Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) mag je in Nederland geld lenen van je eigen BV, maar door de Wet excessief lenen is het maximale bedrag waarover je belastingvrij mag lenen sinds 1 januari 2024 verlaagd naar €500.000. Deze wet is ingevoerd om excessieve leningen te beperken en vereist dat de lening onder zakelijke voorwaarden plaatsvindt en je BV over voldoende liquide middelen beschikt.
Op deze pagina duiken we dieper in wat lenen van je BV precies inhoudt, de geldende wettelijke en fiscale regels, hoe je het maximale leenbedrag bepaalt, en welke risico’s hierbij komen kijken. We bespreken ook alternatieven, zoals de persoonlijke lening, en beantwoorden veelgestelde vragen.
Lenen van je eigen BV betekent dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een geldbedrag opneemt uit je besloten vennootschap (BV) met de formele verplichting dit op een later moment, inclusief rente, terug te betalen aan de BV. Dit creëert een juridische schuld tussen jou als privépersoon en je bedrijf, en is daarmee wezenlijk anders dan bijvoorbeeld het uitkeren van dividend of salaris. Om deze constructie fiscaal houdbaar te maken, is het cruciaal dat de lening onder strikt zakelijke voorwaarden plaatsvindt dit betekent dat de afspraken (zoals rentepercentage, aflossingstermijn en eventuele zekerheden) vergelijkbaar moeten zijn met wat een onafhankelijke commerciële bank zou overeenkomen, waarbij je BV jouw financiële positie als lener beoordeelt op betalingscapaciteit en solvabiliteit.
De vraag hoeveel je mag lenen van je BV is direct gekoppeld aan deze zakelijke afspraken en de wettelijke grens die sinds 1 januari 2024 van kracht is. Een belangrijk inzicht is dat dergelijke leningen vaak worden aangegaan voor privédoeleinden, zoals de financiering van een eigen woning of voor beleggingen. Hierbij geldt een belangrijke uitzondering: een lening voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van je eigen woning wordt niet meegenomen in de vastgestelde grens van €500.000 voor excessief lenen, mits je hiervoor een hypotheekrecht ten gunste van je BV hebt vastgelegd via de notaris. Het daadwerkelijk aflossen van de lening en het betalen van rente aan je BV zijn essentieel om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering beschouwt.
Voor het lenen van je BV gelden primair twee belangrijke wettelijke voorwaarden: de lening moet plaatsvinden onder strikt zakelijke voorwaarden en je moet rekening houden met de Wet excessief lenen bij eigen BV die per 1 januari 2024 de grens heeft verlaagd naar €500.000. De zakelijke voorwaarden betekenen dat de afspraken vergelijkbaar moeten zijn met wat een onafhankelijke commerciële bank zou hanteren, inclusief een marktconform rentepercentage, een duidelijke looptijd en een realistisch aflossingsschema. Bovendien moet je BV als geldverstrekker over voldoende liquide middelen beschikken om de lening te verstrekken en moet zij jouw financiële positie (betalingscapaciteit, solvabiliteit) beoordelen, net zoals een externe bank dat zou doen.
Deze voorwaarden vereisen ook dat de lening wordt vastgelegd in een schriftelijke leningsovereenkomst en dat je als DGA voldoende zekerheden stelt, zoals een hypotheekrecht op onroerend goed of pandrecht op vorderingen, vergelijkbaar met wat een bank zou vragen. Het is cruciaal om de afspraken over rente en aflossing stipt na te komen, anders kan de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering zien, wat leidt tot extra belastingheffing. De grens van hoeveel je mag lenen van je BV van €500.000 kent een belangrijke uitzondering: leningen voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van je eigen woning tellen niet mee voor deze grens, mits er een hypotheekrecht ten gunste van je BV is gevestigd via de notaris. Zelfs voor leningen onder de €500.000 is het naleven van zakelijke voorwaarden onverminderd van belang om fiscale problemen te voorkomen.
Bij het lenen van je BV gelden specifieke fiscale regels en gevolgen, die voornamelijk zijn ingegeven door de Wet excessief lenen en de eis van zakelijke voorwaarden. De belangrijkste fiscale consequentie is dat als je meer dan €500.000 leent van je eigen BV (exclusief een lening voor je eigen woning met hypotheekrecht), het bedrag boven deze grens wordt belast als een fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang. Dit betekent dat je hierover inkomstenbelasting in box 2 betaalt, wat neerkomt op 26,9 procent van het excessieve deel. Hierbij tellen ook de leningen van je fiscale partner mee voor de vaststelling van de totale schuld aan je BV, wat dus bepaalt hoeveel je mag lenen van je BV zonder deze heffing.
Naast deze grens is het van groot fiscaal belang dat de lening onder strikt zakelijke voorwaarden plaatsvindt. Gebeurt dit niet – bijvoorbeeld als de rente onrealistisch laag is, er geen aflossingsschema is, of geen reële zekerheden zijn gesteld – dan kan de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering aanmerken. Dit leidt tot een hogere belastingheffing, omdat dividend ook wordt belast in box 2. De rente die je als DGA aan je BV betaalt, is bij een zakelijke lening voor jou als privépersoon niet aftrekbaar (tenzij het een eigenwoninglening betreft), maar is voor de BV wel aftrekbaar van de winst als bedrijfslast. Andersom moet de BV de renteopbrengsten uit de lening aan jou, ook die van een eigenwoninglening, wel aangeven en daarover vennootschapsbelasting betalen.
De bepaling van hoeveel je mag lenen van je BV hangt af van twee hoofdfactoren: de wettelijke grens en de financiële beoordeling van je BV. Allereerst is er de wettelijke grens van €500.000 die voortkomt uit de Wet excessief lenen, waarbij leningen voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van je eigen woning met een notarieel vastgelegd hypotheekrecht niet meetellen voor dit maximum. Het bedrag boven deze grens wordt belast als inkomen in box 2.
Ten tweede moet je BV, handelend onder strikt zakelijke voorwaarden, je persoonlijke financiële situatie beoordelen om een maximaal verantwoord leenbedrag vast te stellen, net zoals een onafhankelijke kredietverstrekker zou doen. Dit houdt in dat je BV kritisch kijkt naar je netto-inkomen, je vaste lasten, eventuele andere financiële verplichtingen en je gezinssituatie, om te bepalen of je de lening inclusief rente realistisch kunt terugbetalen. Bovendien moet de BV zelf over voldoende liquide middelen beschikken om de lening te kunnen verstrekken.
Lenen van je eigen BV brengt diverse risico’s en beperkingen met zich mee, voornamelijk op fiscaal en juridisch vlak, die kunnen leiden tot onverwachte belastingheffingen en financiële problemen. Het meest directe risico is de Wet excessief lenen, die stelt dat het bedrag boven de €500.000 (met uitzondering van een eigenwoninglening met hypotheekrecht) wordt belast als een fictief regulier voordeel in box 2, tegen 26,9% inkomstenbelasting. Dit beperkt direct hoeveel je mag lenen van je BV zonder fiscale gevolgen.
Daarnaast loop je een aanzienlijk fiscaal risico als de lening niet onder strikt zakelijke voorwaarden plaatsvindt. Dit betekent dat bij onrealistische rentes, het ontbreken van een aflossingsschema of afdoende zekerheden, de Belastingdienst de lening kan zien als een verkapt dividend. Dit leidt tot een hogere belastingheffing in box 2 en ondermijnt het doel van de lening. Een andere beperking is dat je BV moet beschikken over voldoende liquide middelen en een realistische inschatting moet maken van jouw terugbetalingscapaciteit, net als een bank. Als DGA ben je verantwoordelijk voor een zorgvuldige vastlegging in een schriftelijke overeenkomst en het stipt nakomen van alle afspraken, want het niet terugbetalen of niet betalen van rente kan niet alleen leiden tot fiscale problemen, maar op de langere termijn ook de financiële gezondheid van je eigen onderneming schaden.
In de praktijk houdt lenen van je BV in dat je een formele leningsovereenkomst opstelt met strikt zakelijke voorwaarden, waarbij je BV optreedt als een onafhankelijke kredietverstrekker. Dit betekent dat je BV kritisch beoordeelt hoeveel je mag lenen van je BV, rekening houdend met je terugbetalingscapaciteit en de wettelijke grenzen, zoals de €500.000-regel. Een zorgvuldige vastlegging en strikte naleving van alle afspraken zijn hierbij onmisbaar voor een veilige constructie, en we duiken dieper in het stappenplan, voorbeeldberekeningen en het voorkomen van fiscale problemen in de volgende onderdelen.
Het aanvragen van een lening bij je BV is een gestructureerd proces dat zorgvuldige planning en formele stappen vereist om aan de wettelijke eisen te voldoen. Door deze stappen te volgen, waarborg je de zakelijkheid van de transactie en voorkom je fiscale problemen.
Hoewel de wettelijke grens van €500.000 een centrale rol speelt, wordt het daadwerkelijke hoeveel je mag lenen van je BV ook bepaald door je persoonlijke financiële draagkracht, oftewel je leencapaciteit. Je BV, handelend onder strikt zakelijke voorwaarden, beoordeelt jouw vermogen om de lening terug te betalen, net als een externe kredietverstrekker. Een veelgebruikte basis voor het berekenen van het maximaal verantwoord leenbedrag is de formule leencapaciteit maal 50, waarbij van een maandelijkse aflossing van 2% wordt uitgegaan. Je leencapaciteit is hierbij het bedrag dat na aftrek van al je vaste lasten maandelijks overblijft van je netto-inkomen.
Hieronder volgen enkele voorbeeldberekeningen om te illustreren hoe de maximale leenbedragen kunnen uitpakken, rekening houdend met je persoonlijke situatie en de wettelijke kaders:
| Scenario | Netto-inkomen per maand | Vaste lasten per maand | Leencapaciteit per maand | Maximale lening (Leencapaciteit x 50) | Opmerking in BV-context |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Moderaat inkomen | € 3.500 | € 2.000 | € 1.500 | € 75.000 | Dit bedrag valt binnen de €500.000 grens en is haalbaar indien je BV voldoende liquide middelen heeft en de zakelijke voorwaarden akkoord zijn. |
| 2. Ruim inkomen | € 7.000 | € 2.000 | € 5.000 | € 250.000 | Ook dit is binnen de wettelijke grens van €500.000. De BV beoordeelt of dit bedrag verantwoord is op basis van jouw terugbetalingscapaciteit. |
| 3. Zeer ruim inkomen | € 12.000 | € 2.000 | € 10.000 | € 500.000 | Hier bereikt je persoonlijke leencapaciteit precies de fiscale grens van €500.000. Lenen boven dit bedrag, zonder hypotheekrecht voor de eigen woning, kan leiden tot belastingheffing. |
| 4. Boven de fiscale grens | € 15.000 | € 2.000 | € 13.000 | € 650.000 | Ondanks je hoge leencapaciteit is de lening vanuit je BV begrensd tot €500.000 (tenzij het een eigenwoninglening met hypotheekrecht betreft). Het bedrag van €150.000 hierboven wordt fiscaal gezien als een fictief regulier voordeel en belast in box 2. |
Deze voorbeelden laten zien dat de uiteindelijke maximale leenbedrag een combinatie is van je individuele financiële situatie en de wettelijke beperkingen van de Wet excessief lenen. Het is hierbij essentieel dat je BV over voldoende liquide middelen beschikt en de leningsovereenkomst aan alle zakelijke voorwaarden voldoet, ongeacht het berekende maximale bedrag.
Nee, onbeperkt geld lenen van je eigen BV is helaas niet mogelijk. Door de Wet excessief lenen bij eigen BV, die sinds 1 januari 2024 van kracht is, mag je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) nog maximaal €500.000 belastingvrij lenen van je BV. Dit bedrag geldt voor de som van alle leningen van jou en je fiscale partner, en wordt fiscaal gezien als een grens aan hoeveel je mag lenen van je BV zonder directe belastingheffing.
Het idee van ‘onbeperkt’ geld lenen wordt verder beperkt door de eis dat elke lening onder strikt zakelijke voorwaarden moet plaatsvinden, vergelijkbaar met een lening bij een externe bank. Dit betekent dat je BV niet zomaar geld kan uitlenen zonder een grondige beoordeling van je terugbetalingscapaciteit en het vastleggen van heldere afspraken over rente en aflossing. Bovendien is de mogelijkheid om geld te lenen van de eigen BV zonder directe belastingbetaling alleen aanwezig als de lening daadwerkelijk wordt afgelost en aan alle wettelijke eisen voldoet.
Om fiscale problemen bij het lenen van je BV te voorkomen, moet je te allen tijde strikt zakelijke voorwaarden hanteren en alle afspraken nauwgezet nakomen. Dit betekent dat de lening zorgvuldig wordt vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst met marktconforme rente en een realistisch aflossingsschema, waarbij je BV jouw terugbetalingscapaciteit net als een onafhankelijke bank beoordeelt. Zelfs als het bedrag van hoeveel je mag lenen van je BV ruim onder de wettelijke grens van €500.000 blijft, zijn leningen niet automatisch vrijgesteld van fiscale controle; de zakelijkheid ervan blijft onverminderd van belang. Het niet stipt nakomen van rente- en aflossingsverplichtingen kan de schuld verder laten oplopen en het zakelijke karakter van de lening ondermijnen, met mogelijke reclassificatie als dividenduitkering tot gevolg. Om onnodige risico’s te vermijden, is het daarom sterk aan te raden deskundig fiscaal advies in te winnen om de lening correct te structureren en vast te leggen.
Wanneer je een lening van je BV niet terugbetaalt, heeft dit ernstige gevolgen, zowel fiscaal als financieel. Allereerst zal de Belastingdienst de lening waarschijnlijk aanmerken als een verkapte dividenduitkering, wat betekent dat het openstaande bedrag wordt belast in box 2, tegen een tarief van 26,9 procent inkomstenbelasting. Dit kan aanzienlijk oplopen en gaat verder dan de vraag hoeveel je mag lenen van je BV zonder belastingheffing. Daarnaast kan het niet nakomen van je aflossingsverplichtingen de financiële gezondheid van je eigen BV ernstig schaden, omdat de BV een belangrijke vordering verliest en mogelijk in liquiditeitsproblemen komt. Bovendien leidt het niet terugbetalen van een lening van je BV tot een negatieve BKR-registratie. Deze codering blijft 5 jaar na volledige terugbetaling van de lening zichtbaar, of langer als de lening niet wordt afgelost, en belemmert je de mogelijkheid om in de toekomst andere leningen of hypotheken af te sluiten, zelfs als je persoonlijke financiële situatie verbetert.
Ja, je bent zeker verplicht om rente te betalen aan je BV over een opgenomen lening, en dit is een essentiële voorwaarde om de lening fiscaal als zakelijk te behouden. De belangrijkste eis is dat deze betalingen onder strikt zakelijke voorwaarden plaatsvinden, net zoals je van een onafhankelijke kredietverstrekker zou verwachten. Dit houdt in dat het rentepercentage gebaseerd moet zijn op het U-rendement, aangevuld met een passende risico-opslag, waarbij rekening wordt gehouden met eventuele zekerheden die je aan je BV verstrekt. Hoewel rente soms aan de rekening-courantschuld wordt bijgeschreven, is het veel beter om de rente daadwerkelijk en op tijd te betalen, mits dit onder reële voorwaarden mogelijk is. Dit benadrukt het zakelijke karakter en voorkomt dat de lening, ongeacht hoeveel je mag lenen van je BV, door de Belastingdienst als verkapte dividenduitkering wordt gezien. Afspraken over rente en aflossing moeten altijd helder zijn en stipt nagekomen worden.
Een leningsovereenkomst met je BV registreer je primair door deze schriftelijk en formeel vast te leggen binnen de administratie van je besloten vennootschap. Dit omvat het opstellen van een gedegen overeenkomst met strikt zakelijke voorwaarden – zoals een marktconform rentepercentage, een helder aflossingsschema en eventuele zekerheden. Het is cruciaal dat zowel jij als privépersoon als de BV (vertegenwoordigd door jou als directeur) deze overeenkomst ondertekenen, omdat dit het zakelijke karakter bevestigt en discussies met de Belastingdienst over hoeveel je mag lenen van je BV zonder fiscale gevolgen voorkomt. Hierdoor wordt de lening niet als verkapt dividend gezien. Verder is het belangrijk te weten dat een dergelijke leningsovereenkomst tussen een DGA en zijn BV over het algemeen niet wordt geregistreerd bij het Bureau Krediet Registratie (BKR), aangezien het een interne, zakelijke transactie betreft die geen directe invloed heeft op je persoonlijke kredietwaardigheid bij externe geldverstrekkers.
Een persoonlijke lening is een leenvorm waarbij je een vast bedrag leent voor een specifiek doel, met een vaste rente, vaste looptijd en vaste maandlasten. Je ontvangt het totale kredietbedrag in één keer op je rekening en betaalt dit vervolgens in vaste termijnen terug, wat zorgt voor financiële duidelijkheid. Zo betaalt een persoon die een persoonlijke lening afsluit voor bijvoorbeeld € 15.000 met een looptijd van 60 maanden een maandbedrag van ongeveer € 230, wat neerkomt op een totaalbedrag van circa € 18.120. Dit type lening is een aantrekkelijk alternatief wanneer het lenen van je eigen BV niet de meest geschikte optie is, bijvoorbeeld omdat je al dicht bij de wettelijke grens van €500.000 zit die bepaalt hoeveel je mag lenen van je BV zonder belastingheffing, of wanneer je BV niet over voldoende liquide middelen beschikt. Het kan ook voordeliger zijn voor relatief kleinere bedragen of kortere looptijden dan een tweede hypotheek, aangezien er geen notaris-, advies- en bemiddelingskosten bij komen kijken. Hierdoor is een persoonlijke lening een geschikte oplossing voor leners met concrete leendoelen, zoals de financiering van een auto, een keukenrenovatie of zonnepanelen, waarbij je exact weet waarvoor je leent en wanneer de lening is afgelost.
Wanneer lenen van je eigen BV niet de meest geschikte optie is, pak je het aanvragen van een lening naast je BV doorgaans aan bij een commerciële bank of kredietverstrekker, vaak via een online vergelijkingsplatform. Dit proces is gratis en vrijblijvend en omvat doorgaans een aantal stappen: je kiest eerst je leendoel, het gewenste leenbedrag en de looptijd, waarna je persoonlijke informatie over je inkomen en vaste lasten opgeeft. In tegenstelling tot de strikte limieten op hoeveel je mag lenen van je BV, zoals de grens van €500.000, beoordelen externe kredietverstrekkers je leencapaciteit puur op je persoonlijke financiële situatie. Na het invullen van deze gegevens kun je eenvoudig en transparant online offertes van diverse aanbieders vergelijken, bijvoorbeeld via Lening.com, die je hierbij ook advies en begeleiding kunnen bieden. Zodra je een passend voorstel hebt gevonden, onderteken je de offerte en lever je de benodigde documenten aan, waarna het leenbedrag na goedkeuring op je rekening wordt gestort. Leningen zoals een persoonlijke lening of een doorlopend krediet zijn zo toegankelijk voor diverse doeleinden, van een auto tot een verbouwing of het oversluiten van bestaande leningen.
Voor de laagste rente en de beste voorwaarden voor een persoonlijke lening vind je de meest geschikte opties door aanbieders onafhankelijk te vergelijken via online platforms zoals Lening.com. Hoewel de basisvoorwaarden van persoonlijke leningen – zoals een vaste rente, looptijd en maandlasten – vrij consistent zijn tussen verschillende kredietverstrekkers, ligt het cruciale verschil in het daadwerkelijke rentepercentage dat je aangeboden krijgt. Dit percentage is sterk afhankelijk van jouw persoonlijke financiële situatie en het gewenste leenbedrag, en kan flink variëren; zo kan het verschil tussen de laagste en hoogste rente wel 4 procent bedragen, wat je jaarlijks honderden euro’s kan besparen. Door je persoonlijke gegevens en leenwensen in te voeren, krijg je een op maat gemaakt overzicht waarbij de lening met de laagste rente, passend bij jouw unieke situatie, bovenaan staat, zonder de complexe afwegingen die gelden bij bijvoorbeeld de vraag hoeveel je mag lenen van je BV.