vergelijken zonder een bezoek aan een bank of tussenpersoon. Ons systeem toont een maatwerk overzicht van passende leningen, waarbij de voordeligste lening (met de laagste maandlasten en totale kosten) bovenaan staat. Bovendien staan onze gecertificeerde specialisten klaar om ondersteuning en begeleiding te bieden gedurende het gehele vergelijkings- en aanvraagproces, en faciliteren wij het volledig online ontvangen en ondertekenen van uw offerte binnen korte tijd.