Een verstrekte lening boekt u als actief op uw balans. U ziet dit als een vordering op degene aan wie u geld uitleent. Op deze pagina leert u precies hoe u een verstrekte lening correct verwerkt.
Een verstrekte lening is een financiële overeenkomst waarbij u als kredietverstrekker geld uitleent. Na akkoord stort u het leenbedrag op de rekening van de lener. U ontvangt hierover rente als vergoeding voor het beschikbaar stellen van het geld en het risico.
Er zijn verschillende soorten leningen die u kunt verstrekken. Deze vallen vaak onder consumptieve of hypothecaire kredieten. Hieronder ziet u de meest voorkomende leenvormen:
Een verstrekte lening behandelt u boekhoudkundig als financieel actief op de balans. U registreert de lening als een vordering op de lener. Bij uitbetaling boekt u de lening tegen het volledige bedrag. Rentebetalingen verwerkt u als opbrengst. Aflossingen verminderen de uitstaande vordering. Zo blijft uw balans een actueel beeld geven van de financiële situatie.
Een verstrekte lening heeft invloed op de financiële positie van uw onderneming. Uw balans geeft hiervan een momentopname. De balans toont de waarde van activa aan de debetzijde en passiva aan de creditzijde. Activa en passiva moeten altijd een gelijke waarde hebben. Hierdoor verandert de samenstelling van uw activa, zoals van contant geld naar een vordering.
Dit geeft inzicht in de financiële gezondheid van uw bedrijf. Financiers beoordelen deze balansverhoudingen om uw financiële stabiliteit te zien.
Het boeken van een verstrekte lening op de balans volgt een duidelijk stappenplan. U begint met het vaststellen van de voorwaarden en boekt de uitbetaling. Daarna verwerkt u rente en aflossingen, en doet u jaarlijks een waardering.
U begint met het bepalen van het leningbedrag en de bijbehorende voorwaarden. Het leenbedrag hangt af van de financiële situatie van de aanvrager. Controleer altijd of de lener het bedrag verantwoord kan terugbetalen. De financieringsvoorwaarden omvatten de looptijd en het rentepercentage. Onthoud dat de rente bepaalt hoeveel de lening de aanvrager uiteindelijk kost. Andere voorwaarden zijn bijvoorbeeld boetevrij aflossen of een overlijdensrisicoverzekering.
Bij de uitbetaling van een verstrekte lening boekt u de transactie direct op de balans. Het volledige bedrag wordt dan op de rekening van de kredietnemer gestort. U debiteert de rekening ‘verstrekte leningen’ en crediteert uw bankrekening. Dit betekent dat uw contante middelen afnemen, terwijl uw vordering op de lener toeneemt. Vaak staat het geld al op dezelfde werkdag op hun rekening, zodra alle documenten compleet en goedgekeurd zijn.
Na uitbetaling van de lening boekt u de ontvangen rente en aflossingen zorgvuldig in uw administratie. De financier ontvangt rente over het geleende bedrag; dit is voor u een opbrengst. Aflossingen verminderen de uitstaande vordering op de balans. Bij annuïtaire leningen bestaat de maandelijkse betaling uit een deel rente en een deel aflossing. In het begin betaalt de lener meer rente en minder aflossing. Later in de looptijd verschuift dit, waarbij meer naar aflossing gaat. Uw bank bepaalt deze verdeling elke maand, zodat de verstrekte lening op balans altijd klopt.
Elk jaar beoordeelt u de waarde van de verstrekte lening op de balans opnieuw. U kijkt of de huidige marktwaarde nog overeenkomt met de boekwaarde. Soms zijn correcties nodig. Dit gebeurt als de lener de lening mogelijk niet volledig kan terugbetalen. U moet ook rekening houden met ongerealiseerde waardemutaties van dit vermogensbestanddeel. Zo blijft uw balans een realistisch beeld geven van uw financiële positie.
Een particuliere lening boekt u op de balans als een vordering. Dit is geld dat u aan een individu heeft uitgeleend. Denk aan een lening aan een familielid of vriend. Voor u is het een bezit, aan de activazijde van uw balans. De lener betaalt het bedrag terug in termijnen. Bijna altijd kunt u een particuliere lening boetevrij vervroegd aflossen. Dit geeft de lener veel flexibiliteit. Uw verstrekte lening op balans neemt dan sneller af.
Verschillende leningtypen hebben een unieke plek op uw balans. Een verstrekte lening op balans wordt anders verwerkt, afhankelijk van de specifieke vorm. Dit beïnvloedt direct uw financiële overzicht.
“Particuliere lening” en “lening op afbetaling” zijn vaak hetzelfde. Een particuliere lening is eigenlijk een persoonlijke lening. Deze lening betaalt u elke maand terug met een vast bedrag voor rente en aflossing. Leningen op afbetaling zijn voor bedragen van €4.000 tot €100.000. Ze zijn handig voor onverwachte kosten of grote aankopen, zoals een auto. De aanvraag verloopt meestal snel en eenvoudig. U vindt hier een goede persoonlijke lening die bij u past.
Een doorlopend krediet zet u op uw balans als een vordering. De lener heeft een kredietlimiet en kan hierbinnen flexibel geld opnemen en aflossen. Afgeloste bedragen zijn vaak direct opnieuw opneembaar. Dit maakt dat de uitstaande verstrekte lening op balans steeds kan fluctueren. De rente is ook variabel. Uw rente-inkomsten kunnen daardoor wisselen.
Een obligatielening is een lening die u als belegger verstrekt aan een bedrijf of overheid. U boekt deze obligatie als een bezitting op de activazijde van uw balans. Het is een vorm van lang vreemd vermogen voor de uitgevende partij. Deze lening is verdeeld in verhandelbare obligaties, vaak met kleinere bedragen. De rente die u hierover ontvangt, ook wel coupon genoemd, staat meestal vast. Veel van deze obligaties zijn verhandelbaar via de beurs, wat flexibiliteit biedt.
Een verstrekte lening op balans staat als bezit aan de activazijde. U boekt deze lening onder financiële vaste activa of vlottende activa, afhankelijk van de looptijd.
Leningen met een looptijd langer dan een jaar vallen onder financiële vaste activa. Dit zijn uitstaande leningen. U verwacht deze op lange termijn terug. Kortlopende leningen komen binnen een jaar terug. Deze staan bij de vlottende activa. U ziet ze dan vaak als debiteurenpost. Een juiste classificatie is belangrijk voor uw financiële overzicht.
Een verstrekte lening op balans is geld dat u aan iemand anders heeft uitgeleend. Het staat als bezit op uw activazijde. U ontvangt rente over dit bedrag als vergoeding. Een ontvangen lening is precies het tegenovergestelde. U heeft dan zelf geld geleend van een andere partij. Dit geld boekt u als schuld op de passivazijde van uw balans. U betaalt hierover rente terug.
Rentebaten van een verstrekte lening boekt u als opbrengst. Dit verhoogt uw winst, net als elk ander inkomen. U crediteert rentebaten en debiteert de bank als de rente binnenkomt. Wordt de rente niet direct betaald, maar toegevoegd aan de schuld? Dan boekt u het als vordering op de lener. De Belastingdienst ziet ontvangen rente als inkomen voor fiscale doeleinden. Uw eigen bv moet deze rente bij de winst tellen.
U waardeert een lening op de balans af als u verwacht dat de lener het bedrag niet volledig terugbetaalt. Dit gebeurt vaak wanneer de lener financiële problemen krijgt. Denk aan een situatie waarin de lener alleen nog een deel kan aflossen via een aflossingsplan. De werkelijke waarde van de verstrekte lening op balans is dan lager. Pas de waarde aan om een realistisch beeld te geven. Zo blijft uw balans kloppen met de werkelijkheid.
Wanneer een lener besluit uw verstrekte lening vroegtijdig terug te betalen, kan dit vaak zonder boete. Voor particuliere leningen is boetevrij vervroegd aflossen bijna altijd mogelijk. U ontvangt het uitgeleende geld dan eerder terug dan verwacht. De vordering op de lener is een bezit op uw balans. Door de aflossing daalt dit bezit. Controleer altijd de specifieke leningvoorwaarden. Zo weet u zeker wat de afspraken zijn.
Een verstrekte lening vermindert direct uw liquide middelen. Liquiditeit gaat over uw vermogen om korte termijn schulden te betalen. U geeft hiermee immers cash uit handen. Dit geld is dan niet meer direct beschikbaar voor andere uitgaven. De verstrekte lening op balans wordt wel een bezit, maar het is geen direct beschikbaar geld. Uw liquiditeit, het vermogen om kortlopende schulden te voldoen, kan hierdoor afnemen. Zorg dus dat u voldoende geld op de rekening houdt voor uw eigen verplichtingen; anders ontstaat bestedingskrapte.
Een verstrekte lening op balans betekent dat uw onderneming geld heeft uitgeleend aan een andere partij. Dit bedrag is een bezit voor uw bedrijf. U boekt het aan de activazijde van de balans.
De balans geeft een momentopname van alle bezittingen, schulden en het eigen vermogen van uw onderneming. Een accurate balans geeft u goed inzicht in de financiële status. Ook verbetert het uw financieringsmogelijkheden. De balans moet altijd in evenwicht zijn; activa zijn gelijk aan passiva. Leningen zijn een duidelijk voorbeeld van een balansrekening. Een gezonde balans helpt u zelfs bij lagere rentes.
Een obligatielening is een verstrekte lening aan een bedrijf of overheid. U leent geld uit door hun obligaties te kopen. Deze obligaties zijn verhandelbaar op de beurs.
Als obligatiehouder ontvangt u meestal een vast rentepercentage, ook wel de coupon genoemd. Dit is uw inkomst uit de lening. Op uw balans boekt u de obligatielening als een bezit. Het staat aan de activazijde, omdat u nog geld tegoed heeft. De uitgevende partij betaalt de lening terug, vaak in stappen of aan het einde van de looptijd.
Een verstrekte lening in box 3 ziet de Belastingdienst als een bezitting voor u als privépersoon. U heeft immers geld uitgeleend aan een ander. De waarde van deze lening telt mee als onderdeel van uw vermogen in box 3. Over dit vermogen betaalt u jaarlijks vermogensrendementsheffing. De rente die u ontvangt op de lening, wordt niet apart belast. Deze valt direct onder de belasting op uw totale vermogen. Dit is anders dan een schuld in box 3, die u juist mag aftrekken van uw belastbaar vermogen.
Lening.com onderscheidt zich met een aantal duidelijke voordelen voor uw leningvergelijking.
| Aspect | Lening.com |
|---|---|
| Onafhankelijkheid | 100% |
| Vergelijking | Voordeligste bovenaan |
| Snelheid | Enkele minuten |
| Toezicht | AFM en DNB |
| Klantbeoordeling | 4.1 van 5 |
U vindt hier snel de beste lening door een onafhankelijke vergelijking. U krijgt direct inzicht in de laagste rentetarieven en de totale kosten. Binnen enkele minuten ziet u een maatwerk overzicht van leningen die passen bij uw situatie.
Lening.com is een 100% onafhankelijke kredietbemiddelaar en geen bank. Alle aangesloten kredietverstrekkers staan onder toezicht van de AFM en DNB. Dit zorgt voor betrouwbaarheid. Klanten beoordelen de service gemiddeld met een 4.1 van 5. Lening.com ontvangt een vergoeding van de kredietverstrekker als u via hen een lening afsluit.