Crowdfunding brengt in Nederland fiscale verplichtingen met zich mee, of u nu een project financiert of erin investeert. Op deze pagina duiken we dieper in de wereld van crowdfunding belasting en leggen we uit hoe u boetes voorkomt door uw inkomsten en uitgaven correct aan te geven bij de Belastingdienst.
Crowdfunding is een financieringsmethode waarbij projecten of ondernemingen geld ophalen bij een grote groep mensen – de ‘crowd’ – via een online platform, waarbij elke individu een relatief klein bedrag bijdraagt. In Nederland heeft deze vorm van alternatieve financiering, die in het begin van de jaren 2010 nog in de kinderschoenen stond, een enorme vlucht genomen en is inmiddels een gevestigde optie voor zowel commerciële projecten, startups, vastgoed, als maatschappelijke en creatieve initiatieven. Initiatiefnemers presenteren hun plannen op een speciaal crowdfundingplatform, waarop investeerders of donateurs kunnen besluiten om financieel bij te dragen, vaak in ruil voor een tegenprestatie, een deel van de winst, rente op een lening, of simpelweg om een goed doel te steunen.
Hoe werkt het precies in Nederland? Het werkingsprincipe is vrij direct: een initiatiefnemer plaatst een project op een van de vele (meer dan 50) crowdfundingplatforms die in Nederland actief zijn, met een specifiek doelbedrag en een tijdslimiet. Investeerders kunnen vervolgens bijdragen via het platform. De meest populaire vorm van crowdfunding in Nederland is die via leningen, goed voor meer dan 90% van de projecten, maar er bestaan ook vormen zoals equity based crowdfunding (aandelen) en incentive based crowdfunding (tegenprestatie). Het succes blijkt uit de cijfers: in 2021 werd 730 miljoen euro opgehaald en in 2022 zelfs 1,08 miljard euro, wat de totale financiering sinds 2011 op 3,5 miljard euro brengt tot 2023. Naast het ophalen van kapitaal creëert crowdfunding ook betrokkenheid van mensen, die zo ambassadeurs, trouwe klanten of donateurs worden van een project of onderneming, waarbij de crowdfunding belasting voor zowel de projecteigenaar als de investeerder een belangrijk aandachtspunt is.
De belastingregels voor crowdfunding inkomsten in Nederland zijn divers en afhankelijk van uw rol als projecteigenaar of investeerder, evenals het type crowdfunding dat u betreft. Of het nu gaat om inkomstenbelasting, omzetbelasting of vermogensrendementsheffing, de fiscale gevolgen zijn per situatie verschillend. In de onderliggende secties verkennen we de diverse vormen van crowdfunding belasting en lichten we de specifieke verplichtingen toe.
U moet belasting betalen over crowdfunding opbrengsten op het moment dat deze opbrengsten, zoals rente of winstuitkeringen, daadwerkelijk aan u worden uitgekeerd. Dit moment van ontvangst is cruciaal voor uw crowdfunding belasting. Voor investeerders betekent dit concreet dat over de ontvangen rente uit crowdfunding leningen vaak een rendementbelasting van 20 procent over de ontvangen rente verschuldigd is, die soms direct door het platform wordt ingehouden. Het is dan belangrijk om te controleren of dit voor uw specifieke platform en investering geldt.
Daarnaast is het goed om te weten dat hoewel de daadwerkelijk ontvangen rente en aflossingen uit crowdfunding investeringen vanaf 2016 niet direct belast zijn in privé Box 3, de waarde van uw openstaande investering wel in Box 3 wordt meegenomen als vermogen. U betaalt in dat geval belasting over een fictief rendement over dit vermogen, niet over de specifieke opbrengsten bij uitbetaling. Voor projecteigenaren en bedrijven zijn de opbrengsten uit crowdfunding doorgaans belastbaar als bedrijfsinkomsten of winst, op het moment dat deze winsten worden gerealiseerd.
Het primaire verschil tussen inkomstenbelasting en omzetbelasting bij crowdfunding ligt in waar de belasting op geheven wordt en wie deze uiteindelijk draagt. Inkomstenbelasting richt zich op uw persoonlijke inkomen of de winst van uw onderneming, terwijl omzetbelasting (btw) een belasting is op de verkoop van goederen en diensten. Voor crowdfunding betekent dit dat projecteigenaren die met hun project winst genereren, hierover inkomstenbelasting betalen. Dit kan als bedrijfsinkomsten vallen of, voor particulieren, in één van de drie boxen van de inkomstenbelasting. Investeerders betalen inkomstenbelasting over ontvangen rendement, zoals rente, welke in sommige gevallen tot 20 procent over de ontvangen rente kan bedragen en onderdeel is van hun totale crowdfunding belasting. Omzetbelasting daarentegen is een indirecte belasting die ondernemers in rekening brengen aan hun klanten bij de levering van een product of dienst, en vervolgens afdragen aan de Belastingdienst. Dit wordt relevant bij crowdfunding als er een tegenprestatie wordt geleverd die als een omzetbelastingplichtige dienst of product wordt gezien, bijvoorbeeld bij productgerichte crowdfundingprojecten.
De Belastingdienst stelt voorwaarden voor crowdfunding belasting die vooral afhangen van het type inkomsten dat u ontvangt. Centraal staat de vraag of er een directe tegenprestatie tegenover de financiële bijdrage staat. Zo is een lening die u via crowdfunding ontvangt, zonder dat u er een product of dienst voor teruglevert, in Nederland niet belast met btw. Deze specifieke vrijstelling voor pure leningen wordt al sinds 2016 door de Belastingdienst gehanteerd. Maar als u als ondernemer crowdfundingsgeld ophaalt en daarvoor wel een product of dienst levert, ontstaat er een btw-plicht over het ontvangen bedrag. Dit benadrukt het belang van een correcte administratie om uw fiscale verplichtingen goed na te komen.
U declareert crowdfunding inkomsten door de aard van de opbrengst (zoals een lening, donatie, investeringsrendement of bedrijfsopbrengst) zorgvuldig te bepalen en deze vervolgens correct aan te geven in de passende box van uw inkomstenbelastingaangifte, met oog voor eventuele tegenprestaties. Het proces van crowdfunding belasting aangifte verschilt sterk per situatie, van belastingvrije giften tot volledig belaste bedrijfsinkomsten. De precieze stappen, benodigde documenten en specifieke belastingregels voor zowel particulieren als ondernemers worden in de volgende secties uitgebreid behandeld.
Om uw crowdfunding belasting opbrengsten correct aan te geven bij de Belastingdienst, volgt u een gestructureerd stappenplan dat begint met een grondige voorbereiding. Het nauwkeurig doorlopen van deze stappen zorgt ervoor dat u aan uw fiscale verplichtingen voldoet en eventuele aftrekposten optimaal benut.
Voor een accurate crowdfunding belasting aangifte zijn specifieke documenten en bewijsstukken essentieel om zowel uw inkomsten als aftrekbare kosten correct te onderbouwen. Centraal hierin staan de gedetailleerde overzichten die u van het crowdfundingplatform ontvangt. Deze moeten een helder beeld geven van de exacte bedragen aan ontvangen crowdfundinggelden, de aard van deze inkomsten (bijvoorbeeld lening, donatie of winstuitkering), en een gedetailleerde specificatie van alle betaalde platformkosten, zoals de opstartfee, plaatsingsfee en succesfee, inclusief de btw-component. Daarnaast zijn uw eigen bankafschriften onmisbaar voor het verifiëren van de in- en uitstromen van gelden, en dienen alle relevante overeenkomsten met het platform en investeerders als bewijs voor de classificatie van de opbrengsten, wat cruciaal is voor de juiste afhandeling van uw crowdfunding belasting. Zorg dat u deze documenten minimaal zeven jaar bewaart voor een deugdelijke administratie.
Voor particulieren die deelnemen aan crowdfunding, of je nu een project start of investeert, gelden specifieke crowdfunding belasting regels. De manier waarop je inkomsten belast worden, hangt sterk af van de aard van die inkomsten: zijn het leningen, donaties, of opbrengsten uit een investering? Als particulier geef je deze opbrengsten meestal aan in Box 1 (inkomsten uit werk en woning) of Box 3 (sparen en beleggen) van de inkomstenbelasting. Een belangrijk verschil met bedrijven is dat je als particulier geen btw kunt rekenen over de ontvangen crowdfundinggelden, omdat je niet over een btw-nummer beschikt. Mocht je echter een tegenprestatie leveren die normaal wel btw-plichtig is, dan kan dit de situatie ingewikkelder maken. Verder mag je als particulier gemaakte kosten die direct met de crowdfunding opbrengsten te maken hebben, onder bepaalde voorwaarden aftrekken van je belastbare inkomen, zolang je deze kosten goed kunt aantonen. Houd er ook rekening mee dat bij donatie-gebaseerde crowdfunding de ontvanger soms schenkbelasting moet betalen, afhankelijk van het bedrag en de relatie met de gever.
Voor particulieren zijn opbrengsten uit crowdfunding belastingvrij in Nederland wanneer uw totale vermogen in Box 3, inclusief uw crowdfunding investeringen, onder het jaarlijkse heffingsvrij vermogen valt. Dit heffingsvrij vermogen, ook wel de belastingvrije voet genoemd, is het bedrag waarover u geen vermogensbelasting betaalt. Concreet betekent dit dat de ontvangen rente en aflossingen uit crowdfundinginvesteringen niet direct in Box 3 worden belast, maar de waarde van de openstaande investering telt mee als vermogen. Blijft dit vermogen onder de gestelde grens – in 2024 is dit bijvoorbeeld €57.000 per persoon – dan betaalt u hierover geen crowdfunding belasting in Box 3. Voor gehuwden of geregistreerde partners is dit bedrag tweemaal zo hoog. Houd er rekening mee dat donaties boven bepaalde bedragen wel onder de schenkbelasting kunnen vallen, wat een ander fiscaal regime betreft.
Wanneer u via crowdfunding geld ontvangt als een pure donatie, zonder directe tegenprestatie, kan in Nederland giftbelasting (schenkbelasting) van toepassing zijn. Het schenkingsrecht wordt geheven over deze schenkingen, met name bij de donatievorm van crowdfunding waarbij geldgevers projecten financieel ondersteunen zonder beloning. Dit geldt wanneer het ontvangen bedrag boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt, en de relatie tussen de gever en ontvanger speelt hierbij een rol. Bovendien kan zelfs een lening met een bijzonder lage rente via crowdfunding onder specifieke voorwaarden als een donatie worden beschouwd, wat de crowdfunding belasting aspecten voor zowel gever als ontvanger beïnvloedt en extra aandacht vraagt.
Voor bedrijven en ondernemers zijn de belastingregels bij crowdfunding specifiek en gekoppeld aan de aard van de ontvangen middelen en de rechtsvorm van de onderneming. Over het algemeen worden opbrengsten uit crowdfunding gezien als bedrijfsinkomsten of winst, die worden belast met inkomstenbelasting (voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma) of vennootschapsbelasting (voor besloten vennootschappen). Een cruciaal aspect voor de crowdfunding belasting is de eventuele tegenprestatie: wordt er een product of dienst geleverd in ruil voor de financiering, dan kan er btw-plicht ontstaan. Pure leningen via crowdfunding zijn echter in veel gevallen btw-vrijgesteld, zoals de Belastingdienst hanteert. Ondernemers, waaronder starters, groeiers en MKB’ers die vaak crowdfunding inzetten voor financiering, moeten ook rekening houden met platformkosten zoals opstart- en succesfees; deze zijn doorgaans aftrekbaar als bedrijfskosten. Het is tevens belangrijk dat ondernemers transparant zijn over hun plannen, financiële huishouding en voortgang, wat bijdraagt aan een correcte belastingaangifte en het vertrouwen van investeerders.
Crowdfunding opbrengsten worden voor ondernemingen gezien als reguliere bedrijfsopbrengsten en dragen direct bij aan het bedrijfsresultaat van uw onderneming. Dit betekent dat ontvangen gelden, of het nu gaat om rente uit leningen of opbrengsten uit een geleverde tegenprestatie, worden opgenomen in de omzet van uw bedrijf. Het bedrijfsresultaat, ook wel de nettowinst uit onderneming vóór belastingen genoemd, wordt berekend door de netto omzet minus bedrijfskosten. Een correcte verantwoording van deze inkomsten is essentieel voor uw crowdfunding belasting.
Hierbij spelen de kosten die u maakt voor een crowdfundingproject een cruciale rol in de bepaling van uw belastbare winst. Deze omvatten vaak eenmalige kosten zoals een opstartfee en een plaatsingsfee, en een succesfee die varieert van 2 tot 10% van het opgehaalde bedrag. Daarnaast kunnen er doorlopende administratiekosten of een commissie van 5% tot 9% van het gefinancierde bedrag van toepassing zijn. Al deze zakelijke kosten zijn doorgaans aftrekbaar van de brutowinst, wat uw belastbare winst verlaagt. Het nauwkeurig bijhouden van alle inkomsten en aftrekbare kosten is daarom van groot belang voor een optimale afhandeling van uw crowdfunding belasting.
De invloed van crowdfunding op de vennootschapsbelasting is direct gekoppeld aan hoe de inkomsten en kosten van een crowdfundingproject de belastbare winst van uw rechtspersoon beïnvloeden. Vennootschapsbelasting is een jaarlijkse heffing op de winst van ondernemingen die een rechtspersoon zijn, zoals bv’s en nv’s. Wanneer uw onderneming via crowdfunding geld ophaalt, dragen de opbrengsten, zoals rente of winstuitkeringen, bij aan de totale winst, terwijl de gemaakte kosten (denk aan platformfees) de winst juist verlagen. Een hogere winst als gevolg van succesvolle crowdfunding leidt tot meer te betalen vennootschapsbelasting, terwijl aftrekbare kosten de belastbare winst en daarmee de crowdfunding belasting verlagen, conform de tarieven van de Belastingdienst. Zo wordt er tot een bepaalde grens, die in 2024 €200.000 bedraagt, een laag tarief van 19% geheven over de winst, en daarboven een hoger tarief van 25,8%.
Als beleggingsvorm biedt crowdfunding investeerders de mogelijkheid om op verschillende manieren financieel deel te nemen aan projecten of ondernemingen, elk met specifieke fiscale gevolgen. Investeerders kunnen kiezen voor het verstrekken van leningen, het kopen van aandelen, of het doen van donaties, waarbij de opbrengsten en de daaraan gekoppelde fiscale behandeling verschillen. Bij investeringen op basis van leningen genereert u rente, terwijl aandelen u mede-eigenaarschap van de onderneming geven met potentieel hogere, maar onzekere, winstuitkeringen. Het is cruciaal te beseffen dat crowdfundinginvesteringen inherente financiële risico’s met zich meebrengen, zoals defaults (faillissementen) of een totaal verlies van de investering, wat directe fiscale implicaties heeft omdat een verlies uw verwachte rendement beïnvloedt. De fiscale behandeling van dergelijke verliezen kan complex zijn en vereist aandacht voor uw totale crowdfunding belasting. Investeerders via vastgoedcrowdfunding ervaren vaak een stabielere investering door de aanwezigheid van onderpand, wat het risico op kapitaalverlies en daarmee de fiscale gevolgen gunstiger kan beïnvloeden. Een belangrijk advies is dan ook om maximaal 10 procent van uw vrije vermogen in crowdfundingprojecten te investeren, om de impact van onverwachte fiscale tegenvallers te beperken.
Belastingheffing over rendement en winst uit crowdfunding investeringen voor investeerders richt zich primair op de opbrengsten die u ontvangt, waarbij de aard van uw investering bepalend is voor de precieze fiscale behandeling en de hoogte van de te betalen crowdfunding belasting. Voor leninggebaseerde crowdfunding is, zoals eerder genoemd, over de ontvangen rente doorgaans 20 procent rendementbelasting verschuldigd, die soms direct door het platform wordt ingehouden. Deze belasting wordt geheven over de daadwerkelijk uitgekeerde rente. Bij crowdfunding via aandelen wordt uw rendement bepaald door eventuele uitbetaling van dividend en/of de waarde bij verkoop van de aandelen, wat een minder zeker rendement kan opleveren en sterk afhangt van de bedrijfsresultaten van de onderneming.
Naast de directe belasting op rente en winstuitkeringen is het werkelijke rendement dat u als investeerder behaalt, van componenten zoals de hoogte investering, toekomstige uitbetalingen en de timing uitbetalingen, maar ook de kosten crowdfundingplatform. Terugkerende platformkosten bij uitbetaling kunnen uw netto rendement verlagen. Platforms presenteren vaak een netto rendement (methode platform) dat meestal geen rekening houdt met toekomstige afschrijvingen van openstaande leningen zonder betalingsachterstand. Een meer realistische benadering is de netto rendement (methode AFM), die wel afschrijving van openstaande bedragen met betalingsachterstand vanaf 90 dagen meeneemt. Daarnaast betaalt u als investeerder vaak 5 procent over winstuitkeringen aan kosten, wat eveneens invloed heeft op uw uiteindelijke netto opbrengst.
De primaire risico’s en fiscale aandachtspunten voor crowdfunding investeerders omvatten voornamelijk het risico op kapitaalverlies en specifieke belastingverplichtingen die een gedegen aanpak vereisen. Investeerders staan voor het directe gevaar van defaults (faillissementen) van de gefinancierde projecten of ondernemingen, met name bij startende bedrijven die een hogere kans op falen hebben, wat kan resulteren in een totaal verlies van de investering. Dit risico wordt versterkt doordat bij crowdfunding investeerders zelf het risico dragen; er is vaak geen tussenpersoon die het risico van projectuitvoering deels afdekt. Bovendien is crowdfunding op basis van aandelen doorgaans risicovoller dan crowdfunding op basis van een lening, waarbij hogere verwachte rendementen hand in hand gaan met een verhoogd risico. Het is daarom van belang om een concentratierisico te vermijden door niet te veel in één project te investeren, en een verantwoord deel van het vrije vermogen te spreiden over diverse initiatieven.
Fiscaal gezien zijn er eveneens belangrijke aandachtspunten voor de crowdfunding belasting. Voor leninggebaseerde crowdfunding is bijvoorbeeld de 20 procent rendementbelasting op ontvangen rente een cruciaal punt. Investeerders dienen nauwkeurig te controleren of deze belasting al door het platform is ingehouden of dat zij deze zelf moeten aangeven. Bovendien telt de waarde van openstaande crowdfundinginvesteringen mee als vermogen in Box 3 van de inkomstenbelasting, zelfs als de ontvangen rendementen niet direct hierin worden belast, wat een accurate jaarlijkse waardebepaling vereist. Het zorgvuldig bijhouden van alle documentatie, zoals platformoverzichten en overeenkomsten, is essentieel om zowel inkomsten als potentiële verliezen correct te kunnen verantwoorden bij de Belastingdienst.
Nee, crowdfunding geld is niet altijd belastbaar in Nederland; de fiscale gevolgen zijn sterk afhankelijk van de precieze aard van de financiering en uw situatie. Het is een veelvoorkomende misvatting dat alle ontvangen gelden direct onderworpen zijn aan crowdfunding belasting. Integendeel, in sommige gevallen is crowdfunding geld zelfs belastingvrij. Dit geldt bijvoorbeeld voor pure leningen die een projecteigenaar ontvangt zonder een directe tegenprestatie, aangezien deze specifiek door de Belastingdienst zijn vrijgesteld van btw. Ook voor particuliere investeerders kunnen opbrengsten belastingvrij zijn indien hun totale vermogen in Box 3 onder het jaarlijkse heffingsvrije vermogen blijft, waardoor er geen vermogensbelasting verschuldigd is over de waarde van hun investering.
Bij tegenprestatie crowdfunding, waarbij u als projecteigenaar een product of dienst levert aan investeerders, draait de belastingaangifte hoofdzakelijk om de afhandeling van omzetbelasting (btw). De btw is verschuldigd op het moment dat u de crowdfundingsbijdrage ontvangt en de tegenprestatie is beloofd, zelfs als het product of de dienst nog niet fysiek geleverd is. De Belastingdienst ziet dit dan als een levering waarover btw moet worden gerekend, anders dan bij pure leningen die vrijgesteld zijn van btw.
U moet de waarde van de overeengekomen tegenprestatie – bijvoorbeeld een gratis product, korting op een dienst, of een exclusieve actie – opnemen in uw reguliere btw-aangifte. Het is essentieel om een nauwkeurige administratie te voeren van alle ontvangen bedragen en de daarbij behorende tegenprestaties om de juiste btw-afdracht te kunnen bepalen. Dit zorgt ervoor dat uw crowdfunding belasting verplichtingen correct worden nagekomen, en voorkomt onnodige verrassingen.
Als projecteigenaar mag u diverse kosten die direct verband houden met het ophalen van crowdfunding inkomsten aftrekken van uw belastbare winst, omdat deze als zakelijke uitgaven worden beschouwd. Dit verlaagt de basis voor uw crowdfunding belasting. Naast de al eerder genoemde opstartfee, plaatsingsfee en succesfee, kunt u ook andere platformgerelateerde uitgaven in mindering brengen. Denk hierbij aan:
Het is essentieel dat u alle gemaakte kosten goed kunt onderbouwen met facturen of overzichten van het crowdfundingplatform.
Wanneer een crowdfundingproject faalt door het niet behalen van het doelbedrag, heeft dit diverse fiscale gevolgen voor zowel de projecteigenaar als de investeerders. Voor de projecteigenaar betekent het niet bereiken van het financieringsdoel doorgaans dat er geen gelden worden uitgekeerd door het crowdfundingplatform, waardoor er geen sprake is van belasbare opbrengsten en dus geen crowdfunding belasting op deze verwachte inkomsten. Wel kunnen reeds gemaakte opstartkosten, zoals een toetsings- of plaatsingsfee, mogelijk als zakelijke kosten aftrekbaar zijn, mits de onderneming andere winst genereert om dit mee te verrekenen. Voor investeerders is de belangrijkste fiscale consequentie bij een falend project het verlies van de investering. Hoewel een verlies van investering (restant bedrag) ertoe leidt dat de waarde van uw vermogen in Box 3 afneemt – wat op termijn de grondslag voor de vermogensrendementsheffing verlaagt – is dit verlies in de praktijk niet direct fiscaal aftrekbaar van uw andere inkomsten of vermogen. Dit betekent dat u het verloren bedrag niet als specifieke aftrekpost kunt opvoeren in uw aangifte inkomstenbelasting.
Het berekenen van uw crowdfunding belasting verplichting begint met het vaststellen van uw netto opbrengsten, zowel als projecteigenaar als investeerder. Voor projecteigenaren houdt dit in dat u alle ontvangen crowdfundinggelden bij elkaar optelt en daarvan de direct gerelateerde, aftrekbare bedrijfskosten aftrekt. Deze kosten kunnen uiteenlopen van een toetsings- of behandelingsfee van bijvoorbeeld € 350 exclusief BTW voor de financieringsaanvraag, tot plaatsingskosten van 1% van het maximale doelbedrag minus reeds voldane € 450 (exclusief 21% BTW) en specifieke platformvergoedingen die 9% van het opgehaalde bedrag plus € 10.500 voor 3 jaar kunnen bedragen. Wat overblijft na aftrek van deze kosten, is uw belastbare winst of inkomen, dat u vervolgens in de juiste box van de inkomstenbelasting aangeeft, of in de vennootschapsbelasting als u een rechtspersoon bent.
Voor investeerders richt de berekening zich primair op het rendement. Als u bijvoorbeeld rente ontvangt uit leninggebaseerde crowdfunding, is daarover in veel gevallen 20 procent rendementbelasting verschuldigd; u berekent dit door het ontvangen rentebedrag met 0,20 te vermenigvuldigen. Bovendien moet de waarde van uw openstaande investering op de peildatum (1 januari) worden meegenomen in Box 3 van de inkomstenbelasting, waarover een fictief rendement wordt belast, tenzij uw totale vermogen onder het jaarlijkse heffingsvrije vermogen valt. Het correct bijhouden van al uw inkomsten en aftrekbare kosten is hierbij van groot belang om uw precieze belastingverplichting te kunnen bepalen.
Bij overlijden krijgen nabestaanden te maken met de afwikkeling van de nalatenschap, inclusief de fiscale gevolgen van crowdfunding belasting. Het vermogen van de overledene, waaronder eventuele crowdfunding investeringen of opbrengsten, gaat na overlijden over op de erfgenamen en valt onder de erfbelasting in Nederland. Dit betekent dat de waarde van openstaande crowdfunding investeringen, zoals leningen of aandelen in een project, onderdeel uitmaakt van de erfenis en door de erfgenamen wordt belast volgens de geldende tarieven en vrijstellingen van de schenk- en erfbelasting. Indien de overledene een projecteigenaar was met openstaande crowdfundingleningen, worden deze schulden onderdeel van de nalatenschap. Een belangrijk fiscaal aspect is dat wanneer de leningvoorwaarden voorzien in kwijtschelding van een openstaand bedrag van een lening bij overlijden, de nabestaanden dit specifieke deel van de schuld niet hoeven te betalen, wat de totale omvang van de belastbare erfenis vermindert. Nabestaanden moeten daarom nauwkeurig alle documentatie betreffende crowdfundingactiviteiten doornemen om de precieze fiscale positie vast te stellen en een correcte aangifte erfbelasting te kunnen doen.
Schenkbelasting, of giftbelasting, is van toepassing op crowdfundingdonaties in Nederland wanneer de ontvangen bedragen de jaarlijkse vrijstellingen overschrijden en er geen directe tegenprestatie tegenover staat. De waarde van alles wat door een schenking wordt verkregen, is de basis voor deze belasting, waarbij de hoogte van de vrijstelling en het tarief sterk afhankelijk zijn van de relatie tussen de gever en de ontvanger. Voor schenkingen aan kleinkinderen of derden bedraagt de jaarlijkse vrijstelling bijvoorbeeld €2.658 (in 2024), terwijl voor schenkingen aan partners en (pleeg- of stief)kinderen hogere vrijstellingen gelden. Wanneer de schenking boven deze vrijstellingen uitkomt, gelden in 2025 specifieke tarieven:
Het is belangrijk te weten dat ook een lening met een bijzonder lage rente via crowdfunding onder bepaalde voorwaarden als een schenking kan worden beschouwd, met als gevolg schenkbelasting. Bovendien kan de schenker ervoor kiezen de schenkbelasting namens de ontvanger te betalen, al wordt die betaling zelf dan ook weer als een schenking gezien die meetelt voor de crowdfunding belasting.
Voor projecteigenaren hebben crowdfunding kosten een directe invloed op de belastingaangifte doordat ze als zakelijke uitgaven de belastbare winst verlagen. Hierdoor vermindert uw te betalen crowdfunding belasting. Deze kosten variëren sterk per platform en kunnen bestaan uit diverse posten die verder gaan dan de veelvoorkomende opstart- en succesfees. Denk aan een startfee van €250, publicatiekosten van bijvoorbeeld €450 exclusief BTW, of succesfees die afhankelijk zijn van de looptijd (zoals 1% per jaar looptijd) of een minimaal bedrag van €1.750 kennen. Ook zijn er diverse administratieve kosten, variërend van €0,25 per investeerder per maand tot maandelijkse bedragen van €30 tot €55 afhankelijk van het leenbedrag. Het is cruciaal dat u deze uitgaven nauwkeurig bijhoudt, want de btw die op veel van deze kosten (die ‘exclusief BTW’ worden aangeboden) is betaald, kunt u als btw-plichtige ondernemer vaak terugvragen, wat een aanvullend fiscaal voordeel oplevert.
Lening.com is uw betrouwbare partner voor leenadvies en fiscale informatie over crowdfunding omdat we als een 100% onafhankelijke kredietbemiddelaar werken. We beschikken over een Wft-vergunning en vallen onder het toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM), wat onze toewijding aan transparantie en integriteit benadrukt.
Onze expertise helpt u bij het vergelijken en vinden van diverse soorten leningen, met een maatwerk overzicht van passende opties van kredietverstrekkers die ook onder toezicht staan van de AFM en DNB. Door onze geavanceerde technologieën en diepgaande financiële kennis kunnen we u niet alleen helder leenadvies geven, maar ook onmisbare informatie over de complexiteit van crowdfunding belasting. Zo weet u precies waar u aan toe bent en kunt u uw fiscale verplichtingen in Nederland zorgvuldig nakomen.