Wanneer u privé geld aan uw eigen BV uitleent, is het essentieel om te zorgen voor zakelijke voorwaarden en een goede vastlegging van de afspraken om dit fiscaal correct en voordelig te doen. Deze pagina begeleidt u door de noodzakelijke stappen, van het opstellen van een overeenkomst tot de fiscale overwegingen, en belicht de risico’s.
Een lening privé aan een BV is een financieringsvorm waarbij u als privépersoon, vaak de directeur-grootaandeelhouder (DGA), kapitaal verstrekt aan uw eigen Besloten Vennootschap. U kiest voor deze vorm om uw BV van benodigd werkkapitaal te voorzien, zonder afhankelijk te zijn van externe financiers. Een ondernemer met een BV kan een lening verstrekken aan de eigen onderneming, wat flexibiliteit biedt en de groei van de BV ondersteunt. Hierbij profiteert u als privépersoon in beginsel van de beperkte aansprakelijkheid die de BV-rechtsvorm biedt voor zakelijke schulden.
Het is een populaire financieringskeuze, mede omdat het in de praktijk mogelijk is om geld aan uw eigen BV uit te lenen zonder directe belastingbetaling, mits dit niet als een verkapte dividenduitkering wordt gezien. Cruciaal is echter dat de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente, duidelijke looptijd en aflossingsschema. Deze zakelijkheid zorgt ervoor dat de Belastingdienst de lening als zodanig erkent en niet als een onzakelijke transactie behandelt, wat fiscale problemen voorkomt. Door de juiste vastlegging en naleving van deze voorwaarden blijft de lening veilig en fiscaal correct voor zowel de privépersoon als de BV.
Wanneer u een lening privé aan uw BV verstrekt, gelden specifieke fiscale en juridische voorwaarden die cruciaal zijn voor een correcte afhandeling en om ongewenste belastinggevolgen te voorkomen. Dit omvat het naleven van marktconforme rentes, duidelijke looptijden en aflossingsschema’s, alsook de schriftelijke vastlegging hiervan, zoals ook vereist voor leningen aan derden. De details over deze vereisten, inclusief de wetgeving rondom excessief lenen en de gevolgen van onzakelijke leningen, worden in de volgende paragrafen uitgebreid behandeld.
Zakelijke voorwaarden zijn van fundamenteel belang bij een lening privé aan uw BV, waarbij de goede vastlegging ervan evenzeer cruciaal is voor de fiscale en juridische correctheid. Leningen van een aanmerkelijk belanghouder aan de eigen BV moeten schriftelijk met zakelijke voorwaarden worden vastgelegd, wat uw bewijspositie tegen de Belastingdienst aanzienlijk versterkt. Bovendien is de schriftelijke vastlegging van dergelijke afspraken tussen een DGA en zijn BV in sommige gevallen zelfs wettelijk vereist. Een volledige en duidelijke documentatie is bovendien essentieel om later onduidelijkheden en discussies te voorkomen, zelfs jaren na dato. Bestuurders en aandeelhouders dienen de zakelijkheid en voorwaarden van deze leningen zorgvuldig te overwegen en goed te documenteren, eventueel met advies van een fiscaal specialist.
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap reguleert hoeveel u als aanmerkelijkbelanghouder, of DGA, privé mag lenen van uw eigen BV zonder fiscale consequenties, met specifieke drempelbedragen om belastinguitstel tegen te gaan. Deze wet is op 1 januari 2023 in werking getreden en heeft belangrijke implicaties voor uw financiële planning, zoals onderstaande tabel illustreert:
| Aspect | Details |
|---|---|
| Inwerkingtreding | 1 januari 2023 |
| Aanvang drempelbedrag | €700.000 |
| Nieuw drempelbedrag | €500.000 (vanaf 31 december 2024) |
| Belastingheffing | Bovenmatig deel in box 2 |
| Uitzondering | Lening voor eigen woning |
| Inclusief | Gezamenlijke schulden met partner |
Het bovenmatige deel van de lening, boven de geldende drempel, wordt behandeld als een regulier voordeel uit aanmerkelijk belang en belast in Box 2, wat directe fiscale gevolgen heeft. U dient er daarom goed op te letten dat de totale schuld van u en uw partner bij uw BV deze drempels niet overschrijdt, tenzij het de financiering van een eigen woning betreft.
Een onzakelijke lening privé aan uw BV kan aanzienlijke fiscale gevolgen hebben, aangezien de Belastingdienst deze dan niet als een reguliere schuld erkent. Dit betekent concreet dat de Belastingdienst een lening als onzakelijk kan bestempelen als een onafhankelijke derde deze niet onder gelijke voorwaarden zou hebben verstrekt, vooral wanneer een debiteurenrisico wordt aanvaard dat een externe partij nooit zou accepteren. Hierdoor kunnen eventuele verliezen op de lening niet ten laste worden gebracht van uw inkomen, waardoor aftrekbaarheid ontbreekt. Bovendien kan, wanneer de renteafspraken onzakelijk zijn – bijvoorbeeld te hoog voor de BV of te laag voor u als DGA – de Belastingdienst deze corrigeren naar een marktconforme rente. Dit kan leiden tot onverwachte fiscale naheffingen voor zowel de BV als u privé. De Belastingdienst kan bij constatering van een dergelijke onzakelijke lening zelfs grote fiscale gevolgen opleggen, inclusief boetes, wat de noodzaak benadrukt om alle afspraken zorgvuldig en zakelijk vast te leggen.
Een lening privé aan uw BV brengt diverse risico’s en financiële gevolgen met zich mee, vooral wanneer de voorwaarden niet strikt zakelijk zijn. Deze omvatten onder meer het risico op persoonlijke aansprakelijkheid, debiteurenrisico voor u als DGA, en ongunstige fiscale implicaties. Het is essentieel deze aspecten grondig te begrijpen om verrassingen te voorkomen, welke in de volgende secties nader worden toegelicht.
Bij een lening privé aan uw BV loopt u als DGA het risico op zowel persoonlijke aansprakelijkheid als debiteurenrisico, indien uw vennootschap de lening niet kan terugbetalen. Persoonlijke aansprakelijkheid kan ontstaan als u als bestuurder onbehoorlijk heeft gehandeld of financiële verplichtingen bent aangegaan die de BV niet kon dragen. Het debiteurenrisico betekent voor u het risico dat de BV, als uw debiteur, de facturen of aflossingen van uw lening niet betaalt, wat kan leiden tot verlies van uw privévermogen. Ondanks de rechtspersoonlijkheid van een BV is privéaansprakelijkheid niet volledig uitgesloten, bijvoorbeeld wanneer u persoonlijk borg staat voor de zakelijke schulden. Dit kan betekenen dat bij wanbetaling de schade op uw privévermogen kan worden verhaald, zelfs als u naar beste geweten handelde. Het is cruciaal deze risico’s zorgvuldig te overwegen.
Wanneer u als DGA een lening privé aan uw BV verstrekt en de zakelijke voorwaarden hiervan niet naleeft, kunnen de gevolgen verstrekkend zijn. Ten eerste kan niet-naleving van aflossingsverplichtingen resulteren in een slechte kredietwaardigheid van uw BV, wat toekomstige financieringen bemoeilijkt. Daarnaast riskeert de vennootschap aanzienlijke reputatieschade, wat kan leiden tot klantenverlating en omzetdaling. Ook kunnen er diverse juridische consequenties ontstaan, van handhaving volgens privaatrechtelijke regels tot complexe geschillen. Bovendien kunnen betalingsachterstanden, door het niet naleven van afspraken, leiden tot extra kosten en een verlies van vertrouwen bij zakelijke relaties. Deze extra kosten en boetes zijn soms zelfs niet fiscaal aftrekbaar van de winstbelasting.
Om een privé lening aan uw BV correct af te sluiten, is het essentieel om een gedetailleerde leningsovereenkomst op te stellen die aan zakelijke voorwaarden voldoet. Hierin legt u heldere afspraken vast over onder meer de rente, looptijd en het aflossingsschema, net zoals u met een onafhankelijke derde zou doen. De specifieke stappen en vereisten voor het opzetten van een dergelijke lening worden in de volgende onderdelen nader toegelicht.
Voor het correct opstellen van een leningsovereenkomst voor een lening privé aan uw BV is het essentieel dat u alle zakelijke voorwaarden gedetailleerd en schriftelijk vastlegt. U dient hierbij de volgende elementen zorgvuldig te overwegen en op te nemen:
Deze schriftelijke vastlegging is essentieel om discussie over de zakelijkheid van de lening te beperken, uw bewijspositie naar de Belastingdienst te versterken en de fiscale aftrekbaarheid te waarborgen.
Wanneer u een lening privé aan uw BV verstrekt, is het cruciaal om rente, looptijd en aflossingsschema vast te stellen op basis van marktconforme, zakelijke voorwaarden. De rente op een dergelijke lening wordt mede bepaald door de leensom, de financiële situatie van uw BV en de gekozen looptijd. Hoewel een langere looptijd soms een lager rentepercentage kan bieden, leidt een kortere looptijd tot lagere totale rentekosten, omdat u minder lang rente betaalt over het uitstaande bedrag. De looptijd van de lening, die de periode van aflossing definieert, beïnvloedt direct uw maandlasten. Het is hierbij aan te raden een zo kort mogelijke looptijd te kiezen die voor de BV nog draaglijk is, om zo de totale rentekosten te beperken. Een duidelijk aflossingsschema, vaak in maandelijkse termijnen, moet helder worden vastgelegd. De keuze van het aflossingspercentage beïnvloedt de uiteindelijke maandlasten en de theoretische looptijd van de lening, waarbij een hoger percentage de rentekosten beperkt.
Bij een lening privé aan uw BV komen er naast de leningsovereenkomst ook diverse registratie- en administratieve verplichtingen kijken. Uw vennootschap moet geregistreerd zijn in het Handelsregister, met eenmalige administratiekosten van 80,10 euro. Een jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting is eveneens verplicht voor de BV. Daarnaast was de inschrijving in het UBO-register een verplichte administratieve handeling, met als deadline 26 maart 2022. Een correcte naleving van deze regels is essentieel voor de fiscale integriteit van uw lening en de BV.
Bij een lening privé aan een BV zijn een marktconforme rente (vast of variabel), looptijden van vaak 5 tot 10 jaar en de mogelijkheid tot boetevrij vervroegd aflossen gebruikelijk. De rentesoort en de looptijd worden vastgelegd volgens zakelijke voorwaarden. Het is mogelijk om te kiezen voor een vaste rente die gedurende de gehele looptijd gelijk blijft, of voor een variabele rente die met de markt meebeweegt. De looptijd van een zakelijke lening wordt typisch vastgesteld door de geldverstrekker, met voorbeelden van 5 of 10 jaar.
De terugbetaling geschiedt doorgaans in vaste termijnen, met vaste maandelijkse bedragen voor rente en aflossing. Een cruciale terugbetalingsmogelijkheid bij particuliere leningen is het boetevrij vervroegd aflossen, wat betekent dat u de lening op elk gewenst moment geheel of gedeeltelijk kunt terugbetalen zonder extra kosten. De looptijd, waarin het geleende bedrag wordt terugbetaald, varieert vaak van 12 tot 72 maanden. Deze zakelijke voorwaarden bieden zowel structuur als flexibiliteit voor zowel de BV als de DGA.
Naast een lening privé aan uw BV zijn er diverse alternatieve financieringsvormen beschikbaar, zoals crowdfunding, factoring, leasing en private investeerders, die bedrijven toegang bieden buiten traditionele bankkanalen. Deze opties bieden kapitaal zonder verwatering van aandelen, wat aantrekkelijk kan zijn als u volledige controle wilt behouden over uw onderneming. Alternatieve geldverstrekkers hanteren hierbij mogelijk andere rentetarieven en voorwaarden dan banken.
Deze non-bancaire routes bieden vaak meer flexibiliteit, waardoor ze toegankelijker zijn voor een breed scala aan bedrijven, inclusief jongere ondernemingen zonder stabiele jaarcijfers. Hoewel ze sneller kunnen zijn in het proces, kunnen alternatieve financieringsaanbieders soms duurder uitvallen dan traditioneel bankkrediet. Het is daarom essentieel om verschillende aanbieders te vergelijken en de voorwaarden zorgvuldig af te wegen.
Nee, u kunt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) niet onbeperkt geld lenen van uw eigen BV. Hoewel het lening privé aan uw BV verstrekken van kapitaal een gangbare praktijk is, beperkt de Wet excessief lenen sinds 1 januari 2023 juist de mate waarin u van uw BV kunt lenen. Vanaf 2024 mogen u en uw partner gezamenlijk maximaal €500.000 van de eigen BV opnemen. Overschrijdt u deze grens, dan wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Een belangrijke uitzondering vormt echter de financiering van uw eigen woning, waarvoor u wel onbeperkt van uw BV kunt lenen in box 1, mits een zakelijke hypotheek wordt vastgelegd. Het is cruciaal om alle voorwaarden zorgvuldig vast te leggen en deskundig advies in te winnen om fiscale complicaties te voorkomen.
Wanneer uw BV een lening privé aan u als DGA niet kan terugbetalen, blijft uw persoonlijke aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen van de BV, aangezien de BV een rechtspersoon is. Dit betekent dat de schulden primair op de vennootschap rusten, niet op u persoonlijk. Echter, wanneer de BV niet aan haar aflossings- of renteverplichtingen voldoet, kan het lentekarakter van de lening onder druk komen te staan. Bovendien, als de BV herhaaldelijk haar rente- of aflossingsverplichtingen negeert, kan de schuld aan de BV met niet-betaalde rente oplopen, wat resulteert in een hogere schuldenlast voor de BV. In het ergste geval, bij faillissement van de BV, zullen de bezittingen van de BV verkocht worden om de schulden te betalen, wat betekent dat u als DGA uw geleende bedrag mogelijk geheel of gedeeltelijk verliest. Cruciaal hierbij is dat een lening van een DGA aan de BV als onzakelijk kan worden beschouwd indien een onafhankelijke derde een dergelijk debiteurenrisico niet zou accepteren, met potentieel nadelige fiscale gevolgen. Het is daarom essentieel om de leningsovereenkomst altijd zorgvuldig op te stellen met zakelijke voorwaarden en de financiële positie van uw BV goed te bewaken om dergelijke scenario’s te voorkomen.
Om fiscale problemen bij een lening die u privé aan uw BV verstrekt te voorkomen, is het essentieel dat deze altijd op strikt zakelijke voorwaarden wordt vastgelegd en uitgevoerd. De Belastingdienst beoordeelt elke lening aan de BV op zakelijkheid, wat inhoudt dat een onafhankelijke derde onder vergelijkbare omstandigheden dezelfde lening aan de BV zou hebben verstrekt. Dit vereist concrete afspraken over terugbetaling, een behoorlijke rente en eventueel reële zekerheden. Het is cruciaal om deze voorwaarden schriftelijk vast te leggen in een gedetailleerde leningsovereenkomst. Zorg er bovendien voor dat de rente en aflossing daadwerkelijk en tijdig betaald worden, aangezien het lentekarakter van de lening onder druk komt te staan wanneer de BV niet aan haar verplichtingen voldoet. Het niet naleven van deze zakelijke voorwaarden kan leiden tot ongewenste fiscale gevolgen. Het inwinnen van deskundig fiscaal advies is daarom altijd aan te raden.
Ja, u kunt via uw BV een lening afsluiten voor de financiering van uw privéwoning, zoals voor aanschaf, verbouwing of onderhoud. Dit vereist dat de BV over voldoende liquide middelen beschikt, eventueel door een eerdere privé lening aan uw BV, en dat de BV hypothecaire zekerheid verkrijgt op uw woning om de zakelijkheid te waarborgen. De rente op zo’n woningfinancieringslening is voor u aftrekbaar, mits deze annuïtair wordt afgelost binnen maximaal 360 maanden. Bovendien wordt een dergelijke lening voor uw eigen woning niet meegerekend in de grens van €500.000 voor de Wet excessief lenen, op voorwaarde dat het recht van hypotheek notarieel is vastgelegd. Dit maakt het een aantrekkelijke optie voor DGA’s.
De gevolgen van een onzakelijke lening privé aan uw BV zijn voornamelijk nadelige fiscale sancties, omdat de Belastingdienst deze lening niet als een normale schuld erkent. Dit houdt in dat u als dga een debiteurenrisico loopt dat een onafhankelijke derde partij onder gelijke voorwaarden niet zou accepteren. Een belangrijk gevolg hiervan is dat de BV een eventueel afwaarderingsverlies op deze lening niet ten laste van haar bedrijfsresultaat mag brengen. Als dga kunt u het risico lopen dat de Belastingdienst een eventueel afwaarderingsverlies op de lening niet accepteert, waardoor u dit verlies fiscaal niet kunt compenseren. Het lentekarakter van de lening komt dan in een ander daglicht te staan, wat mogelijk leidt tot een herkwalificatie door de Belastingdienst met onvoorziene belastingclaims tot gevolg.
Een lening vanuit een holding naar privé betekent dat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) geld leent van uw eigen vennootschap, vaak uw holding, voor persoonlijke doeleinden. Deze financieringsvorm biedt u de mogelijkheid om vermogen uit uw holding te gebruiken zonder dit direct als dividend uit te keren, wat belastingtechnisch voordelen kan bieden. Echter, net als bij een privé lening aan uw BV, dient deze transactie onder strikt zakelijke voorwaarden te geschieden om fiscale problemen te voorkomen. De holding treedt hierbij op als kredietverstrekker, en u als privépersoon als leningnemer.
Cruciale aandachtspunten zijn de vaststelling van een marktconforme rente, een realistische looptijd en een aflossingsschema dat de lening zakelijk maakt. Bij het lenen van uw eigen vennootschap is het essentieel om te voldoen aan de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, waarbij de grens in 2025 nog steeds €500.000 bedraagt. Overtreding van deze grens leidt tot heffing in Box 2. Zorg daarom altijd voor een deugdelijke leningsovereenkomst en voldoende zekerheden om het zakelijke karakter te onderbouwen en onzakelijke fiscale gevolgen te vermijden.
Geld lenen als particulier houdt in dat u als privépersoon een financiering afsluit bij een bank, kredietmaatschappij of een particuliere geldschieter. Dit staat tegenover het verstrekken van een lening privé aan uw BV, waarbij u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) uw eigen bedrijf van kapitaal voorziet. De belangrijkste verschillen tussen deze twee vormen van financiering zijn overzichtelijk weer te geven:
| Kenmerk | Lenen als particulier (extern) | Lenen aan uw eigen BV (intern) |
|---|---|---|
| Doel | Persoonlijke uitgaven (bijv. auto, verbouwing), schulden consolideren | Financiering bedrijfsactiviteiten, werkkapitaal, investeringen |
| Kredietverstrekker | Banken, kredietmaatschappijen, particuliere geldschieters | U zelf (DGA) |
| Regulering & Toetsing | Wet Financieel Toezicht (Wft), BKR-toetsing (vaak) | Fiscale wetgeving (zakelijke voorwaarden, voorkomen excessief lenen) |
| Boetevrij aflossen | In bijna alle gevallen mogelijk | Afhankelijk van leningsovereenkomst en fiscale overwegingen |
| Leenbedrag (indicatief) | Vanaf €1.000 tot €50.000 (via particuliere geldschieters) | Flexibel, vaak grotere bedragen mogelijk |
Als particulier leent u doorgaans voor persoonlijke doeleinden, zoals de financiering van een auto of een verbouwing, wanneer u niet voldoende spaargeld heeft. Een persoonlijke lening biedt u de mogelijkheid om een vast bedrag te lenen, waarbij u in bijna alle gevallen boetevrij vervroegd kunt aflossen. Houd er echter altijd rekening mee dat geld lenen geld kost, ongeacht de vorm of de kredietverstrekker. Bij de keuze tussen externe financiering als particulier en het verstrekken van een lening privé aan uw BV, is het cruciaal om de specifieke doelen en fiscale implicaties zorgvuldig af te wegen.
BKR-vrij lenen in de context van een lening privé aan uw BV betekent dat deze financiering, anders dan reguliere consumentenleningen, niet wordt geregistreerd bij het Bureau Krediet Registratie (BKR). Dit komt doordat het BKR zich primair richt op persoonlijke leningen, die vaak een drempelbedrag van €250 overschrijden en langer dan een maand lopen. Een zakelijke lening aan een BV wordt in principe niet bij het BKR geregistreerd, aangezien de BV een aparte juridische entiteit is. Dit houdt in dat uw persoonlijke kredietwaardigheid onaangetast blijft, zolang er geen sprake is van hoofdelijke aansprakelijkheid als DGA.
Voor u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) betekent dit dat een dergelijke lening geen invloed heeft op uw privé kredietwaardigheid bij het aanvragen van bijvoorbeeld een hypotheek. Echter, deze afwezigheid van BKR-registratie ontslaat u niet van de verplichting om de lening privé aan uw BV onder strikt zakelijke voorwaarden te verstrekken. Een goed vastgelegde leningsovereenkomst met duidelijke afspraken over rente en aflossing is essentieel om fiscale discussies te voorkomen en de zakelijkheid te waarborgen.
Lening.com is uw expert omdat wij diepgaande kennis en ervaring bieden voor de complexe constructie van een lening privé aan uw BV. Onze financieel deskundige experts staan klaar met advies en hulp. Wij bieden een 100% onafhankelijke vergelijking en combineren technologie met financiële expertise voor optimale begeleiding.
Als vergunninghoudend intermediair staan wij onder toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en beschikken wij over de benodigde Wft-vergunning, wat de betrouwbaarheid van ons advies waarborgt. Dit betekent dat u niet alleen transparante en voordelige leenopties vindt, maar ook specifieke begeleiding krijgt bij de complexe fiscale en juridische aspecten van het lenen aan uw eigen vennootschap. Onze gecertificeerde specialisten helpen u bij het vergelijken en aanvragen, zodat u een weloverwogen beslissing kunt nemen. Klanten beoordelen onze dienstverlening gemiddeld met een 4.1 van 5, wat onze toewijding aan uitstekende service onderstreept.