De Wet excessief lenen heeft de regels voor leningen van uw eigen vennootschap aangescherpt, waardoor het minder aantrekkelijk is om bedragen boven €700.000 te lenen, tenzij dit als eigenwoningschuld kwalificeert. Op deze pagina duiken we dieper in de specifieke regels, de fiscale gevolgen en hoe u verstandig kunt omgaan met excessief lenen eigen woning en toch uw woondromen kunt realiseren.
Excessief lenen voor de eigen woning houdt in dat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) meer dan €700.000 leent van uw eigen vennootschap (BV), waarbij deze lening niet kwalificeert als eigenwoningschuld. De Wet excessief lenen, die in 2023 van kracht is geworden, is specifiek ontworpen om te voorkomen dat dergelijke grote leningen vanuit de BV fiscaal voordelig worden gebruikt, zonder dat er een reële aflossingsplicht of zekerheid tegenover staat.
Een belangrijke uitzondering binnen deze wet is de eigenwoningschuld, die betrekking heeft op leningen voor uw hoofdverblijf. Dit betekent dat leningen die aantoonbaar zijn gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire woning niet meegeteld worden voor de grens van €700.000. Denk hierbij aan financiering voor het vervangen van een dak, wat als eigenwoningschuld kan kwalificeren en daardoor is uitgesloten van de regels voor excessief lenen. Leningen voor andere woningen, zoals panden die u verhuurt aan studenten of expats, vallen expliciet niet onder deze uitzondering en tellen wel mee voor de excessief lenen grens. Het is tevens van belang te weten dat voor leningen van uw BV voor de eigen woning, die vanaf 2023 zijn afgesloten, vaak een hypotheekrecht via een notaris vereist is om de lening als eigenwoningschuld te kunnen aanmerken en de vrijstelling van de Wet excessief lenen te behouden. Voor meer informatie over leningen voor uw eigen huis, kunt u terecht op Lening.com.
In Nederland gelden voor excessief lenen vanuit een eigen BV voornamelijk de regels van de Wet excessief lenen. Deze wet maakt het lenen van bedragen boven €700.000 vanuit uw eigen vennootschap fiscaal minder aantrekkelijk, tenzij de lening kwalificeert als eigenwoningschuld. Specifieke uitzonderingen en de gedetailleerde voorwaarden voor excessief lenen eigen woning en de fiscale gevolgen worden in de komende onderdelen van deze pagina verder toegelicht.
De Wet excessief lenen, die in 2023 van kracht werd in Nederland, stelt een belangrijke drempel voor leningen die u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) vanuit uw eigen vennootschap (BV) opneemt. Deze wet maakt het fiscaal minder aantrekkelijk om een schuld van boven de €700.000 bij uw eigen BV te hebben. Het is cruciaal om te weten dat voor de vaststelling van deze leengrens niet alleen uw eigen leningen meetellen, maar ook die van uw fiscale partner. Dit gezamenlijke bedrag van leningen, met uitzondering van leningen die kwalificeren als eigenwoningschuld voor uw hoofdverblijf, wordt getoetst aan de €700.000 grens om zo excessief lenen eigen woning en andere persoonlijke leningen aan te pakken.
De belangrijkste uitzondering op de leengrens van €700.000, specifiek voor leningen die u opneemt bij uw eigen BV, is de eigenwoningschuld. Dit betekent dat leningen die aantoonbaar zijn gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire woning niet meetellen voor de grens van excessief lenen eigen woning. Een belangrijke voorwaarde hiervoor is dat voor leningen die vanaf 2023 zijn afgesloten, een recht van hypotheek aan de BV moet zijn verstrekt via een notaris om de lening als eigenwoningschuld te kunnen aanmerken. Echter, voor leningen die al bestonden op 31 december 2022 is deze eis voor een hypotheekrecht niet van toepassing, mits deze op dat moment al kwalificeerden als eigenwoningschuld.
Om een lening aan de eigen BV te laten kwalificeren als eigenwoningschuld en zo vrijstelling te krijgen van de regels voor excessief lenen eigen woning, moet deze aan specifieke eisen voldoen. Allereerst moet het geleende bedrag aantoonbaar zijn gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire woning. Dit betekent dat u als woningeigenaar met bewijsstukken, zoals nota’s en betaalbewijzen, moet kunnen aantonen dat het geld daadwerkelijk in de woning is geïnvesteerd. Daarnaast mag de eigenwoningschuld niet hoger zijn dan de koopsom van de eigen woning, verhoogd met bijkomende kosten, kosten voor verbetering of onderhoud, of de afkoopsom van een erfpachtrecht.
Voor leningen die vanaf 2023 zijn afgesloten, is het een belangrijke voorwaarde dat een recht van hypotheek via een notaris aan de BV is verstrekt. Hierbij geldt dat als het inschrijvingsbedrag van het hypotheekrecht lager is dan het daadwerkelijk geleende bedrag, het verschil wél meetelt voor de leengrens van excessief lenen. Een uitzondering hierop zijn eigenwoningschulden die al bestonden op 31 december 2022 en toen al kwalificeerden als eigenwoningschuld; hiervoor is geen hypotheekrecht vereist. Tot slot moet de lening een annuïtaire aflossing hebben binnen 30 jaar, en moet u voldoen aan de bijbehorende informatie- en aflossingsverplichtingen zoals vastgelegd in de wet inkomstenbelasting. Het is zelfs mogelijk een bestaande lening te herstructureren, bijvoorbeeld door middel van een verbouwing, om deze aan deze eigenwoningschuld-criteria te laten voldoen.
Excessief lenen boven de grens van €700.000 van uw eigen vennootschap leidt tot aanzienlijke fiscale gevolgen, waarbij het bovenmatige deel als een fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang wordt belast. Dit betekent dat u belasting betaalt over dit excessieve geleende bedrag, zonder dat de schuld zelf afneemt, tenzij de lening kwalificeert als eigenwoningschuld voor uw primaire woning. De precieze invulling van deze belastingplicht, de uitzonderingen bij excessief lenen eigen woning, en de bredere financiële risico’s worden verderop in detail besproken.
Wanneer uw lening van de eigen vennootschap, die niet kwalificeert als eigenwoningschuld, de grens van €700.000 overschrijdt, wordt het bovenmatige deel jaarlijks belast als een ‘fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang’ in box 2 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat u over dit excessieve bedrag belasting verschuldigd bent, vergelijkbaar met een dividenduitkering, tegen het dan geldende box 2-tarief. Belangrijk om te weten voor de belastingplichtige is dat de drempel van €700.000 in de daaropvolgende jaren wordt verhoogd met het bedrag waarover u al belasting heeft betaald. Hierdoor voorkomt u dubbele belastingheffing en bent u alleen belastingplichtig over een eventueel nieuw ontstaan excessief deel van de lening, passend binnen de regels van excessief lenen eigen woning.
Hypotheekrenteaftrek is inderdaad mogelijk bij extra leningen voor een verbouwing van uw primaire woning in Nederland. Dit betekent dat de rente die u betaalt over een extra lening, bijvoorbeeld via een verhoging van uw bestaande hypotheek of een aparte persoonlijke lening, mag worden afgetrokken van uw belastbaar inkomen. Cruciale voorwaarden hiervoor zijn dat het geleende bedrag aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw hoofdverblijf, en dat de lening annuïtair of lineair wordt afgelost binnen maximaal 30 jaar. Bovendien is het belangrijk te weten dat dergelijke leningen, wanneer ze correct als eigenwoningschuld kwalificeren en aan alle fiscale eisen voldoen, niet meetellen voor de grens van €700.000 van de Wet excessief lenen eigen woning, wat een aanzienlijk fiscaal voordeel oplevert.
De invloed van een verbouwing en de overwaarde van uw woning op de fiscale aftrekbaarheid is aanzienlijk, vooral wanneer het gaat om de hypotheekrenteaftrek. Leningen die aantoonbaar worden gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw hoofdverblijf, kwalificeren als eigenwoningschuld en de rente hierover is fiscaal aftrekbaar, mits de lening annuïtair of lineair wordt afgelost binnen 30 jaar en voldoet aan de vereisten voor een hypotheekrecht voor leningen vanaf 2023. De waarde van de woning na verbouwing, vastgesteld door een taxateur, is daarbij cruciaal voor de financieringsmogelijkheden. Door deze investering correct te kwalificeren, valt het geleende bedrag bovendien buiten de €700.000 grens van de Wet excessief lenen eigen woning.
Bij het opnemen van overwaarde is het eveneens van belang hoe u het geld besteedt om fiscale aftrekbaarheid te behouden. De hypotheekrente is alleen aftrekbaar als de opgenomen overwaarde wordt gebruikt voor woningverbetering of verduurzaming. Wordt de overwaarde gebruikt voor consumptieve bestedingen, dan is de rente over dat deel van de lening niet fiscaal aftrekbaar, wat leidt tot negatieve fiscale gevolgen. Daarnaast is de bijleenregeling van toepassing: bij verkoop van uw woning en de aankoop van een nieuwe woning dient de ontvangen overwaarde opnieuw geïnvesteerd te worden in die nieuwe woning om het recht op volledige hypotheekrenteaftrek te behouden.
Extra lenen voor uw eigen woning is mogelijk door uw overwaarde te benutten via een hypotheekverhoging, of door te kiezen voor alternatieve financieringen zoals persoonlijke leningen, zolang dit binnen de regels van de eigenwoningschuld valt om excessief lenen eigen woning te voorkomen. Voor het financieren van woningverbeteringen, zoals energiebesparende investeringen, zijn er bovendien specifieke mogelijkheden. De verschillende manieren om verantwoord extra te lenen, samen met de exacte voorwaarden en eventuele risico’s, worden in de volgende onderdelen uitgebreid toegelicht.
Ja, u kunt lenen tot de waarde van uw woning door uw overwaarde te benutten. Overwaarde ontstaat wanneer de waarde van uw huis hoger is dan de resterende hypotheekschuld. Woningbezitters met overwaarde kunnen via een hypotheekverhoging of een tweede hypotheek tot maximaal 100 procent van de woningwaarde lenen voor verbeteringen aan hun eigen huis. Bij energiebesparende investeringen kan dit zelfs oplopen tot 106 procent van de woningwaarde. Het maximale leenbedrag hangt echter af van uw inkomen en de getaxeerde waarde van de woning. Door overwaarde op een verantwoorde manier op te nemen voor de eigen woning, blijft u binnen de grenzen van de eigenwoningschuld en voorkomt u situaties van excessief lenen eigen woning. Meer informatie over het benutten van uw overwaarde vindt u op overwaarde opnemen.
Voor de financiering van verbouwingen kunt u overwegen uw bestaande hypotheek te verhogen, een veelgebruikte optie in Nederland. Dit is doorgaans mogelijk als u overwaarde op uw woning heeft opgebouwd of als de geplande woningverbouwing die woningwaarde verhoogt, waarbij de verwachte waardestijging door geplande verbouwing wordt meegenomen in de hypotheekaanvraag. Een hypotheekverhoging zal wel uw maandelijkse hypotheeklasten verhogen en brengt bijkomende kosten zoals notariskosten, taxatiekosten, en advieskosten met zich mee.
Een slimme aanpak kan zijn om te controleren of een onderhandse verhoging hypotheek tot de mogelijkheden behoort; dit is het geval als het bedrag dat u destijds bij de notaris heeft laten inschrijven hoger was dan uw huidige hypotheekschuld, wat u mogelijk notariskosten bespaart. Daarnaast kan het oversluiten van uw hypotheek tegelijk met oversluiten van uw hypotheek kosten voor notariskosten, taxatie, advies- en bemiddelingskosten bundelen en zo op termijn voordeliger uitpakken. Belangrijk is dat leningen die aantoonbaar worden gebruikt voor woningverbetering en voldoen aan de eisen voor eigenwoningschuld niet meetellen voor de grens van excessief lenen eigen woning, wat een fiscaal voordeel biedt.
Onderhandse leningen en persoonlijke leningen bieden diverse financieringsmogelijkheden voor uw eigen woning, die buiten de specifieke regels voor excessief lenen vanuit uw eigen BV vallen. Een onderhandse lening is een lening die u direct afsluit met een bekende, zoals een familielid of vriend, zonder tussenkomst van een bank. Dit type lening kenmerkt zich door flexibele voorwaarden die u onderling afspreekt, wat een uitkomst kan zijn als een traditionele banklening niet mogelijk is, bijvoorbeeld bij geen vast inkomen of een uitkering. Het is echter essentieel om duidelijke schriftelijke afspraken te maken over rente, looptijd en aflossing. De rente dient marktconform te zijn om schenkbelasting te voorkomen en om de persoonlijke relatie niet onnodig onder druk te zetten bij betalingsproblemen. Hoewel onderhandse leningen niet onder de Wet excessief lenen vallen, is zorgvuldigheid geboden om potentiële fiscale implicaties te vermijden.
Daarnaast is een persoonlijke lening een gestructureerde optie via een kredietverstrekker. Deze leningen worden vaak gebruikt voor het financieren van een verbouwing aan de eigen woning, met als voordeel een vast maandbedrag voor rente en aflossing over een afgesproken looptijd. Bovendien bieden veel persoonlijke leningen de mogelijkheid tot boetevrij vervroegd aflossen. Wanneer een persoonlijke lening aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw hoofdverblijf en aan de fiscale eisen voldoet (zoals annuïtaire aflossing), kan de rente fiscaal aftrekbaar zijn als eigenwoningschuld. Het benutten van persoonlijke leningen voor woningverbetering is een directe manier om extra financiering te regelen zonder de regels van excessief lenen eigen woning via een eigen vennootschap te raken.
Huiseigenaren hebben diverse mogelijkheden om hun woning te verduurzamen en zo direct op hun energiekosten te besparen. Deze investeringen zijn niet alleen goed voor het milieu, maar verlagen ook de maandlasten en kunnen de waarde van uw huis verhogen. Specifieke voorbeelden van energiebesparende investeringen zijn:
Om deze investeringen te financieren, kunt u profiteren van de mogelijkheid om, zoals eerder besproken, tot 106 procent van de woningwaarde te lenen via een hypotheekverhoging, mits de lening aantoonbaar wordt gebruikt voor de woningverbetering. Daarnaast bestaat er de Energiebespaarlening, speciaal ontworpen voor particulieren en VvE’s, die wel meer dan 20 verschillende energiebesparende maatregelen kan financieren. Het is cruciaal dat leningen voor deze doeleinden als eigenwoningschuld kwalificeren om fiscale voordelen te behouden en problemen met excessief lenen eigen woning te voorkomen.
Excessief lenen kan, naast de fiscale gevolgen van box 2-heffing die eerder zijn besproken, leiden tot een onbeheersbare schuldlast en ernstige financiële problemen, zoals liquiditeitsproblemen en zelfs insolventie. Dit geldt met name wanneer de geleende bedragen, bijvoorbeeld voor een excessief lenen eigen woning, niet in verhouding staan tot uw aflossingscapaciteit. De specifieke risico’s, zoals hogere maandlasten en de gevolgen van herkwalificatie van leningen, worden verderop gedetailleerd toegelicht.
Hogere maandlasten en langere looptijden van leningen brengen specifieke financiële risico’s met zich mee die uw financiële stabiliteit kunnen beïnvloeden. Hogere maandlasten verminderen direct uw financiële ademruimte en vergroten de kans op problemen met afbetaling als uw inkomen daalt of andere uitgaven onverwacht stijgen. Wanneer u kiest voor een langere looptijd van een lening, bijvoorbeeld voor een verbouwing aan uw eigen woning, zult u weliswaar lagere maandlasten hebben, maar leidt dit vrijwel altijd tot hogere totale rentekosten over de gehele looptijd. Dit betekent dat de lening uiteindelijk veel duurder uitpakt. Een langere aflossingsperiode brengt bovendien meer onzekerheid met zich mee over de mogelijkheid tot afbetaling in de toekomst, zeker in het licht van economische veranderingen of persoonlijke omstandigheden. Zelfs als een lening niet direct als excessief lenen eigen woning kwalificeert, kunnen de financiële gevolgen van onverantwoorde maandlasten en looptijden groot zijn.
Wanneer de Belastingdienst een lening van uw eigen BV anders beoordeelt dan u heeft aangegeven, spreken we van een mogelijke herkwalificatie. Dit gebeurt als de lening, die eerst voldeed aan de eisen voor eigenwoningschuld, later niet meer aan die voorwaarden voldoet, of als deze van meet af aan als onzakelijk wordt gezien. Een herkwalificatie kan bijvoorbeeld plaatsvinden als een hypotheekrecht via een notaris, dat vanaf 2023 verplicht is voor BV-leningen voor de eigen woning, ontbreekt of als het geleende geld niet langer aantoonbaar voor de eigen woning wordt gebruikt. Wordt de overname van een lening door de Belastingdienst als onzakelijk gezien, dan leidt dit direct tot belastingheffing als een winstuitdeling inkomstenbelasting in box 2. De lening telt dan mee voor de grens van €700.000 voor excessief lenen eigen woning, waardoor het bedrag boven deze grens belast wordt als een fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang, wat een aanzienlijke financiële impact kan hebben.
De naleving en controle van de Wet excessief lenen werkt vooral via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, waarbij de Belastingdienst de schuldpositie van DGA’s beoordeelt. U als directeur-grootaandeelhouder bent zelf verantwoordelijk voor het correct opgeven van uw leningen van de eigen vennootschap, met name als deze niet als eigenwoningschuld kwalificeren, waarbij reeds belaste bedragen worden uitgesloten om dubbele heffing te voorkomen. Voor een zorgvuldige naleving van de regels rondom excessief lenen eigen woning en om risico’s te vermijden, is het belangrijk om goed geïnformeerd te zijn over de rol van fiscale instanties en beschikbare hulpmiddelen, zoals verder in dit artikel wordt toegelicht.
Traditionele kredietverstrekkers spelen een belangrijke rol door consumenten en DGA’s toegang te bieden tot kapitaal voor hun eigen woning en andere uitgaven. Wanneer u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) geld nodig heeft voor uw eigen woning, kunnen zij een alternatief bieden voor leningen uit uw eigen BV, die onder de Wet excessief lenen kunnen vallen. Deze kredietverstrekkers beoordelen uw financiële situatie zorgvuldig, waarbij ze rekening houden met inkomsten en vaste lasten van de kredietnemer, uw gezinssamenstelling en woonlasten. Na het beoordelen van financieringsaanvragen verstrekken zij een financieringsaanbod met looptijd, rente en voorwaarden, waarbij de rente, indien het kwalificeert als eigenwoningschuld, fiscaal aftrekbaar kan zijn en de lening niet meetelt voor de €700.000 grens van excessief lenen eigen woning.
De fiscale instanties, met name de Belastingdienst, hebben een cruciale controlerende functie bij de naleving van de Wet excessief lenen. Zij controleren via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting of de schuldpositie van DGA’s correct is opgegeven. Hun doel is om te verzekeren dat leningen boven de €700.000 vanuit de eigen vennootschap, die niet kwalificeren als eigenwoningschuld, op de juiste manier worden belast als fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang. Dit draagt bij aan een eerlijk fiscaal klimaat en voorkomt dat excessief lenen eigen woning of voor andere doeleinden wordt gebruikt om belasting te ontwijken.
In de Nederlandse wetgeving zijn wijzigingen een constante factor, en dit geldt ook voor regels die van invloed zijn op excessief lenen eigen woning. Hoewel de kern van de Wet excessief lenen in 2023 van kracht werd, is het landschap van wetten en regels voortdurend in beweging. Voor ondernemers kunnen bijvoorbeeld al nieuwe wetten en regels van kracht worden in zomer 2025, wat kan zorgen voor aanpassingen in de bredere financiële context. Het is daarom cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste interpretaties en eventuele aanvullende regelgeving, aangezien de wet verandert vereiste uitleg aan gebruikers. Deze dynamiek onderstreept het belang van continue monitoring en, bij complexe situaties, het inschakelen van professionele hulp om nadelige gevolgen te voorkomen en de naleving van de regels voor excessief lenen eigen woning te waarborgen.
Om boetes en nadelige gevolgen van excessief lenen eigen woning te voorkomen, is het heel belangrijk om de Wet excessief lenen goed te begrijpen en verantwoord te handelen. Deze wet maakt het fiscaal minder aantrekkelijk om meer dan €700.000 te lenen van uw eigen vennootschap, tenzij de lening kwalificeert als eigenwoningschuld. Voorkom extra kosten en belasting door altijd te controleren of uw lening aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire woning. Zorg er bovendien voor dat u aan alle wettelijke voorwaarden voldoet, zoals het eventueel verstrekken van een hypotheekrecht via een notaris voor leningen die vanaf 2023 zijn afgesloten. Het is ook verstandig om niet onnodig veel te lenen stem de maandlast en looptijd zorgvuldig af op uw budget. Zo voorkomt u betalingsachterstanden en oplopende schulden, en blijft u binnen de kaders van verantwoord financieren.
Er zijn diverse rekenprogramma’s en online modules beschikbaar die u kunnen helpen bij het inzichtelijk maken van de financiële risico’s van uw leenbeslissingen. Deze hulpmiddelen stellen u in staat om de impact van leningen op uw maandlasten, de aflossingstermijnen en de totale rentekosten te berekenen. Door bijvoorbeeld rente en rendement te simuleren, krijgt u een duidelijker beeld van de financiële gevolgen van het opnemen van extra financiering, wat indirect relevant is voor het voorkomen van ongewenste situaties rondom excessief lenen eigen woning. Hoewel deze modules niet altijd direct de €700.000 grens van de Wet excessief lenen eigen woning berekenen, bieden ze wel cruciale informatie voor een verantwoord leenbeleid. Het is wel belangrijk om te weten dat de informatie en berekeningen van zulke online modules zorgvuldig samengesteld worden, maar ook fouten kunnen bevatten. Daarom is het altijd verstandig om de uitkomsten zelf te controleren en bij twijfel een financieel expert te raadplegen.
Een verantwoord aflossingsplan voor uw lening begint met een helder inzicht in uw financiële situatie en toekomstverwachtingen. Wanneer u advies zoekt over het plannen van uw lening en aflossing, is het van groot belang om de maandlasten en de looptijd zorgvuldig af te stemmen op uw budget. De maandelijkse aflossing van een lening hangt sterk af van de gekozen looptijd en het rentepercentage, evenals de specifieke leenvorm. Experts adviseren vaak om een zo kort mogelijke looptijd te kiezen met betaalbare maandlasten, omdat dit de totale rentekosten over de hele looptijd vermindert. Overweeg een gedetailleerd aflossingsschema of aflossingstabel om de voortgang van uw aflossing en het resterende kapitaal te volgen. Lees altijd de kosten en voorwaarden van de lening goed door, inclusief de mogelijkheid tot boetevrij vervroegd aflossen, om onverwachte financiële tegenslagen en situaties van excessief lenen eigen woning te voorkomen.
Professionele hulp inschakelen is cruciaal wanneer uw financiële situatie rondom de eigen woning en eventuele leningen vanuit uw BV complex wordt, vooral met betrekking tot de regels van de Wet excessief lenen. Dit is van toepassing als u zelf vastloopt in het doorgronden van de wettelijke eisen, zoals de noodzaak van een hypotheekrecht voor excessief lenen eigen woning vanaf 2023, of wanneer u geconfronteerd wordt met ingewikkelde fiscale gevolgen of een mogelijke herkwalificatie van leningen. Gespecialiseerde financiële of fiscale professionals kunnen u dan deuren openen naar diepgaande kennis, en bieden de ondersteuning die nodig is om complexe vraagstukken op te lossen en onverwachte financiële verrassingen te voorkomen, vooral als de situatie te moeilijk is om zelfstandig te overzien.
Wat precies onder eigenwoningschuld valt volgens de wet, staat beschreven in Artikel 3.119a van de Wet inkomstenbelasting 2001. Het betreft een lening die u aantoonbaar hebt gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire eigen woning, en deze schuld valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de besteding van de geleende middelen direct moet kunnen aantonen als een investering in uw hoofdverblijf. De totale eigenwoningschuld mag niet hoger zijn dan de koopsom van de woning plus bijkomende kosten of uitgaven voor verbetering, en hierbij wordt een eventuele eigenwoningreserve in mindering gebracht. Bovendien moet de lening annuïtair worden afgelost binnen maximaal 30 jaar en voldoen aan specifieke informatieverplichtingen. Houd er rekening mee dat een toename van de schuld, bijvoorbeeld door het bijschrijven van verschuldigde renten, niet als eigenwoningschuld kwalificeert. Voor leningen van uw eigen BV die na 31 december 2022 zijn afgesloten, is het verstrekken van een recht van hypotheek via een notaris een verplichte voorwaarde om de lening als eigenwoningschuld aan te merken en zo buiten de regels van excessief lenen eigen woning te houden.
Ja, u kunt zeker extra lenen voor een verbouwing als u al een hypotheek heeft. U heeft hiervoor twee belangrijke opties: het verhogen van uw bestaande hypotheek of het afsluiten van een persoonlijke lening. Een hypotheekverhoging is vaak mogelijk als u overwaarde op uw woning heeft, wat betekent dat de woningwaarde hoger is dan uw openstaande hypotheekschuld. U kunt dan lenen tot maximaal de getaxeerde waarde van de woning na de verbouwing. De rente over deze extra lening is fiscaal aftrekbaar, mits het geleende bedrag aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw hoofdverblijf en voldoet aan de eisen voor eigenwoningschuld, waardoor het ook niet meetelt voor de grens van excessief lenen eigen woning (indien de lening van een BV afkomstig zou zijn, wat bij een reguliere bankhypotheek niet het geval is).
Voor kleinere verbouwingen, bijvoorbeeld tot zo’n €23.000, kan een persoonlijke lening een voordeliger alternatief zijn, omdat u dan mogelijk geen notaris- en taxatiekosten betaalt die vaak bij een hypotheekverhoging komen kijken. Het is altijd verstandig om te bepalen hoeveel geld u precies nodig heeft en welke leenvorm het beste aansluit bij uw financiële situatie en verbouwingsplannen.
De renteaftrek bij een lening van uw eigen BV die de leengrens van €700.000 overschrijdt, hangt volledig af van de kwalificatie van die lening. Indien de lening, ondanks het hoge bedrag, aantoonbaar kwalificeert als eigenwoningschuld voor uw primaire woning, dan blijft de rente volledig aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting, wat een fiscaal voordeel oplevert. De Wet excessief lenen is dan niet van toepassing op dit deel van uw lening, waardoor de hypotheekrenteaftrek behouden blijft. Echter, als het deel van de lening dat boven de €700.000 uitkomt niet als eigenwoningschuld kwalificeert (bijvoorbeeld omdat het voor consumptieve doeleinden of een andere woning is gebruikt), dan is de rente over dit excessieve deel niet fiscaal aftrekbaar.
De belangrijkste uitzondering voor leningen van uw eigen BV op de Wet excessief lenen is wanneer de lening kwalificeert als eigenwoningschuld. Dit betekent dat geld dat u aantoonbaar gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw primaire woning niet meetelt voor de €700.000 grens van excessief lenen eigen woning. Echter, zelfs voor deze uitzonderingen en voor leningen die onder de grens vallen, is het cruciaal dat de lening zakelijk van aard is; uw eigen BV moet bijvoorbeeld uw betalingscapaciteit, solvabiliteit en de verstrekte zekerheden beoordelen zoals een commerciële bank dat zou doen. Ook moet de lening afgelost worden binnen een reëel termijn. Zonder deze zakelijke voorwaarden, inclusief het naleven van gemaakte afspraken over rente en aflossing, kan de lening alsnog fiscaal ter discussie komen te staan.
Wanneer u de regels voor excessief lenen overtreedt, met name door de leengrens van €700.000 te overschrijden met leningen van uw eigen BV die niet kwalificeren als eigenwoningschuld, zijn de gevolgen direct van aard. Het bovenmatige deel van deze lening wordt door de Belastingdienst gezien als een ‘fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang’ en wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting, vergelijkbaar met een dividenduitkering. Dit kan leiden tot een onverwachte en forse belastingaanslag, wat een aanzienlijke druk legt op uw persoonlijke financiën en cashflow. Het niet voldoen aan cruciale voorwaarden, zoals het verstrekken van een hypotheekrecht via een notaris voor leningen die vanaf 2023 zijn afgesloten, of als de lening van de eigen BV niet aantoonbaar voor de eigen woning is gebruikt, zorgt ervoor dat de lening meetelt voor de grens van excessief lenen eigen woning, met de bijbehorende fiscale heffing.
Voor wie zijn woning voordelig wil financieren, is het grondig vergelijken van leningoffertes van diverse aanbieders essentieel om de laagste rente te bemachtigen. Voor kleinere investeringen zoals verbouwingen of energiebesparende maatregelen, tot circa €23.000, blijkt een persoonlijke lening vaak voordeliger dan een hypotheekverhoging, omdat hiermee bijkomende kosten zoals notaris- en taxatiekosten vermeden worden.
Een belangrijk aandachtspunt is dat uw kredietwaardigheid direct invloed heeft op de rentetarieven die u aangeboden krijgt een hoge kredietwaardigheid leidt tot gunstigere voorwaarden. Zorg er bovendien voor dat de lening aantoonbaar bestemd is voor uw primaire woning om de fiscale aftrekbaarheid te garanderen en niet onbedoeld in de problematiek van excessief lenen eigen woning te belanden. Zo voorkomt u onnodige kosten en kiest u de meest geschikte financiering.
Voor uw hypotheek kunt u in Nederland over het algemeen lenen op basis van uw inkomen en de waarde van de woning. Leningen van reguliere geldverstrekkers die kwalificeren als eigenwoningschuld vallen niet onder de €700.000 grens van de Wet excessief lenen, waardoor u deze grens voor excessief lenen eigen woning niet snel overschrijdt, tenzij de lening afkomstig is van uw eigen BV en niet voldoet aan de eisen. Het maximale leenbedrag voor uw hypotheek hangt voornamelijk af van uw toetsinkomen, wat bepaalt hoeveel u maandelijks kunt aflossen, waarbij bestaande leningen (zoals een lening van €10.000 die uw maandelijkse bestedingsruimte met €200 verlaagt) de maximale hypotheek verminderen. Daarnaast speelt de woningwaarde een rol; u kunt meestal tot 100 procent van de woningwaarde lenen, of zelfs tot 106 procent van de woningwaarde voor energiebesparende investeringen.
De hoogte van de hypotheekrente beïnvloedt ook hoeveel u kunt lenen; een 1 procent lagere hypotheekrente kan het mogelijk maken om €1.000 tot €10.000 extra te lenen, afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Om verantwoord te lenen, is het cruciaal om uw maandelijkse vaste lasten en aflossingsmogelijkheden goed te berekenen en een helder aflossingsplan op te stellen. Voor kleinere verbouwingen tot ongeveer 23.000 euro kan een persoonlijke lening zelfs voordeliger zijn dan een hypotheekverhoging, omdat dit bijkomende kosten zoals notaris- en taxatiekosten kan vermijden.
Snel geld lenen voor een woningverbouwing kent verschillende opties, maar deskundigen adviseren altijd zorgvuldig en verantwoord te werk te gaan. Het impulsief afsluiten van leningen voor grote bedragen is niet verstandig, en snelle leningen die binnen enkele minuten geld beloofden, zijn vanwege bijbehorende risico’s vaak niet meer mogelijk. De meest gebruikte en verantwoorde financieringsmethoden voor een woningverbouwing zijn een hypotheekverhoging, die uw overwaarde benut, of een persoonlijke lening. Beide opties kunnen, mits aantoonbaar gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verbetering van uw hoofdverblijf, kwalificeren als eigenwoningschuld en zo fiscale aftrekbaarheid van de rente opleveren, waardoor u bovendien buiten de regels van excessief lenen eigen woning blijft. Voor zeer kleine, acute financiële behoeften kan een minilening soms uitkomst bieden voor tijdelijke ondersteuning, maar deze zijn niet geschikt voor omvangrijke projecten zoals een verbouwing. Het is hoe dan ook van groot belang om de maandlasten en looptijd van elke lening zorgvuldig op uw budget af te stemmen om financiële problemen en onnodig hoge totale rentekosten te voorkomen.
Wanneer u leningen wilt vergelijken en aanvragen, is Lening.com de beste keuze omdat het een eenvoudig, transparant en tijdbesparend proces biedt om de meest passende en voordelige financiering te vinden. Met onze 100% onafhankelijke vergelijkingsservice krijgt u binnen enkele minuten een duidelijk overzicht van actuele rentetarieven, waarbij de voordeligste lening bovenaan staat, specifiek afgestemd op uw persoonlijke gegevens en voorkeuren. Wij werken samen met een breed aanbod van betrouwbare kredietverstrekkers die, net als Lening.com zelf met een Wft-vergunning, onder toezicht staan van de Autoriteit Financiële Markten (AFM), wat u zekerheid geeft over de betrouwbaarheid en naleving van regelgeving. Het merendeel van onze klanten kiest via Lening.com vaak voor een persoonlijke lening vanwege de lagere rente en de duidelijkheid over de kosten en looptijd, bijvoorbeeld voor doeleinden zoals het financieren van een verbouwing, energiebesparende investeringen of het oversluiten van bestaande leningen. Onze vergelijker toont helder de maandlasten en totale kosten, waardoor u een lening kiest die perfect bij uw financiële situatie past, wat helpt bij het voorkomen van onnodige risico’s en onverwachte fiscale gevolgen, zoals die kunnen ontstaan bij excessief lenen eigen woning of andere grote financieringen.