U verwerkt een lening op de balans door deze als schuld te registreren in uw boekhouding. Dit artikel legt uit hoe u dit doet en wat de financiële gevolgen zijn voor uw bedrijf.
Een lening op de balans is een financiële schuld. Uw bedrijf legt deze officieel vast in de financiële overzichten. U ziet deze verplichting aan de passivazijde van de balans. Dit geeft inzicht in de financiële positie van uw onderneming.
Een achtergestelde lening is hier een goed voorbeeld van. Deze lening verbetert de balans en de solvabiliteit van de onderneming. Het telt zelfs mee als quasi-eigen vermogen. Terugbetaling gebeurt namelijk pas na andere schuldeisers.
“Lening o/g” betekent dat een lening formeel in de financiële administratie van uw bedrijf is opgenomen. De afkorting “o/g” staat hierbij voor “op de balans gebracht” of “ondergebracht”. U ziet deze financiële verplichting dan terug op de balans van uw onderneming.
U sluit een financiële overeenkomst met een kredietverstrekker. Daarbij ontvangt u een geldbedrag. U betaalt dit bedrag terug in vaste termijnen, inclusief rente. Een duidelijke leningsovereenkomst legt alle details vast, zoals het geleende bedrag, de afgesproken rente en de looptijd. Dit zorgt voor transparantie over uw financiële positie.
De boekhoudkundige verwerking van een lening op de balans volgt het principe van dubbel boekhouden. U registreert de lening dan aan zowel de debet- als de creditzijde. Zo blijft uw balans altijd in evenwicht.
Een verstrekte lening op balans betekent dat u als bedrijf een lening ontvangt van een kredietverstrekker. Na akkoord van de financiering stort de kredietverstrekker het volledige leenbedrag op uw rekening. U betaalt dit bedrag vervolgens terug in vaste termijnen, inclusief de afgesproken rente. Dit zorgt voor een duidelijke financiële verplichting op uw balans. Het is belangrijk dat de lening afgestemd is op uw bedrijfssituatie.
Een lening u/g betekent dat uw bedrijf geld heeft uitgeleend aan een andere partij. Dit bedrag is een bezit voor uw onderneming. U boekt het aan de debetzijde van de balans. Een lening die u zelf ontvangt, is juist een schuld. Over de uitgeleende som ontvangt uw bedrijf rente en aflossingen.
De registratie van leningen in de jaarrekening geeft een helder beeld van de financiële verplichtingen van uw bedrijf. Een uitgebreide jaarrekening bestaat uit de balans, de winst- en verliesrekening en een toelichting. De balans toont alle bezittingen en schulden op 31 december. Verder vindt u in de winst- en verliesrekening een overzicht van omzet en kosten over het boekjaar. Een toelichting geeft extra context bij deze cijfers. Dit geeft investeerders en belanghebbenden inzicht in de financiële prestaties van uw bedrijf. Besturen van bv’s of nv’s moeten de jaarrekening opmaken, uiterlijk vijf maanden na afloop van het boekjaar.
Een lening op de balans vergroot de schulden van uw bedrijf. Dit beïnvloedt direct uw financiële positie, zoals solvabiliteit en liquiditeit. Solvabiliteit toont hoe goed u schulden kunt betalen. Goede liquiditeit zorgt voor financiële stabiliteit. Rente en aflossing belasten uw cashflow. Een zakelijke lening kan echter ook de financiële ruimte vergroten. Financiers beoordelen uw positie via jaarcijfers. Een gezond bedrijf krijgt dan een lagere rente.
Zakelijke leningen voor uw bedrijf komen altijd met specifieke voorwaarden en regels. U krijgt te maken met eisen van kredietverstrekkers en de Belastingdienst let scherp op de zakelijkheid van de afspraken.
De Belastingdienst maakt een duidelijk onderscheid tussen een zakelijke en een onzakelijke lening. Uw lening is zakelijk als een onafhankelijke derde partij deze onder dezelfde voorwaarden zou verstrekken. Zonder duidelijke afspraken, zoals een aflossingsschema of zekerheden, beschouwen zij een lening al snel onzakelijk. Een onafhankelijke derde zou dit risico nooit accepteren. De Belastingdienst ziet een onzakelijke lening dan als een definitieve betaling, vaak aan een directeur-grootaandeelhouder. U mag hierdoor geen afwaarderingsverlies aftrekken van de fiscale winst van uw BV. Zorg daarom altijd voor zakelijke voorwaarden.
Voor een bedrijfskrediet zijn borgstelling en zekerheden nodig. Deze beperken het risico voor de kredietverstrekker als uw bedrijf de lening niet kan terugbetalen. U kunt denken aan een hypotheek op uw bedrijfspand, of verpanding van inventaris en debiteuren. Een persoonlijke borgstelling betekent dat u met uw privévermogen garant staat. Dit is vaak een morele zekerheid voor de kredietverstrekker. Als u onvoldoende onderpand heeft, kan de Borgstelling MKB-kredieten (BMKB) helpen. De overheid staat dan garant voor een deel van de lening.
Verantwoord lenen betekent dat u als ondernemer alleen geld leent dat u zonder problemen terugbetaalt. Uw financiële draagkracht is hierin bepalend. Dit betekent dat uw bedrijf genoeg inkomen genereert. Zo kunt u rente en aflossingen dragen. Financiers beoordelen uw terugbetalingscapaciteit. Zij kijken daarvoor naar uw jaarcijfers en cashflow. Een gezonde verhouding tussen eigen en vreemd vermogen helpt hierbij. U vraagt een lening aan voor concrete doelen, zoals groei of innovatie.
Een lening correct verwerken op de balans vraagt om een zorgvuldige aanpak. U kiest eerst de juiste lening en registreert de overeenkomst in uw administratie. Daarna boekt u de ontvangst, rente en aflossingen nauwkeurig.
Voordat u een lening afsluit, vergelijk altijd goed verschillende aanbieders. Let daarbij op de rente, looptijd en de specifieke voorwaarden. Een objectieve vergelijking helpt u de meest passende en voordelige lening te vinden. Controleer ook welke kosten elke kredietverstrekker rekent. Via platforms zoals Lening.com vergelijkt u eenvoudig meer dan tien kredietverstrekkers. Zo kiest u een lening met maandlasten die binnen uw budget passen.
Leningsovereenkomsten legt u vast in uw eigen administratie en vaak ook extern. Intern omvat uw administratie de boekhouding, contracten en correspondentie. Deze moet voldoen aan de eisen van de Belastingdienst. Zakelijke leningen worden meestal ook geregistreerd bij het BKR. Dit geldt voor leningen vanaf €1000. Zo’n registratie helpt kredietverstrekkers verantwoord te lenen. Voor een financial lease aanvraag is inschrijving bij de Kamer van Koophandel een vereiste.
Zodra u een lening ontvangt, boekt u het bedrag direct op uw bankrekening en als schuld op de lening op de balans. Maandelijks boekt u de rente als kostenpost. Dit verlaagt uw winst. Aflossingen verminderen de hoofdsom van uw schuld. Zo wordt uw schuld op de balans kleiner. Bij een lening met een slottermijn, zoals een autolening, betaalt u de rente over deze termijn al gedurende de hele looptijd. De aflossing van de slottermijn zelf vindt pas plaats aan het einde van de lease.
Controle van de jaarrekening checkt op rekenfouten en de volledigheid van alle gegevens. Accountants controleren uw jaarrekening zorgvuldig. Een gecontroleerd verslag geeft belanghebbenden vertrouwen in de financiële situatie van uw bedrijf. Regelmatige rapportages zijn cruciaal voor voortgangscontrole en verantwoording. Hierin ziet u ook hoe de lening op de balans is verwerkt. Besturen van BV’s moeten de jaarrekening opmaken binnen vijf maanden na het boekjaar.
Met een lening op de balans krijgt uw bedrijf toegang tot kapitaal voor investeringen of groei. Dit kan uw solvabiliteit versterken, bijvoorbeeld met een achtergestelde lening. Wel neemt uw schuldenlast toe, wat invloed heeft op de balans en toekomstige financieringsmogelijkheden.
Een lening op de balans biedt uw bedrijf meerdere financiële voordelen.
Een lening op de balans brengt ook duidelijke nadelen met zich mee. Uw bedrijf krijgt een hogere schuldenlast, wat de solvabiliteit kan beïnvloeden. Deze schuld op de balans kan uw mogelijkheden voor toekomstige financieringen beperken. U betaalt altijd rente en aflossing terug. Dit brengt extra financiële kosten met zich mee. Te veel leningen na elkaar kunnen leiden tot een overmatige schuldenlast. Onstabiele inkomsten kunnen dan snel tot betalingsproblemen leiden.
Een lening beïnvloedt de solvabiliteit van uw bedrijf direct. Solvabiliteit meet het vermogen van een onderneming om alle schulden op lange termijn af te lossen. U berekent dit als de verhouding tussen eigen vermogen en het balanstotaal. Een klassieke zakelijke lening verhoogt het vreemd vermogen, wat de solvabiliteitsratio verlaagt. Kredietverstrekkers zien een lagere solvabiliteit als een hoger risico. Een gezonde solvabiliteit ligt meestal tussen de 25 en 40 procent. Bedrijven met een hogere ratio krijgen makkelijker gunstige financieringsvoorwaarden.
Een zakelijke lening vervroegd aflossen kan een boete met zich meebrengen. Kredietverstrekkers rekenen dan een vergoeding voor hun misgelopen rente-inkomsten. Controleer de voorwaarden van uw leningsovereenkomst dus goed voordat u extra aflost. Bij particuliere leningen is vervroegd aflossen bijna altijd boetevrij. Dit geeft u de vrijheid om sneller af te lossen als u financiële ruimte heeft.
Een lening op de balans beïnvloedt de belasting die uw bedrijf betaalt. De rente op een zakelijke lening is fiscaal aftrekbaar. Dit vermindert direct de belastbare winst van uw bedrijf. Let wel, een lagere rente op uw lening betekent een kleiner fiscaal voordeel. Voor leningen van uw eigen BV aan u als DGA geldt de Wet excessief lenen. Deze wet kan leiden tot extra belastingheffing bij een te hoog geleend bedrag. Raadpleeg altijd de Belastingdienst of een fiscaal adviseur voor uw specifieke situatie.
Een lening van uw eigen BV aan u als DGA moet aan strikte voorwaarden voldoen. Stel altijd een schriftelijke leningsovereenkomst op. Neem hierin een zakelijk rentepercentage en een duidelijk aflossingsschema op. Bied uw BV bovendien voldoende zekerheden, net zoals een onafhankelijke bank zou vragen. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk ziet. Een onzakelijke lening kan leiden tot onverwachte fiscale gevolgen.
Een lening wordt als onzakelijk beschouwd als een onafhankelijke derde deze onder dezelfde voorwaarden niet zou verstrekken. Dit geldt vaak voor een lening op de balans tussen verbonden partijen, zoals een DGA en zijn BV. De Belastingdienst kijkt dan of de afspraken vergelijkbaar zijn met die tussen vreemden. Bijvoorbeeld, als de DGA een debiteurenrisico accepteert dat geen bank zou nemen, is de lening onzakelijk. Ook kan een lening onzakelijk worden als u langdurig geen rente of aflossing betaalt. De beoordeling gebeurt meestal op het moment van aanvragen, maar onzakelijk handelen tijdens de looptijd kan de status veranderen. Vergeet niet dat de inspecteur de bewijslast draagt om de onzakelijkheid aan te tonen.
U vraagt zich af waarom Lening.com een goede partner is voor leenadvies en lening vergelijken? Ze maken het proces vooral makkelijk en betrouwbaar. U vindt er snel een passende lening. Dit zijn de belangrijkste voordelen:
| Aspect | Wat Lening.com Biedt |
|---|---|
| Onafhankelijkheid | 100% onafhankelijke bemiddelaar |
| Toezicht | Wft-vergunning, AFM-toezicht |
| Vergelijken | Laagste rente bovenaan |
| Aanbod | Diverse leningen, veel verstrekkers |
| Advies | Deskundige specialisten |
| Klantwaardering | Gemiddeld 4.1 van 5 |
Zo vindt u snel en eenvoudig de lening die echt bij uw situatie past.