De fiscale aftrek van leningen biedt de mogelijkheid om onder specifieke voorwaarden rente en soms kosten van uw lening af te trekken van de belasting, wat resulteert in een aanzienlijk fiscaal voordeel; zo is bijvoorbeeld een deel van een persoonlijke lening van € 12.000 voor fiscale partners aftrekbaar boven een schuldendrempel van € 7.600, wat neerkomt op € 4.400 aftrekbaar vermogen. Deze pagina duikt dieper in de voorwaarden voor diverse leningtypes – van hypotheken tot zakelijke kredieten – legt uit hoe u het fiscale voordeel berekent, en beantwoordt veelgestelde vragen om u te begeleiden bij een slimme leningaanvraag.
Fiscale aftrek van leningen is de mogelijkheid om de betaalde rente en, onder specifieke voorwaarden, bepaalde kosten van een lening af te trekken van uw belastbaar inkomen, wat resulteert in een lager te betalen belastingbedrag. Dit fiscale voordeel is in Nederland strikt verbonden aan het leendoel. Voor particuliere leningen is renteaftrek met name van toepassing op leningen die gebruikt worden voor de aankoop, verbouwing, verbetering of verduurzaming van de eigen woning, zoals een lening voor zonnepanelen, en moet deze doorgaans annuïtair of lineair worden afgelost. Deze rentes vallen dan in Box 1 van de inkomstenbelasting. Het is hierbij cruciaal dat het gaat om uw hoofdverblijf; leningen voor een tweede huis of recreatiewoning komen hiervoor niet in aanmerking. Bij zakelijke leningen zijn de rentekosten en andere directe kosten die aan de lening verbonden zijn fiscaal aftrekbaar, omdat deze de belastbare winst van uw onderneming verlagen. De aflossing van het geleende bedrag zelf is echter niet aftrekbaar. Leningen voor andere privédoeleinden, zoals de aanschaf van een auto of vakantie, zijn in de meeste gevallen niet aftrekbaar in Box 1, maar kunnen onder specifieke omstandigheden relevant zijn voor Box 3.
Rente en kosten van een lening zijn fiscaal aftrekbaar wanneer de lening wordt gebruikt voor specifieke doeleinden die de belastingdienst aanmerkt als aftrekbaar, zoals de eigen woning of zakelijke investeringen. Deze fiscale aftrek lening is sterk afhankelijk van het leendoel; voor particulieren gaat het voornamelijk om de aankoop, verbouwing of verduurzaming van hun hoofdverblijf, terwijl bij zakelijke leningen alle kosten die verband houden met de bedrijfsvoering, zoals rente, afsluit- en bemiddelingskosten, aftrekbaar zijn. De exacte voorwaarden en berekeningswijzen voor diverse leningtypes worden in de daaropvolgende hoofdstukken uitgebreid toegelicht.
De belangrijkste voorwaarde voor fiscale aftrek lening bij persoonlijke leningen is dat de lening specifiek wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing, verbetering of verduurzaming van de eigen woning, die dient als hoofdverblijf. Dit betekent dat de rente over een persoonlijke lening alleen aftrekbaar is in Box 1 van de inkomstenbelasting als het leendoel direct gerelateerd is aan uw eigen huis, bijvoorbeeld voor zonnepanelen, een nieuwe badkamer of een dakkapel. De rente kan ook aftrekbaar zijn wanneer een persoonlijke lening wordt gebruikt om een restschuld van een verkochte eigen woning te financieren. Echter, als u een bestaande persoonlijke lening (die niet voor woningverbetering was) probeert over te sluiten in een hogere hypotheek, is de rente over dit deel van de hypotheek niet fiscaal aftrekbaar.
Voor persoonlijke leningen die worden aangegaan voor andere privédoeleinden, zoals de aanschaf van een auto, meubels of een vakantie, is de betaalde rente over het algemeen niet aftrekbaar van de belasting in Box 1. Deze leningen vallen dan doorgaans in Box 3 (Sparen en Beleggen), waar de lening zelf wel als schuld uw vermogen kan verlagen, maar de rentebetalingen geen aftrekpost vormen voor uw inkomen.
De kernvoorwaarden voor fiscale aftrek lening bij hypothecaire leningen zijn dat de lening aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbetering of het onderhoud van de eigen woning, die tevens dient als hoofdverblijf. Dit geldt voor diverse doeleinden, zoals het financieren van een nieuwe badkamer, tuinaanleg, of energiebesparende isolatie. Voor hypotheken afgesloten na 1 januari 2013 is het bovendien een vereiste dat de lening minimaal annuïtair of lineair wordt afgelost binnen een periode van maximaal 30 jaar om voor aftrek in aanmerking te komen. Hierdoor is de rente over nieuwe aflossingsvrije hypotheken niet aftrekbaar, hoewel de aftrek wel blijft gelden voor aflossingsvrije hypotheken die vóór deze datum zijn afgesloten, zelfs bij oversluiten. Bij bijzondere situaties, zoals een hypothecaire lening via een eigen bv of familielid, is de rente aftrekbaar mits deze zakelijk is en de Belastingdienst tijdig wordt geïnformeerd. Ook de rente op een overbruggingshypotheek is fiscaal aftrekbaar, maar wees alert: als een hypotheekverhoging wordt ingezet om een persoonlijke lening af te lossen die oorspronkelijk niet voor woningverbetering was, is de rente over dat specifieke deel van de hypotheek niet aftrekbaar.
De fiscale aftrek lening bij zakelijke kredieten stelt ondernemers in staat de kosten die direct aan de lening verbonden zijn af te trekken van de winst. De rente over een zakelijke lening is, net als de aanvraag- en afsluitkosten en bemiddelingskosten, fiscaal aftrekbaar voor zzp’ers, mkb’ers, eenmanszaken, vof’s en bv’s. Deze kosten, die voor afsluitkosten soms variëren van 1% tot 3% van het leenbedrag en ongeveer 0,5% voor bemiddelingskosten, verlagen de belastbare winst van de onderneming, waardoor de te betalen winstbelasting daalt. Het is echter belangrijk te onthouden dat de aflossing van de hoofdsom van de zakelijke lening zelf niet aftrekbaar is, omdat dit een terugbetaling van geleend kapitaal betreft en geen bedrijfskosten. Voor eenmanszaken en vof’s worden deze rente en kosten aangegeven onder ‘winst uit onderneming’ in de inkomstenbelasting.
Het fiscale voordeel van een lening berekent u door de aftrekbare rente en soms bepaalde kosten af te trekken van uw belastbaar inkomen, wat leidt tot een lagere belastingafdracht. Dit voordeel is sterk afhankelijk van het leendoel; zo is de rente op leningen voor de eigen woning vaak fiscaal aftrekbaar in Box 1, wat resulteert in een besparing op de totale kosten van bijvoorbeeld een verbouwingsproject, terwijl bij zakelijke leningen de rentekosten de belastbare winst verlagen. De exacte berekeningswijzen en voorwaarden voor verschillende leningtypes en situaties worden verderop op deze pagina uitgebreid behandeld.
Voor de berekening van de fiscale aftrek lening voor woninggerelateerde leningen, zoals een hypotheek of een persoonlijke lening voor woningverbetering, is de belastingteruggave afhankelijk van de betaalde rente en uw belastingschijf. U mag de betaalde rente over uw eigenwoningschuld aftrekken van uw belastbaar inkomen in Box 1, wat leidt tot een lager bedrag aan te betalen inkomstenbelasting; dit is het fiscale voordeel. Het maximale aftrektarief voor hypotheekrenteaftrek wordt echter geleidelijk verlaagd en bedroeg in 2023 bijvoorbeeld nog 37,07 procent. Dit betekent dat het daadwerkelijke belastingvoordeel lager kan zijn dan de hoogste inkomstenbelastingschijf waarin u valt.
De aftrekbare rente omvat niet alleen de periodieke rentetermijnen, maar ook andere specifieke kosten zoals boeterente bij het openbreken van een rentevastperiode of andere opslagen tot maximaal 0,2% boven de hypotheekrente en boeterente bij rentemiddeling. Cruciaal voor de berekening is dat de rente alleen aftrekbaar is op het moment van feitelijke betaling. Door de annuïtaire of lineaire aflossing van de meeste woningleningen zal het rentedeel in de maandlasten over de looptijd afnemen, waardoor het belastingvoordeel door renteaftrek gedurende de looptijd van de lening ook afneemt. Voor een nauwkeurige berekening van uw netto voordeel kunt u gebruikmaken van een rekenhulpmiddel dat rekening houdt met de betaalde hypotheekrente, de WOZ-waarde van uw woning en uw bruto jaarinkomen.
Om de aftrekbare kosten van een zakelijke lening te berekenen, focust u op de uitgaven die direct voortvloeien uit de lening en die de belastbare winst van uw onderneming verlagen. De fiscale aftrek lening bij zakelijke financieringen omvat naast de rente ook diverse bijkomende kosten. Deze dienen als zakelijke kosten nauwkeurig in de boekhouding te worden vastgelegd, omdat een onduidelijke administratie de aftrekbaarheid kan belemmeren.
De voornaamste aftrekbare kostenposten zijn:
Hoewel de aflossing van de hoofdsom zelf geen aftrekpost is, bepalen de som van de rente en de overige direct aan de lening gerelateerde kosten het fiscale voordeel door de belastbare winst te verlagen. Het is raadzaam om vooraf een kostenberekening te maken om een helder beeld te krijgen van de totale kosten en zo verrassingen te voorkomen.
De mate van fiscale aftrekbaarheid verschilt aanzienlijk per leningtype en waarvoor het geleende geld wordt gebruikt. De fiscale aftrek lening is direct gekoppeld aan het leendoel. Voor particulieren zijn de rentelasten van hypothecaire leningen en persoonlijke leningen die specifiek zijn aangegaan voor de aankoop, verbouwing of verduurzaming van de eigen woning (hoofdverblijf) aftrekbaar in Box 1. Dit resulteert in een belastingvoordeel op het inkomen. Hierbij kunnen ook kosten zoals taxatiekosten aftrekbaar zijn. Leningen voor andere privédoeleinden, zoals een auto of vakantie, bieden deze renteaftrek niet in Box 1; deze vallen in Box 3, waar de lening het vermogen kan verlagen maar de rentebetaling geen inkomensaftrek oplevert. Een opvallend verschil is dat de rente van een doorlopend krediet, zelfs als deze voor woningverbetering wordt gebruikt, niet fiscaal aftrekbaar is, in tegenstelling tot een persoonlijke lening voor hetzelfde doel. Bij zakelijke leningen zijn zowel de rente als diverse bijkomende kosten, waaronder afsluit- en bemiddelingskosten, volledig aftrekbaar van de bedrijfswinst, wat de belastbare winst van de onderneming verlaagt.
Hoewel zowel de persoonlijke lening als de hypotheekrenteaftrek fiscaal aftrekbaar kunnen zijn voor uitgaven aan uw eigen woning, zijn er duidelijke verschillen in kosten en aanpak. De rente die u betaalt voor een persoonlijke lening is vaak hoger dan de hypotheekrente, maar bij een persoonlijke lening voor woningverbetering komen er doorgaans geen notariskosten, taxatiekosten of afsluitkosten bij kijken. Dit betekent dat voor kleinere bedragen, bijvoorbeeld tot circa €23.000 voor woningrenovatie of verduurzaming, een persoonlijke lening qua totale kosten over de gehele looptijd lager kan uitvallen dan een hypotheekverhoging. Bij een hypotheekverhoging betaalt u weliswaar een lagere rente, maar de bijkomende kosten voor advies, notaris en kadastrale registratie kunnen het voordeel voor kleinere leenbedragen tenietdoen. De keuze hangt dus sterk af van het benodigde bedrag, de looptijd en de totale kostenafweging.
Voor de fiscale aftrek lening gelden duidelijk verschillende regels voor een doorlopend krediet vergeleken met een vaste lening (persoonlijke lening), vooral voor leningen gerelateerd aan de eigen woning. De rente op een doorlopend krediet is in Nederland niet fiscaal aftrekbaar, zelfs niet als deze is gebruikt voor woningverbetering of verbouwing. Deze uitsluiting komt voort uit het flexibele karakter van een doorlopend krediet, waarbij afgeloste bedragen in de eerste jaren opnieuw opgenomen kunnen worden tot de kredietlimiet, en de looptijd variabel is. Dit staat haaks op de voorwaarden voor renteaftrek in Box 1, die een verplichte annuïtaire of lineaire aflossing binnen een vaste looptijd vereisen. Een persoonlijke lening, met zijn vaste leenbedrag, vaste rente en vooraf bepaalde vaste looptijd inclusief maandelijkse aflossingen, voldoet daarentegen wél aan deze fiscale voorwaarden. Hierdoor is de rente van een persoonlijke lening, mits gebruikt voor de aankoop, verbouwing of verduurzaming van de eigen woning, aftrekbaar. Dit maakt de persoonlijke lening de aangewezen keuze voor woninggerelateerde uitgaven als u fiscaal voordeel wilt benutten, terwijl het doorlopend krediet dit specifieke voordeel niet biedt voor dit type uitgaven.
De fiscale aftrek lening is in Nederland sterk afhankelijk van waarvoor u het geleende geld gebruikt. Leningen die gericht zijn op woningverbetering, zoals voor de aankoop, verbouwing of verduurzaming van uw eigen woning die als hoofdverblijf dient, bieden doorgaans de mogelijkheid om de betaalde rente af te trekken van uw belastbaar inkomen in Box 1.
Denk hierbij aan een lening voor een nieuwe keuken, badkamer, isolatie, of de installatie van zonnepanelen; de rente over deze leningen is fiscaal aftrekbaar, wat zorgt voor een belastingvoordeel en helpt bij het besparen op maandlasten. Daartegenover staat dat leningen voor andere doeleinden, zoals de aanschaf van een auto, meubilair, een vakantie of de financiering van een tweede huis, over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar zijn in Box 1. Hoewel deze leningen wel als schuld in Box 3 (vermogen) meetellen en uw belastbaar vermogen kunnen verlagen, levert dit geen directe renteaftrek op van uw inkomen, waardoor de totale kosten van de lening voor deze doelen hoger uitvallen dan bij woninggerelateerde leningen met fiscale aftrek.
De fiscale gevolgen van leningen hangen sterk af van het leendoel; leningen voor privégebruik zijn zelden fiscaal aftrekbaar, tenzij het gaat om de eigen woning, terwijl zakelijke leningen over het algemeen wel aftrekbaar zijn. Een belangrijk aandachtspunt is echter de situatie van gemengd gebruik, vooral bij bedrijfsmiddelen zoals een voertuig dat met een zakelijke lening is gefinancierd, zoals bij financial lease. Wanneer een zakelijke auto ook voor privédoeleinden wordt gebruikt, heeft dit directe fiscale consequenties. Bij meer dan 500 kilometer privégebruik per jaar is de gebruiker verplicht om ‘bijtelling’ op het inkomen en een BTW-correctie te betalen over dit privégebruik, wat de werkelijke kosten van de lening beïnvloedt. De hoogte van deze bijtelling is afhankelijk van het belastbaar inkomen en kent voor 2025 specifieke schijven.
De belastingtarieven voor de bijtelling privégebruik zakelijke leaseauto in 2025 zijn:
Het is dus niet alleen de renteaftrek die telt, maar ook hoe het gefinancierde middel daadwerkelijk wordt ingezet. Bovendien is het voor ondernemers die als privépersoon een lening afsluiten cruciaal dat deze lening niet wordt aangewend voor zakelijke doeleinden, om zo de strikte scheiding en de bijbehorende fiscale status van de lening te bewaren. Voordat u een zakelijke lening afsluit, is het verstandig kritisch te beoordelen of de lening werkelijk nodig, verantwoord en groeibevorderend is, en niet enkel wordt overwogen vanwege de fiscale aftrek lening mogelijkheden.
De fiscale aftrek van leningen bij de aankoop of verbetering van een woning is in Nederland uitsluitend van toepassing op de eigen woning die dient als hoofdverblijf; voor leningen afgesloten voor een tweede huis, zoals een vakantiewoning, is de betaalde rente niet fiscaal aftrekbaar van het inkomen in Box 1. Hoewel een persoonlijke lening of hypotheek voor uw hoofdverblijf – mits besteed aan de aankoop, verbouwing of verduurzaming – recht geeft op renteaftrek, biedt een lening voor een tweede woning dit directe belastingvoordeel niet.
Leningen voor een tweede huis of recreatiewoning vallen namelijk in Box 3 (Sparen en Beleggen), waar de rente op de lening geen aftrekpost vormt voor uw inkomen. Wel mag het openstaande bedrag van de lening voor de tweede woning worden afgetrokken van uw belastbaar vermogen in Box 3, wat kan leiden tot een vermindering van de te betalen vermogensbelasting. Het cruciale verschil is dus dat het fiscale voordeel bij een eigen woning de maandelijkse rentelast direct verlaagt, terwijl bij een tweede woning alleen het vermogen in Box 3 wordt beïnvloed.
De belastingregels voor zakelijke leningen en renteaftrek stellen ondernemers in staat om de rente en diverse kosten die direct aan de lening verbonden zijn, af te trekken van de winst. Het is hierbij cruciaal dat het geleende bedrag aantoonbaar uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt ingezet, zoals voorraadfinanciering, debiteuren, inventaris, activa, digitalisering of uitbreiding van de onderneming, en niet voor privé-investeringen of vastgoed. Om dit zakelijke karakter te benadrukken en voor de Belastingdienst inzichtelijk te maken, is het raadzaam het geld van de zakelijke lening op een aparte zakelijke bankrekening te laten storten en te beheren.
Naast de standaard aftrekbaarheid van de rente en bijkomende kosten, zoals aanvraag- en afsluitkosten, moet de rente bovendien een duidelijk zakelijk karakter hebben, vooral bij leningen die een BV aan de ondernemer verstrekt. Voor deze situaties vereist de Belastingdienst marktconforme rente, een duidelijke looptijd en een aflossingsschema. Een belangrijke fiscale beperking voor grotere bedrijven is de earningsstrippingmaatregel: deze regel beperkt de aftrekbaarheid van rente bij bedrijven met een rentesaldo van meer dan 30% van de fiscale EBITDA, met een drempel van €100.000. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze drempel verder aangescherpt, waarbij het rentesaldo wordt beperkt tot het hoogste van 25% van de (gecorrigeerde) winst of € 1 miljoen. Het goed inzichtelijk maken van de uitgaven en de naleving van deze regels is essentieel om maximaal gebruik te maken van de fiscale aftrek lening.
Nee, de rente van een persoonlijke lening is niet altijd fiscaal aftrekbaar. Hoewel een persoon die een persoonlijke lening afsluit een vast rentepercentage betaalt gedurende de gehele looptijd – zoals bijvoorbeeld een vast rentepercentage van 11,99% bij een lening van €5.000,- of 7,99% bij €15.000,- – betekent deze financiële zekerheid geen garantie voor belastingaftrek. De fiscale aftrek lening is namelijk strikt gebonden aan het leendoel: de rente is uitsluitend aftrekbaar in Box 1 als de lening aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing, verbetering of verduurzaming van de eigen woning die dient als hoofdverblijf. Voor alle andere privédoeleinden, zoals de aanschaf van een auto, meubels of een vakantie, is de betaalde rente over het algemeen niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Dit benadrukt het cruciale belang van het leendoel voor de fiscale behandeling van uw persoonlijke lening.
In Nederland komen hypothecaire leningen en persoonlijke leningen in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek, mits het geleende bedrag aantoonbaar wordt gebruikt voor de aankoop, verbouwing, verbetering of verduurzaming van de eigen woning die dient als hoofdverblijf. Dit betekent dat de betaalde rente over deze specifieke leningen van uw belastbaar inkomen mag worden afgetrokken, wat een aanzienlijk fiscaal voordeel oplevert. Een belangrijke voorwaarde voor leningen afgesloten na 1 januari 2013 is wel dat deze minimaal annuïtair of lineair moeten worden afgelost binnen een periode van maximaal 30 jaar.
Voor hypotheken die vóór 1 januari 2013 zijn afgesloten, zoals een aflossingsvrije hypotheek, blijft de renteaftrek onder het overgangsrecht behouden, zelfs bij oversluiten van de hypotheek. Echter, bij een verhoogde hypotheek na 2013 is de fiscale aftrek lening alleen van toepassing op het nieuwe leningdeel, indien dit voldoet aan de annuïtaire of lineaire aflossingsvoorwaarde. Een interessante nuance is dat als u een persoonlijke lening specifiek voor woningverbetering had, en deze later oversluit in een verhoogde hypotheek, de rente over dat oorspronkelijke deel aftrekbaar blijft. Leningen zoals het doorlopend krediet, of financieringen voor een tweede woning of andere privédoeleinden, komen daarentegen niet in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek.
Ja, de rente die u betaalt voor een lening voor zonnepanelen of andere energiebesparende maatregelen aan uw eigen woning is in de meeste gevallen fiscaal aftrekbaar. Dit geldt voor diverse leenvormen, zoals een persoonlijke lening, een hypothecaire lening, maar ook voor specifieke producten zoals de Energiebespaarlening of een Duurzaamheidslening. Voor zonnepanelen is het echter cruciaal dat ze permanent aan uw woning vastzitten om in aanmerking te komen voor de fiscale aftrek lening; de rente op een lening voor losstaande zonnepanelen, bijvoorbeeld in uw tuin, is niet aftrekbaar. Door deze aftrekbaarheid in Box 1 kunt u een deel van de betaalde rente terugkrijgen via uw inkomstenbelasting, wat de totale kosten van uw investering en uw maandlasten kan verlagen.
De fiscale regels voor zakelijke leningkosten in Nederland zijn gunstig: de meeste kosten die direct aan de lening verbonden zijn, kunt u fiscaal aftrekken. Dit omvat de rente over een zakelijke lening en bijkomende eenmalige kosten zoals aanvraag-, afsluit- en bemiddelingskosten. Door deze kosten als zakelijke uitgaven op te voeren, verlaagt u de belastbare winst van uw onderneming, wat resulteert in een lagere winstbelasting. Ook andere direct gerelateerde kosten, zoals notariskosten en taxatiekosten, kunnen in aanmerking komen voor aftrek.
Belangrijk is dat het geleende bedrag aantoonbaar uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt ingezet. Hoewel de fiscale aftrek lening een voordeel oplevert, is de aflossing van de hoofdsom zelf niet aftrekbaar, aangezien dit wordt gezien als het terugbetalen van geleend kapitaal. Een aandachtspunt is dat betalingsboetes of te late rente op een zakelijke lening doorgaans niet aftrekbaar zijn. Ten slotte speelt btw geen rol op de rente en aflossingen van zakelijke leningen, maar het is wel essentieel om een duidelijke administratie te voeren om de aftrekbaarheid te garanderen.
De fiscale aftrek lening werkt fundamenteel anders in belastingbox 1 versus box 3 in het Nederlandse belastingstelsel. In Box 1 kunt u de rente en specifieke kosten van leningen voor de aankoop, verbetering of verduurzaming van uw eigen woning (hoofdverblijf) aftrekken van uw belastbaar inkomen, wat direct leidt tot een lagere inkomstenbelasting en zelfs heffingskortingen kan beïnvloeden. Echter, de waarde van aftrekposten in Box 1 kan beperkt zijn doordat bepaalde aftrekken tegen een lager tarief worden verrekend als gevolg van tariefsverlagingen in de eerste schijf.
Voor leningen die in Box 3 vallen, zoals voor een auto, vakantie of tweede huis, is de betaalde rente niet aftrekbaar van uw inkomen rente in Box 3 valt buiten de fiscale aftrekmogelijkheden van Box 1. Het fiscale voordeel in Box 3 ontstaat doordat de lening zelf (de hoofdsom) uw belastbaar vermogen verlaagt. Het aftrekken van de lening in Box 3 vermindert zo de grondslag voor de vermogensbelasting, maar de rentebetaling op een Box 3 lening vormt een financieel nadeel, omdat deze geen directe aftrekpost is en dus niet bijdraagt aan een belastingvoordeel op de rentekosten zelf.
Bij het aanvragen van een lening met fiscale aftrek lening is het essentieel om primair te letten op het leendoel, aangezien dit de doorslaggevende factor is voor belastingvoordeel in Nederland. Alleen leningen die aantoonbaar worden gebruikt voor de aankoop, verbouwing, verbetering of verduurzaming van de eigen woning die als hoofdverblijf dient, komen in aanmerking voor renteaftrek in Box 1 van de inkomstenbelasting, mits annuïtair of lineair afgelost.
Daarnaast zijn bij zakelijke leningen alle rentekosten en bijkomende financieringskosten aftrekbaar van de bedrijfswinst. Het is belangrijk te beseffen dat de lening zelf nooit als fiscaal inkomen wordt beschouwd. Specifiek bij een onderhandse of familielening, waarbij zowel de lener als de geldgever fiscaal voordeel kunnen hebben, moet u erop toezien dat de voorwaarden marktconform zijn, goede documentatie aanwezig is, en de Belastingdienst hierover tijdig wordt geïnformeerd om te voorkomen dat het als een schenking wordt gezien. Leningen voor privédoeleinden buiten de eigen woning en doorlopende kredieten bieden doorgaans geen fiscale aftrek.