In 2025 is de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap meer dan ooit relevant voor DGA’s. Deze wetgeving belast leningen die een directeur-grootaandeelhouder van de eigen BV heeft opgenomen, boven een bepaalde drempel als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2, waarbij de maximale onbelaste leenruimte per 31 december 2024 is verlaagd naar € 500.000.
Op deze pagina verkent u de precieze regels en fiscale gevolgen van excessief lenen in 2025, krijgt u advies voor het aanpassen van leenpraktijken en behandelen we ook andere leningopties voor ondernemers.
Excessief lenen van een bedrijf in 2025 betekent dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en diens partner gezamenlijk meer dan € 500.000 lenen van hun eigen vennootschap, waarbij het bedrag boven deze drempel wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Deze regeling vloeit voort uit de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, die is ingevoerd om te voorkomen dat belastingheffing onnodig wordt uitgesteld. Aanvankelijk lag de drempel op € 700.000, maar deze is per 31 december 2024 verlaagd naar de huidige € 500.000. De wet is van toepassing op alle type leningen van de eigen BV, met uitzondering van leningen voor de financiering van de eigen woning. Het excessieve geleende bedrag wordt jaarlijks per 31 december gemeten en hierover betaalt de DGA belasting.
Voor excessief lenen in 2025 geldt als belangrijkste drempel een maximaal onbelast leenbedrag van € 500.000. Deze drempel is van toepassing op de gezamenlijke leningen van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en diens partner bij de eigen vennootschap, waarbij het bedrag boven deze grens belast wordt als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Een cruciale voorwaarde is dat alle type leningen meetellen, behalve leningen voor de financiering van de eigen woning. Echter, voor deze uitzondering geldt een belangrijke nuance: eigenwoningschulden die zijn ontstaan na 31 december 2022 vallen alleen buiten de regeling als er een recht van hypotheek is gevestigd ten behoeve van de eigen vennootschap. Leningen die op of vóór deze datum zijn ontstaan voor de eigen woning, hebben deze hypotheekverplichting niet.
De wetgeving heeft een preventieve werking; het is de bedoeling dat DGA’s hun schulden onder dit maximumbedrag houden. Een unieke voorwaarde die de complexiteit van excessief lenen in 2025 benadrukt, is dat een eenmaal belast bovenmatig deel van de lening de drempel van € 500.000 in volgende jaren verhoogt. Dit voorkomt dubbele belastingheffing over hetzelfde bedrag. Een DGA met een totale lening van € 1.000.000 op 31 december 2024, waarvan € 250.000 een eigenwoningschuld vóór 1 januari 2023 betreft (en dus is uitgezonderd), betaalt belasting over € 250.000 (€ 1.000.000 – € 250.000 – € 500.000 drempel). Het eerste afrekenmoment voor de Wet excessief lenen vond plaats op 31 december 2023, wat de voortdurende toepassing van deze regels onderstreept.
Bij excessief lenen in 2025 gelden belangrijke fiscale gevolgen, waarbij het bedrag dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en diens partner gezamenlijk meer dan € 500.000 van de eigen vennootschap hebben geleend, wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Dit extra inkomen, ook wel een ‘fictief regulier voordeel’ genoemd, wordt behandeld alsof het een dividenduitkering is en hierover betaalt u inkomstenbelasting tegen het dan geldende Box 2-tarief, wat in 2025 bijvoorbeeld 26,9% kan bedragen over het excessieve deel. Het is cruciaal om te weten dat deze belastingheffing alleen plaatsvindt in box 2 en geen fiscale gevolgen heeft voor andere belastingsoorten zoals dividendbelasting of vennootschapsbelasting voor het bedrijf zelf. Bovendien blijft de onderliggende schuld civielrechtelijk bestaan en wordt deze niet verminderd door de belastingheffing, wat betekent dat de DGA de lening alsnog moet aflossen.
De wetgeving is ook van toepassing op leningen aan verbonden personen naast de DGA en diens partner, waarbij hun totale leningen gezamenlijk meetellen voor de drempel van € 500.000; deze drempel wordt overigens niet verdubbeld bij fiscale partners. Leningen voor de financiering van de eigen woning zijn weliswaar uitgezonderd, maar dit geldt alleen als er voor schulden ontstaan na 31 december 2022 een recht van hypotheek is gevestigd ten behoeve van de eigen vennootschap. Om dubbele belastingheffing te voorkomen, wordt een reeds belast bovenmatig deel van de lening de drempel in volgende jaren verhoogd. DGA’s die hun leenpraktijken willen controleren, kunnen gebruikmaken van een wet excessief lenen calculator om hun situatie te beoordelen.
In 2025 blijven de juridische en fiscale wijzigingen rondom lenen sterk gericht op de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, waarbij de in 2024 verlaagde drempel van € 500.000 voor DGA’s van kracht blijft. Naast deze aanhoudende regelgeving zijn er ook belangrijke ontwikkelingen op de algemene leningmarkt, waaronder nieuwe hypotheekregels die de leencapaciteit bepalen. Hoewel een hypotheeklening bij dezelfde inkomenssituatie in Nederland in 2025 door gedaalde rente soms tot 20.000 euro meer leenbedrag mogelijk maakt, laten de Nibud leennormen een genuanceerd beeld zien: huishoudens met een inkomen onder € 55.000 kunnen iets meer lenen dan in 2024, terwijl de maximale leenruimte voor inkomens vanaf € 55.000 licht daalt. Bovendien is de actuele toetsrente hypotheek in 2025 vastgesteld op 5 procent. Ook zijn er veranderende fiscale regels voor restschuldfinanciering, en leningen met schulden groter dan € 3.800 (of € 7.600 voor fiscale partners) kunnen in 2025 worden afgetrokken van het vermogen in box 3 waarover vermogensbelasting wordt geheven.
Om het leenbedrag bij excessief lenen 2025 te berekenen, telt u de totale som van alle leningen die u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en uw fiscale partner gezamenlijk per 31 december van een jaar heeft opgenomen bij uw eigen vennootschap. Van dit totaalbedrag trekt u de drempel van € 500.000 af, die per 31 december 2024 van kracht is geworden. Leningen voor de financiering van de eigen woning tellen niet mee, mits voor schulden die na 31 december 2022 zijn ontstaan, een recht van hypotheek is gevestigd ten behoeve van de eigen vennootschap. Het bedrag dat boven deze drempel uitkomt, wordt vervolgens belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2.
Voor de ‘mogelijke boetes’ bij excessief lenen geldt dat er in de basis geen sprake is van een directe boete zoals bij een overtreding van een wettelijke regel, maar eerder van een fiscale afrekening. Het excessief geleende bedrag wordt immers behandeld als een fictief regulier voordeel en belast met inkomstenbelasting in box 2, wat in 2025 bijvoorbeeld 26,9% kan bedragen over het bovenmatige deel. Echter, net zoals een bedrijf met bedrijfskrediet boetes en extra kosten betaalt bij overschrijding van de kredietlimiet, kan het niet correct aangeven of afhandelen van dit belastbare inkomen wel degelijk leiden tot boetes en aanvullende kosten van de Belastingdienst. Het eerder belaste deel van de lening verhoogt overigens de drempel in volgende jaren, om dubbele belastingheffing te voorkomen. De onderliggende schuld aan de BV blijft bestaan en moet alsnog worden afgelost.
Om uw leenpraktijken effectief aan te passen in 2025, met name gezien de aangescherpte regels voor excessief lenen in 2025, is het essentieel om proactief uw schulden bij de eigen vennootschap te beheren en te verminderen. Eén van de belangrijkste tips is het overwegen van herfinancieringen van bestaande leningen, zoals zakelijke hypotheken, wat kan leiden tot een verlaging van risico’s, een verbetering van het rendement en het verkrijgen van betere voorwaarden, vooral nu de stijgende rentevoeten in de kredietmarkt de betaalbaarheid van krediet uitdagender maken. Verder is het cruciaal om de maandlast en looptijd af te stemmen op uw budget, waarbij het advies luidt om een zo kort mogelijke looptijd te kiezen met betaalbare maandlasten om de totale leenkosten te optimaliseren en toekomstige financieringsflexibiliteit te behouden, aangezien hoge schulden deze flexibiliteit kunnen beperken. Daarnaast is het wijs om alternatieve financieringsvormen te verkennen buiten de eigen BV, zoals flexibele oplossingen van non-bancaire financiers voor kleine ondernemers of de familiehypotheek die in 2025 voordelig blijft. Tot slot bieden de hypotheekregels 2025 die lenen voor energiezuinige woningen stimuleren en de integratie van verduurzaming in hypotheekplannen die financiële ruimte creëert, waardevolle kansen voor DGA’s om hun leenstrategieën aan te passen en duurzaamheidsdoelen te combineren. Gebruik de beschikbare tools zoals een wet excessief lenen calculator om uw situatie tijdig te beoordelen.
In 2025 zijn de mogelijkheden om 5000 euro te lenen als particulier ruimschoots aanwezig, hoofdzakelijk via een persoonlijke lening bij een commerciële kredietverstrekker. Deze lening is geschikt voor diverse doeleinden, zoals de financiering van een auto, een nieuwe keuken, het verduurzamen van uw woning, het oversluiten van een bestaande lening, of de aanschaf van inboedel, een camper/caravan, boot of motor. De voornaamste voorwaarden zijn gekoppeld aan uw financiële situatie: kredietverstrekkers beoordelen altijd uw inkomen en vaste lasten om te bepalen of u de maandelijkse aflossingen verantwoord kunt dragen.
Voor de beoordeling van uw aanvraag wordt gekeken naar hoeveel geld u maandelijks overhoudt na rente en aflossing, waarbij voldoende financiële ruimte voor uw vaste lasten cruciaal is. Naast de rente en looptijd zijn ook specifieke voorwaarden zoals de mogelijkheid tot vervroegd aflossen en de aanwezigheid van een overlijdensrisicoverzekering belangrijk om te overwegen bij het vergelijken van leningen. Een persoonlijke lening van 5000 euro van een commerciële aanbieder valt uiteraard niet onder de regels van excessief lenen 2025, die specifiek gelden voor DGA’s en leningen boven € 500.000 van hun eigen vennootschap.
Om een beter beeld te krijgen van de kosten, volgt hier een financieringsvoorbeeld voor een persoonlijke lening van 5000 euro:
| Kenmerk | Voorbeeldwaarden |
|---|---|
| Totale kredietbedrag | € 5.000,- |
| Maandtermijn | € 110,- |
| Jaarlijks Kostenpercentage (JKP) | 11,99% |
| Looptijd kredietovereenkomst | 60 maanden |
| Totale door consument te betalen bedrag | € 6.579,- |
Voor een gedetailleerde vergelijking van aanbieders om de scherpste rente en beste voorwaarden te vinden voor een persoonlijke lening van 5000 euro, kunt u terecht op Lening.com.
Voor ondernemers die in 2025 snel geld willen lenen, zijn er diverse opties beschikbaar, vooral via non-bancaire financiers die de aanvraagprocessen stroomlijnen. Deze oplossingen zijn vaak gericht op snelheid en flexibiliteit, waarbij u soms al dezelfde dag toegang heeft tot het geld, of de uitbetaling binnen 24 uur plaatsvindt na akkoord. Bedrijven zoals 5in5 bieden zelfs de mogelijkheid voor een razendsnelle aanvraag binnen 5 minuten, met als voordeel dat er vaak lage eisen gelden bij de aanvraag en er geen omzetvereiste is voor startende ondernemers die bedrijf willen laten groeien.
Ondanks de snelheid is het cruciaal om verantwoord te lenen; overweeg een spoedlening alleen als wachten onmogelijk is, gezien de mogelijke hogere kosten. Alternatieve financieringsvormen zoals crowdfunding, factoring of een flexibel zakelijk krediet kunnen ook een snelle oplossing bieden zonder de rigide voorwaarden van traditionele banken, zoals de eis van jaarcijfers of een BKR-check. Voor alle ondernemers geldt dat het nauwlettend in de gaten houden van omzet en liquiditeit, en het tijdig bijwerken van de administratie, essentieel is voor een gezonde bedrijfsvoering en om onverwachte financiële behoeften te voorkomen. Het is een misvatting dat deze snelle externe zakelijke leningen, die vaak gericht zijn op de dagelijkse bedrijfsvoering, onder de regels van excessief lenen 2025 vallen; die wetgeving is specifiek gericht op leningen van de DGA aan de eigen BV.
Een persoonlijke lening in 2025 betekent voor DGA’s een financiering die losstaat van de eigen vennootschap, terwijl het voor particulieren de meest gekozen financieringsvorm blijft voor diverse persoonlijke uitgaven. Voor een DGA is het cruciaal te begrijpen dat een persoonlijke lening bij een externe, commerciële kredietverstrekker niet onder de regels van excessief lenen 2025 valt, omdat deze wetgeving specifiek leningen van de eigen BV boven de € 500.000 belast. Dit biedt DGA’s de mogelijkheid om als particulier geld te lenen voor bijvoorbeeld een verbouwing, auto of het oversluiten van bestaande schulden, zonder dat dit direct invloed heeft op hun fiscale positie met betrekking tot de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Voor particulieren biedt de persoonlijke lening in 2025, waarbij vaak 85 procent van de leners voor deze vorm kiest, zekerheid door een vaste looptijd van 6 tot 180 maanden en een vaste maandtermijn, wat zorgt voor voorspelbare aflossingen en totale kosten, zoals voor kredietbedragen van € 5.000 of € 15.000. Dit in tegenstelling tot een doorlopend krediet. Dit betekent dat zowel DGA’s (als privépersoon) als andere particulieren transparant en gecontroleerd aan hun financieringsbehoeften kunnen voldoen, los van de complexiteit van zakelijke leningen of de regels voor leningen van de eigen vennootschap.
Voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) betekent excessief lenen 2025 dat een deel van de leningen die hij of zij, samen met de fiscale partner en zelfs verbonden personen zoals kinderen, bij de eigen BV heeft opgenomen, boven de drempel van € 500.000 fiscaal als inkomen wordt behandeld. Dit houdt in dat de Belastingdienst dit bedrag, dat oorspronkelijk een schuld aan de BV is, ziet als een ‘fictief regulier voordeel’ waarop direct inkomstenbelasting in box 2 wordt betaald. De wet is ingevoerd om te voorkomen dat DGA’s belastingheffing over vermogen in hun vennootschap langdurig uitstellen door middel van leningen, waardoor het minder aantrekkelijk wordt om onbeperkt geld uit de eigen BV te halen zonder daar belasting over te betalen.
De term “fiscale bijtelling” bij een lening van de eigen BV verwijst specifiek naar de belastingheffing die plaatsvindt als een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en diens partner excessief lenen van de eigen vennootschap. Het is hierbij belangrijk te begrijpen dat dit niet werkt zoals de bekende bijtelling voor bijvoorbeeld een auto van de zaak, maar een andere fiscale constructie betreft. Wanneer het totale geleende bedrag van de BV boven de vastgestelde drempel van € 500.000 uitkomt (per 31 december 2024 van kracht geworden), wordt het overschrijdende deel door de Belastingdienst behandeld als een fictief regulier voordeel. Over dit fictieve voordeel betaalt de DGA vervolgens inkomstenbelasting in box 2, tegen het dan geldende tarief, wat voor excessief lenen 2025 bijvoorbeeld 26,9% kan bedragen. Deze regeling vloeit voort uit de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, met als doel belastinguitstel te voorkomen.
In 2025 blijft de belangrijkste drempel voor excessief lenen voor DGA’s vastgesteld op € 500.000. Dit bedrag is de maximale onbelaste leenruimte die u, samen met uw fiscale partner, van uw eigen vennootschap mag lenen, waarbij het surplus wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Buiten deze specifieke regeling zijn er ook actuele ontwikkelingen op de bredere leningmarkt. Voor hypotheken bijvoorbeeld, bepalen de nieuwe regels in Nederland de maximale leencapaciteit. Hoewel een hypotheeklening bij dezelfde inkomenssituatie in Nederland in 2025 door gedaalde rente tot 20.000 euro meer leenbedrag kan opleveren dan in 2024, is het belangrijk te beseffen dat de leencapaciteit zonder een loonsverhoging voor veel huishoudens juist kan verminderen. Dit komt doordat de regels voor maximale leenbedragen, die afhangen van inkomen en vaste lasten, jaarlijks kritisch worden bekeken en soms zelfs strenger worden, deels door aanhoudende prijsinflatie. De actuele toetsrente voor hypotheken in 2025 is vastgesteld op 5 procent, wat een doorslaggevende factor is bij het bepalen van wat u maximaal kunt lenen.
Bij excessief lenen in 2025 is de primaire ‘sanctie’ geen directe boete, maar een fiscale afrekening waarbij het bovenmatige geleende bedrag wordt belast als inkomen in box 2. Echter, het niet correct aangeven van dit belastbare inkomen of het nalaten van de benodigde handelingen richting de Belastingdienst kan wel degelijk leiden tot serieuze boetes. Wanneer een belastingplichtige de suppletieverplichting niet nakomt, vooral als dit gebeurt met opzet of grove schuld, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Deze vergrijpboetes kunnen aanzienlijk hoger uitvallen dan reguliere correctieverzuimboetes en zijn bedoeld om overtredingen met een zekere mate van schuld te bestraffen, waarmee ze een duidelijke financiële straf vormen voor het omzeilen van de fiscale plicht.
Lening.com helpt u op een eenvoudige en transparante manier met het vergelijken en aanvragen van diverse persoonlijke leningen in Nederland. Als 100% onafhankelijk platform tonen wij voor u actuele rentetarieven, looptijden en voorwaarden van een breed aanbod aan betrouwbare kredietverstrekkers, die allen onder toezicht staan van de AFM en DNB. Dit zorgt ervoor dat u snel een maatwerk overzicht krijgt van de meest voordelige en geschikte leningen die passen bij uw persoonlijke situatie, inclusief helder inzicht in de maandlasten en totale kosten. Het gehele proces, van aanvraag tot digitale ondertekening van de offerte, verloopt volledig online en is vaak al in enkele minuten afgerond, zonder dat een bezoek aan een bank of tussenpersoon nodig is. Zo vinden zowel particulieren als DGA’s die een lening privé willen afsluiten (en dus niet vallend onder de regels voor excessief lenen 2025) efficiënt de financiering die ze zoeken.