Ontvangt u geld via crowdfunding en vraagt u zich af of u schenkbelasting moet betalen? In de meeste gevallen valt een crowdfunding gift onder de regels van de schenkbelasting, afhankelijk van de relatie tussen gever en ontvanger en de hoogte van het bedrag. Deze pagina biedt een compleet overzicht van wanneer crowdfunding gift belasting relevant wordt, welke vrijstellingen er zijn en hoe u eventuele schenkbelasting berekent en correct aangeeft bij de Belastingdienst.
Crowdfunding is een financieringsmethode waarbij projecten of initiatieven geld ophalen bij een grote groep mensen via een online platform. Wanneer het werkt als een gift, ook wel donatie-crowdfunding genoemd, houdt dit in dat individuen financiële middelen bijdragen zonder een directe materiële tegenprestatie te verwachten. Donateurs, vaak onbekenden die een initiatief willen steunen, doen een vrijwillige bijdrage voor persoonlijke projecten, goede doelen of maatschappelijke initiatieven. Deze vorm van crowdfunding gift is puur gericht op het ondersteunen van het doel, waarbij de gever geen aanspraak maakt op aandelen, een lening of een product in ruil voor de bijdrage. Het succesvol inzetten van donatie-crowdfunding gaat bovendien verder dan alleen geld inzamelen; het kan ook helpen om een hechte band met gevers op te bouwen en een betrokken gemeenschap rondom het project te creëren.
Een crowdfunding gift is in Nederland belast met schenkbelasting zodra het totale geschonken bedrag van een individuele gever binnen een kalenderjaar de jaarlijkse belastingvrije vrijstelling overschrijdt. De hoogte van deze vrijstelling en de toepasselijke belastingtarieven zijn afhankelijk van de familiale relatie tussen de gever en de ontvanger van de gift. Aangezien donatie-crowdfunding, zoals eerder beschreven, draait om een vrijwillige bijdrage zonder directe materiële tegenprestatie, valt dit onder de fiscale definitie van een schenking: de ontvanger wordt ten koste van het vermogen van de schenker verrijkt vanuit een oogpunt van vrijgevigheid. Dit betekent dat voor crowdfunding gift belasting de standaard Nederlandse schenkbelastingregels van toepassing zijn, waarbij alleen het bedrag boven de specifieke vrijstellingsgrens voor die relatie wordt belast.
Voor crowdfunding gift belasting gelden naast de jaarlijkse belastingvrije bedragen ook diverse voorwaarden en vrijstellingen. Een belangrijke mogelijkheid is de eenmalig verhoogde vrijstelling, die van toepassing is als de ontvanger – of diens fiscale partner – tussen de 18 en 40 jaar oud is. Deze speciale vrijstelling kan slechts één keer per ontvanger door dezelfde schenker worden benut en biedt verschillende bestemmingsmogelijkheden in 2025, zoals een bijdrage aan de eigen woning, een dure studie, of een vrij te besteden doel naar keuze van de ontvanger. Voor een schenking aan de eigen woning kan dit een substantieel bedrag zijn, zoals de structurele verruiming van € 100.000 die vanaf 2017 gold; de ontvanger hoeft hiervoor bovendien geen directe familie te zijn.
Om deze eenmalige vrijstellingen te claimen, dient de schenking onvoorwaardelijk en daadwerkelijk betaald te zijn en moeten ontvangers de vrijstelling aanvragen en de schenking aangeven bij de Belastingdienst. Een andere cruciale vrijstelling is die voor schenkingen aan erkende goede doelen (ANBI of SBBI), die volledig vrijgesteld zijn van schenkbelasting. Het is echter belangrijk te weten dat de regels voor belastingvrij schenken in Nederland voor 2025 aangepaste bedragen en voorwaarden kunnen bevatten voor zowel jaarlijkse als eenmalige vrijstellingen, wat aandacht vereist bij het plannen van uw crowdfunding campagne.
U berekent de mogelijke schenkbelasting op crowdfunding gifts door eerst de totale waarde van de schenking van elke individuele gever binnen een kalenderjaar vast te stellen. Vervolgens trekt u de geldende belastingvrije vrijstelling af, waarvan de hoogte afhankelijk is van de familiale relatie tussen de gever en de ontvanger. Voor partners en kinderen gelden andere vrijstellingen dan voor overige ontvangers, en er kan een eenmalig verhoogde vrijstelling van toepassing zijn voor ontvangers tussen de 18 en 40 jaar, mits aan specifieke voorwaarden is voldaan, zoals besteding aan een eigen woning of een studie. Het resterende bedrag, dat boven deze vrijstelling(en) uitkomt, vormt de belastbare schenking waarover de actuele schenkbelastingtarieven worden berekend. Schenkingen aan erkende goede doelen (ANBI of SBBI) zijn volledig vrijgesteld, wat de crowdfunding gift belasting op dergelijke donaties elimineert. Houd er rekening mee dat bij een crowdfunding gift met een tegenprestatie die maximaal 15 procent van de waarde van de donatie bedraagt, dit nog steeds als gift kan gelden; een hogere tegenprestatie kan de fiscale kwalificatie beïnvloeden.
De belastingregels voor verschillende soorten crowdfunding bijdragen variëren aanzienlijk, afhankelijk van de aard van de bijdrage en of er een directe tegenprestatie tegenover staat. Waar donatie based crowdfunding primair valt onder de regels van de crowdfunding gift belasting in de vorm van schenkbelasting, gelden voor andere vormen van crowdfunding unieke fiscale kwalificaties. De aard van de tegenprestatie die de crowd voor hun geld ontvangt, is hierbij doorslaggevend.
Er zijn vier hoofdcategorieën van financiering via crowdfunding: donatie, rewards, lening en aandelen. Bij reward based crowdfunding, waarbij donateurs een product of dienst ontvangen in ruil voor hun bijdrage, kan er sprake zijn van een zakelijke transactie waarover ondernemers btw verschuldigd zijn op het moment van de ontvangst van de bijdrage. Voor debt based crowdfunding, waarbij het geld als lening wordt verstrekt, is de bijdrage zelf geen schenking en dus niet belast met schenkbelasting; wel kunnen de renteopbrengsten voor de ‘funders’ belast zijn in de inkomstenbelasting. Ten slotte, bij equity based crowdfunding, waar bijdragen worden omgezet in aandelen, is er geen sprake van schenkbelasting of btw op de investering zelf; de eventuele winst uit aandelen of dividenduitkeringen vallen onder de inkomstenbelasting in box 2 of 3 voor de funders.
Wanneer u een crowdfunding gift ontvangt die de vrijstellingsgrenzen overschrijdt, bent u als ontvanger verantwoordelijk voor de aangifte van de schenkbelasting bij de Belastingdienst. Dit proces, essentieel voor een correcte afhandeling van uw crowdfunding gift belasting, volgt enkele duidelijke stappen:
Nee, niet elke crowdfunding gift is automatisch belast met schenkbelasting. De plicht tot het betalen van crowdfunding gift belasting ontstaat alleen onder specifieke omstandigheden. Ten eerste moet de bijdrage fiscaal gezien als een schenking worden beschouwd; dit betekent dat de gever vanuit vrijgevigheid de ontvanger verrijkt zonder een directe materiële tegenprestatie te verwachten. Pas wanneer aan deze definitie wordt voldaan, en het totale bedrag van de giften van één individuele gever binnen een kalenderjaar de jaarlijkse belastingvrije vrijstelling overschrijdt, wordt de gift belast. Verder gelden er duidelijke uitzonderingen: schenkingen aan erkende goede doelen (ANBI of SBBI) zijn volledig vrijgesteld, en de hoogte van de belastingvrije bedragen varieert afhankelijk van de relatie tussen de gever en de ontvanger.
Voor particulieren die via crowdfunding giften ontvangen, gelden dezelfde schenkbelastingvrijstellingen als voor reguliere schenkingen, wat de impact van crowdfunding gift belasting kan beperken. Een belangrijke overweging is dat de jaarlijkse belastingvrije grens van toepassing is per individuele gever. Dit betekent dat bij veel kleine donaties van diverse personen, het zelden voorkomt dat één gever de vrijstellingsgrens overschrijdt, waardoor de ontvanger minder snel schenkbelasting verschuldigd is. Daarnaast kunnen particuliere ontvangers, mits zij tussen de 18 en 40 jaar oud zijn en de gift aan specifieke doelen besteden (zoals een eigen woning of een dure studie), gebruikmaken van een eenmalig verhoogde vrijstelling. Schenkingen aan erkende goede doelen (ANBI of SBBI) zijn weliswaar volledig vrijgesteld, maar dit betreft geen gift aan een particulier. Het nauwkeurig bijhouden van alle donaties, inclusief de gever en het bedrag, is essentieel om te bepalen welke vrijstellingen daadwerkelijk van toepassing zijn.
De aangifte schenkbelasting voor crowdfunding gifts omvat het proces waarbij u als ontvanger de schenkingen rapporteert aan de Belastingdienst. U kunt de aangifte pas indienen na afloop van het kalenderjaar waarin de giften zijn ontvangen, met een uiterste indieningsdatum van 1 maart van het daaropvolgende jaar. Hoewel de Belastingdienst een digitaal formulier via Mijn Belastingdienst aanbiedt, kunt u overwegen een fiscalist in te schakelen. Deze expertise kan handig zijn bij complexe situaties, maar de kosten voor een dergelijke aangifte schenkbelasting, die deel uitmaken van de gehele afhandeling van uw crowdfunding gift belasting, bedragen veelal ongeveer €400,00. Een nauwkeurige administratie van alle crowdfunding donaties is van groot belang voor een correcte en soepele afhandeling, ongeacht of u de aangifte zelf doet of uitbesteedt.
De actuele belastingtarieven voor schenkingen via crowdfunding zijn gelijk aan de standaard schenkbelastingtarieven die de Belastingdienst hanteert. Deze tarieven hangen af van de relatie tussen de gever en de ontvanger van de gift, en worden toegepast op het bedrag dat boven de geldende vrijstellingen uitkomt. Voor de crowdfunding gift belasting gelden de volgende progressieve tarieven, waarbij hogere bedragen een hoger percentage belasting kennen:
| Relatie gever-ontvanger | Tariefschijf 1 (tot € 138.641 in 2025) | Tariefschijf 2 (boven € 138.641 in 2025) |
|---|---|---|
| Partners en kinderen | 10% | 20% |
| Kleinkinderen | 18% | 36% |
| Overige ontvangers (bijv. vrienden, buren) | 30% | 40% |
Het is dus van groot belang om te weten tot welke categorie u behoort en wat de specifieke vrijstellingen voor uw situatie zijn, voordat u de uiteindelijke belasting berekent.
Ja, er zijn belangrijke verschillen in de belastingheffing op crowdfunding gifts tussen particulieren en bedrijven. Voor particulieren valt een ontvangen crowdfunding gift, mits deze als een schenking wordt gekwalificeerd en boven de geldende vrijstellingen uitkomt, onder de regels van de schenkbelasting. Voor bedrijven ligt dit anders: hoewel een pure crowdfunding gift zonder directe tegenprestatie in principe ook onder de schenkbelasting kan vallen als de ontvanger, wordt het bedrag in de praktijk vaak als bedrijfsinkomen beschouwd en is het dan belast met vennootschapsbelasting. Een uitzondering hierop zijn erkende goede doelen (ANBI of SBBI), die volledig zijn vrijgesteld van schenkbelasting op ontvangen giften.
Het grootste verschil ontstaat echter wanneer er sprake is van een tegenprestatie. Een ondernemer in Nederland heeft btw-plicht op ontvangen crowdfundingsbijdragen indien de bijdrage een directe tegenprestatie (zoals een dienst of product) oplevert; er is dan omzetbelasting verschuldigd. Dit geldt niet voor particulieren die een gift ontvangen. Wordt er door de ondernemer via crowdfunding een gift ontvangen zonder directe tegenprestatie, dan heeft de ondernemer geen btw-plicht op deze bijdragen. Deze nuances maken het correct bepalen van de crowdfunding gift belasting voor bedrijven complexer dan voor particulieren.
De belastingheffing op crowdfunding in Nederland omvat diverse fiscale regels en wetgeving, die verder gaan dan alleen de eerder besproken crowdfunding gift belasting. Afhankelijk van de aard van de bijdrage en de rol van de betrokken partijen (gever, ontvanger, platform), kunnen verschillende belastingwetten van toepassing zijn. De complexiteit van het Nederlandse belastingstelsel, met zijn vele uitzonderingen, betekent dat de fiscale behandeling van crowdfunding varieert; zo is er schenkbelasting bij donaties, btw bij beloningen, en inkomsten- of vennootschapsbelasting bij leningen of aandelen. Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de actuele regels van de Belastingdienst, aangezien de wetgeving in Nederland regelmatig wijzigt en de fiscale sector continu veranderingen ondergaat door nieuwe regelgeving, digitalisering en globalisering. Voor een volledig overzicht van alle fiscale implicaties van crowdfunding en relevante wetgeving, bezoek onze pagina over crowdfunding belasting.
Bij crowdfunding donaties zijn er kosten en overwegingen voor zowel de gever als de ontvanger, voornamelijk in de vorm van transactiekosten en de mogelijkheid van een vrijwillige bijdrage om deze te dekken. Crowdfundingplatforms brengen doorgaans transactiekosten per donatie in rekening, vaak als een combinatie van een percentage van het opgehaalde bedrag en een vast bedrag per transactie. Deze kosten variëren, maar liggen vaak rond de 1,9% tot 2,9% plus €0,25 per donatie, alhoewel sommige platforms hogere percentages hanteren, zoals 6,9% van het opgehaalde bedrag en €0,25 tot €0,30 per transactie, of zelfs een commissie van 6% en €0,85 per donatie exclusief btw. Voor specifieke betaalmethoden, zoals iDeal en Bancontact, kunnen er vaste kosten zijn van bijvoorbeeld €1,15 per donatie, terwijl bij PayPal dit oploopt tot 3,5% plus €1,15 per donatie.
Veel platforms bieden donateurs de optie om een vrijwillige bijdrage te doen om deze transactiekosten te dekken, vaak een vast bedrag van €0,40 per donatie. Dit stelt de projecteigenaar in staat om het volledige bedrag van de donatie te ontvangen. Het is nuttig om te weten dat als deze vrijwillige bijdrage niet wordt gekozen, sommige platforms een extra percentage, bijvoorbeeld 3%, in rekening brengen. Het begrijpen van deze kosten is belangrijk voor iedereen die betrokken is bij crowdfunding acties, om zo het daadwerkelijk te ontvangen bedrag goed in te schatten.
Crowdfunding acties hebben een directe invloed op de belasting- en schenkingsregels in Nederland, voornamelijk door de manier waarop de geldinzameling via een online platform is gestructureerd. Wanneer een crowdfunding actie draait om donaties, waarbij gever en ontvanger een vrijwillige bijdrage overeenkomen zonder directe materiële tegenprestatie, valt dit onder de regels van de schenkbelasting. Dit betekent dat als de totale giften van een individuele gever de jaarlijkse belastingvrije vrijstelling overschrijden, de ontvanger crowdfunding gift belasting verschuldigd kan zijn. De hoogte van deze vrijstellingen en de exacte voorwaarden zijn afhankelijk van de relatie tussen gever en ontvanger, en het is essentieel te weten dat de regels voor belastingvrij schenken in Nederland voor 2025 aangepaste bedragen en voorwaarden kunnen bevatten. Initiators van crowdfunding acties moeten daarom zorgvuldig afwegen of hun actie als donatie, lening of aandelenuitgifte wordt gezien, aangezien dit de fiscale gevolgen fundamenteel verandert en niet-naleving kan leiden tot problemen met de Belastingdienst.
Bij Lening.com begrijpen we dat financiële keuzes, zoals die rond crowdfunding gifts, complex kunnen zijn, en onze expertise strekt zich uit tot het bieden van duidelijkheid over zowel leenadvies als relevante belastingvragen. Onze financieel deskundige experts van Lening.com staan klaar om u te voorzien van deskundig advies en ondersteuning bij het navigeren door de wereld van leningen en tegelijkertijd inzicht te geven in de fiscale implicaties, waaronder de crowdfunding gift belasting. Dankzij onze 100% onafhankelijke benadering zorgen wij ervoor dat u altijd een maatwerk overzicht van passende leningen krijgt, en onze gecertificeerde specialisten kunnen u begeleiden bij het interpreteren van de complexe regels van de schenkbelasting die op uw ontvangen crowdfunding gifts van toepassing kunnen zijn, om zo onverwachte fiscale verrassingen te voorkomen.