De zakelijke rente lening BV wordt vastgesteld op basis van marktconforme voorwaarden, zoals de rente die particuliere beleggers zouden vragen, rekening houdend met het risico van niet-terugbetaling, en kan gebaseerd zijn op het U-rendement plus een risico-opslag vanwege verhoogd risico. Voor de toepassing is het cruciaal deze rente vast te leggen in een schriftelijke leningsovereenkomst, met duidelijke afspraken over looptijd en aflossing. Deze rente is voor de BV aftrekbaar als bedrijfslast voor de vennootschapsbelasting, mits de Belastingdienst de lening en de overeengekomen rente als zakelijk beoordeelt, wat inhoudt dat de lening voldoet aan zakelijke leningsvoorwaarden.
Op deze pagina leest u precies wat zakelijke rente inhoudt, hoe deze tussen een BV en een ondernemer wordt berekend, en welke fiscale regels hiervoor gelden in Nederland. We bespreken ook de risico’s en gevolgen van onzakelijke rente, geven inzicht in marktconforme rentepercentages en verschillende rentevormen, en bieden voorbeelden voor het bepalen van een passend tarief. Tenslotte behandelen we veelgestelde vragen en kijken we naar opties voor zakelijke leningen zonder jaarcijfers of BKR-registratie, en waarom Lening.com uw partner is voor het vergelijken en aanvragen van deze leningen.
Zakelijke rente bij een lening van of aan een BV is de rente die een onafhankelijke partij onder dezelfde omstandigheden zou vragen of accepteren. Dit betekent dat zowel het rentepercentage als de overige leningsvoorwaarden, zoals looptijd en zekerheden, marktconform zijn en overeenkomen met het risicoprofiel van de lening, net zoals bij een lening van een bank of andere externe geldverstrekker. Wanneer een BV geld uitleent aan bijvoorbeeld de directeur-grootaandeelhouder (DGA), moet de DGA aan de BV rente en aflossing betalen. Deze zakelijke rente lening BV moet dan vastgelegd worden in een leningsovereenkomst met duidelijke afspraken over terugbetaling en reële zekerheden, vergelijkbaar met wat een derde partij zou eisen.
Omgekeerd, als een DGA geld uitleent aan zijn BV, moet de BV de rente en aflossing betalen tegen een zakelijk tarief. Een lening van een DGA aan de BV wordt als onzakelijk beschouwd indien de DGA een debiteurenrisico draagt dat een onafhankelijke derde niet zou accepteren. De Belastingdienst beoordeelt streng of de rente en de lening zakelijk zijn. De zakelijkheid van de lening wordt beïnvloed door diverse factoren, zoals de hoogte van de lening ten opzichte van het eigen vermogen, de looptijd, de aflossingsverplichtingen, het rentepercentage, een eventuele achterstelling bij andere schulden en de verstrekte zekerheden. Onzakelijke rente kan leiden tot fiscale correcties, waarbij de BV een onzakelijke lening niet ten laste van haar bedrijfsresultaat kan afwaarderen.
De zakelijke rente lening BV tussen een BV en een ondernemer wordt berekend door de rente vast te stellen die een onafhankelijke marktpartij zou vragen voor een vergelijkbare lening, rekening houdend met de specifieke omstandigheden en risico’s. Concreet betekent dit dat men vaak uitgaat van een basisrente, zoals het U-rendement op staatsobligaties, verhoogd met een risico-opslag. Deze risico-opslag is essentieel en wordt bepaald door diverse factoren, waaronder de financiële gezondheid en kredietwaardigheid van de lener (de ondernemer of de BV), de hoogte van het geleende bedrag, de afgesproken looptijd van de lening, en de aanwezigheid van eventuele zekerheden. Afhankelijk van de leningsvorm kan de rente vast of variabel zijn; een vaste rente wordt vaak berekend over het totale leenbedrag, terwijl een variabele rente doorgaans over het openstaande bedrag wordt berekend. Alle rentevoorwaarden en de precieze berekeningswijze moeten zorgvuldig worden vastgelegd in een schriftelijke leningsovereenkomst om de zakelijkheid te waarborgen.
De primaire fiscale regel in Nederland is dat zakelijke rente bij een zakelijke lening fiscaal aftrekbaar is als bedrijfslast, mits deze een aantoonbaar zakelijk karakter heeft. Dit betekent dat de Belastingdienst eist dat de overeengekomen rente, inclusief eventuele afsluitkosten, marktconform is en vastgelegd wordt in een schriftelijke leningsovereenkomst, net zoals een onafhankelijke derde partij deze zou hanteren. De rente die u betaalt over een zakelijke lening verlaagt uw belastbare winst, wat een fiscaal voordeel oplevert voor zowel bv’s (voor de vennootschapsbelasting) als zzp’ers (voor de inkomstenbelasting). Het is cruciaal dat de rente niet te laag is, want dit kan het fiscale voordeel verminderen en leiden tot correcties door de Belastingdienst. Let wel op: kostenposten zoals betalingsboetes of te late rente zijn doorgaans niet fiscaal aftrekbaar, omdat deze niet als zakelijke kosten worden gezien.
Wanneer de rente bij een zakelijke rente lening BV tussen een BV en haar aandeelhouder (DGA) als onzakelijk wordt beoordeeld, brengt dit aanzienlijke fiscale en financiële risico’s met zich mee voor beide partijen. De Belastingdienst beschouwt een lening als onzakelijk als een onafhankelijke derde onder dezelfde omstandigheden – qua zekerheden en voorwaarden – deze lening niet zou verstrekken, of tegen een ander tarief. Dit kan voorkomen bij zowel een te lage als een te hoge rente. Bij een te lage rente, bijvoorbeeld wanneer de BV geld uitleent aan de DGA tegen een niet-marktconform tarief, kan de Belastingdienst de misgelopen rente corrigeren en aanmerken als een belaste uitkering aan de DGA. Dit kan voor de DGA leiden tot de betaling van inkomstenbelasting over dat bedrag, of zelfs over het gehele geleende bedrag bij een zeer onzakelijke constructie.
Omgekeerd, als een DGA een lening verstrekt aan de BV met een onzakelijk hoge rente, dan erkent de fiscus slechts de normale zakelijke rente als aftrekbare bedrijfslast voor de BV. Het meerdere boven de zakelijke rente wordt voor de DGA belast als verkapt dividend en valt onder inkomen in box 2, met aanmerkelijk hogere belastingpercentages als gevolg. Daarnaast kan een onzakelijke lening betekenen dat de BV een eventueel afwaarderingsverlies op de lening niet ten laste van haar bedrijfsresultaat kan brengen, omdat de DGA een debiteurenrisico droeg dat een onafhankelijke derde niet zou accepteren. Het is daarom cruciaal dat de leningsovereenkomst en de afspraken over rente en aflossing niet alleen marktconform zijn vastgelegd, maar ook strikt worden nageleefd. Zelfs leningen van eigen BV onder €500.000 zijn overigens niet automatisch vrijgesteld van deze fiscale risico’s; de zakelijkheid blijft altijd van belang.
Marktconforme rentepercentages voor zakelijke leningen van en aan een BV zijn de tarieven die een onafhankelijke derde partij zou hanteren voor een vergelijkbare lening, waarbij rekening wordt gehouden met alle specifieke omstandigheden en risico’s. De Belastingdienst beschouwt een marktconforme rente als essentieel om te voorkomen dat een lening als een belaste schenking wordt gezien. Over het algemeen ligt de rente voor een zakelijke rente lening BV bij niet-bancaire instanties tussen 4% en 12%, hoewel deze sterk kunnen variëren. Gemiddelde rentes voor algemene zakelijke leningen kunnen tussen de 1,5% en 5% liggen, terwijl voor zakelijke vastgoedfinancieringen tarieven van 4% tot 8% gangbaar zijn. Voor spoedaanvragen of bij een hoger risicoprofiel kunnen de percentages oplopen van 12% tot zelfs 24%. De exacte hoogte van het rentepercentage is altijd afhankelijk van factoren zoals de financiële gezondheid en het risicoprofiel van de lener, de looptijd van de lening, het geleende bedrag en de eventuele zekerheden die worden gesteld. Het vaststellen van een marktconform percentage vereist daarom een grondige vergelijking met de rentetarieven die commerciële geldverstrekkers bieden voor vergelijkbare leningen.
Bij zakelijke leningen bestaan voornamelijk twee rentevormen: vaste rente en variabele rente. Een lening met vaste rente betekent dat het rentepercentage gedurende de gehele looptijd van de lening onveranderd blijft. Dit biedt ondernemers grote zekerheid over de maandelijkse lasten, wat budgetteren eenvoudig maakt en beschermt tegen onverwachte rentestijgingen. Deze vorm is populair voor langlopende investeringen, zoals de aankoop van een bedrijfspand of een bedrijfswagen, en wordt vaak berekend over het totale geleende bedrag.
Daartegenover staat de variabele rente, waarbij het rentepercentage meebeweegt met de actuele ontwikkelingen op de financiële markt, bijvoorbeeld gekoppeld aan de Euribor. Dit kan voordelig zijn wanneer de marktrente daalt, wat resulteert in lagere maandelijkse aflossingen. Het brengt echter ook het risico met zich mee van hogere kosten als de rente stijgt, wat onzekerheid creëert over de toekomstige financiële verplichtingen. Variabele rente wordt doorgaans berekend over het openstaande bedrag en is vaker te zien bij kortere leningen of doorlopende kredieten. De keuze tussen deze rentevormen voor een zakelijke rente lening BV hangt sterk af van de risicobereidheid van de ondernemer, de marktomstandigheden en het specifieke doel en looptijd van de lening.
Een passend rentepercentage voor een zakelijke rente lening BV wordt bepaald door nauwkeurig te simuleren welke voorwaarden een onafhankelijke marktpartij, zoals een bank of commerciële geldverstrekker, zou hanteren. De belangrijkste richtlijn is het maken van een objectieve vergelijking van rentepercentages van leningen die vergelijkbaar zijn in leenbedrag, looptijd en het risicoprofiel van de lener. Factoren als de financiële gezondheid, kredietwaardigheid en de specifieke verhouding financiering tot waarde onderpand zijn hierbij doorslaggevend. Let bij het vergelijken scherp op alle voorwaarden en eventuele tijdelijke aanbiedingen of andere voorwaarden, want zelfs een verschil in rentepercentage van 4 procent kan honderden euro’s extra kosten veroorzaken bij een verkeerde keuze. Het rentepercentage, dat door de kredietverstrekker op basis van risicobeoordeling wordt vastgesteld, dient niet lager te zijn dan de ondergrens van de rente op de markt om als marktconform te gelden.
Marktconforme rente betekent dat het rentepercentage van een lening overeenkomt met wat een onafhankelijke partij, zoals een bank of commerciële geldverstrekker, zou vragen voor een vergelijkbare lening onder dezelfde specifieke omstandigheden. Dit houdt in dat men kijkt naar de rente die een externe geldverstrekker zou hanteren voor hetzelfde leenbedrag, de afgesproken looptijd en het bijbehorende risicoprofiel van de lener. Bij het vaststellen van dit percentage is het belangrijk dat de rente niet lager is dan de ondergrens van wat de markt op dat moment biedt. De Belastingdienst hanteert dit principe strikt om te voorkomen dat een zakelijke rente lening BV wordt gezien als een verkapt dividend of schenking, wat kan leiden tot ongewenste fiscale correcties en een belastingschuld over een rentevoordeel. Simpel gezegd: geld lenen, ook binnen een BV-structuur, is nooit ‘gratis’ en moet altijd een reële prijs hebben.
Bij een zakelijke rente lening BV met een vaste rente wordt het rentepercentage vooraf afgesproken en blijft dit gedurende de gehele looptijd van de lening onveranderlijk. Deze rentestructuur zorgt voor constante maandlasten en een gelijkblijvende maandelijkse aflossing, wat ondernemers stabiliteit en voorspelbaarheid geeft bij hun financiële planning. Hoewel het rentepercentage vaststaat, wordt het rentebedrag in elke termijn berekend over het dan nog openstaande bedrag van de lening. Dit betekent dat bij elke betaling het rentedeel geleidelijk afneemt naarmate meer termijnen worden afgelost, terwijl het deel dat wordt afgelost op de hoofdsom toeneemt, en de totale maandelijkse betaling gelijk blijft. Deze aanpak, vaak berekend over het totale gefinancierde leenbedrag, is ideaal voor het budgetteren van lange termijn investeringen.
Voor een BV is rente aftrekbaar als bedrijfslast voor de vennootschapsbelasting wanneer deze wordt aangemerkt als zakelijke rente lening bv. Dit geldt bijvoorbeeld voor de rente die de BV betaalt aan een directeur-grootaandeelhouder (DGA) over een geldlening, mits deze zakelijk is. De Belastingdienst erkent de rente als aftrekbaar als de lening en de overeengekomen rente voldoen aan marktconforme voorwaarden, vergelijkbaar met wat een onafhankelijke partij zou vragen. Wanneer er sprake is van onzakelijk hoge rente bij een geldlening tussen een DGA en de BV, wordt slechts de normale zakelijke rente erkend als aftrekbare kosten, en het meerdere als verkapt dividend belast. Het is belangrijk om te weten dat er beperkingen zijn op de renteaftrek; zo beperkt de earningsstrippingmaatregel de aftrek van het verschil tussen rentelasten en rentebaten voor zover dit verschil hoger is dan 30% van de gecorrigeerde winst of € 1 miljoen.
Wanneer de rente op een lening, zoals bij een zakelijke rente lening BV, te laag is en niet marktconform wordt bevonden, beschouwt de Belastingdienst dit als een schenking. Dit betekent dat het verschil tussen de overeengekomen lage rente en een zakelijke, marktconforme rente wordt gezien als een belastingvrij voordeel voor de ontvanger. Als direct gevolg hiervan kan de Belastingdienst schenkbelasting heffen over dit “rentevoordeel”, wat een belangrijke financiële impact heeft voor de betrokken partijen en inkomsten genereert voor de overheid. Deze benadering is cruciaal om te voorkomen dat er via onzakelijke renteafspraken, bijvoorbeeld binnen familieverband of tussen een BV en haar DGA, fiscaal voordeel wordt behaald dat niet bedoeld is binnen de geldende belastingwetgeving.
Voor het vastleggen van zakelijke rente in een leningsovereenkomst is een schriftelijk contract onmisbaar. Dit document garandeert duidelijkheid voor alle betrokken partijen en is cruciaal voor de Belastingdienst om de rente als zakelijk te beoordelen. In de overeenkomst moeten niet alleen het overeengekomen rentepercentage en de looptijd van de lening staan, maar ook de precieze berekeningswijze van de rente, de aflossingsstructuur en eventuele bijzonderheden over zekerheden.
Een goed voorbeeld van specifieke renteafspraken die vastgelegd moeten worden, is te vinden bij een zakelijke rente lening BV voor een auto met een slottermijn. In zo’n geval is het essentieel om duidelijk te vermelden dat de slottermijn bij zakelijke autolening wordt belast met rente gedurende looptijd, ook al vindt er gedurende die looptijd geen aflossing plaats op de slottermijn zelf. Het expliciet opnemen van dergelijke details zorgt ervoor dat de afspraken transparant zijn en voorkomt fiscale discussies over de zakelijkheid van de rente.
Een zakelijke lening zonder jaarcijfers is zeker mogelijk voor ondernemers, met name voor starters of bedrijven die nog geen volledige financiële historie hebben. Hoewel traditionele kredietverstrekkers vaak jaarcijfers eisen, zijn er alternatieve mogelijkheden die zich richten op andere indicatoren om de financiële gezondheid en terugbetaalcapaciteit van de onderneming te beoordelen. Geldverstrekkers kijken dan naar zaken zoals uw leendoel, de minimale jaaromzet, een solide ondernemingsplan, actuele bankafschriften en cashflowcijfers, vaak verkregen via een PSD2-koppeling voor direct inzicht in betaaldata.
Deze vorm van financiering biedt voordelen zoals snelle toegang tot financiering, waarbij u het geld soms al binnen 24 uur op uw rekening heeft. Dit bespaart de tijd en moeite die gepaard gaan met het opstellen en beoordelen van gedetailleerde jaarcijfers. Populaire opties zijn onder meer financial lease, waarbij de activa zelf als onderpand dienen, en zakelijk krediet dat speciaal is ontworpen voor ondernemers zonder uitgebreide jaarrapporten. Houd er wel rekening mee dat de zakelijke rente voor dergelijke leningen vaak iets hoger kan uitvallen, omdat de geldverstrekker een groter risico neemt. Sommige aanbieders zoals Rabobank en BridgeFund bieden zakelijke leningen zonder jaarcijfers aan tot bedragen van bijvoorbeeld € 100.000, waarbij ze andere factoren zoals de duur van het ondernemerschap (bijvoorbeeld minimaal 1 jaar) in overweging nemen.
Bij het aanvragen van een zakelijke lening zonder BKR-registratie en jaarcijfers moet u er vooral op letten dat kredietverstrekkers de hogere risico’s op andere manieren beoordelen en dat de voorwaarden anders kunnen zijn dan bij traditionele leningen. Hoewel een zakelijke lening voor een BV zonder hoofdelijke aansprakelijkheid van de DGA niet bij het BKR wordt geregistreerd, geldt voor zzp’ers en eenmanszaken met persoonlijke aansprakelijkheid wél een BKR-registratie. Dit betekent dat uw persoonlijke financiële situatie en eventuele achterstandscoderingen bij het BKR toch relevant kunnen zijn. Voor leningen zonder jaarcijfers kijken geldverstrekkers vaak naar actuele bankafschriften (soms via een PSD2-koppeling), een solide ondernemingsplan, en cashflowcijfers om de terugbetaalcapaciteit te bepalen.
U moet er rekening mee houden dat de zakelijke rente lening BV voor dergelijke financieringen vaak hoger uitvalt, omdat het risico voor de geldverstrekker groter is; ze nemen immers genoegen met minder zekerheden. Sommige aanbieders stellen een minimale jaaromzet van bijvoorbeeld €100.000 als voorwaarde, zelfs zonder jaarcijfers. Alternatieve opties zijn onder andere factoring, waarbij u openstaande facturen verkoopt voor directe liquiditeit zonder BKR-toetsing, of financial lease, waar de activa zelf als onderpand dienen en meestal geen jaarcijfers vereist zijn, al kan een aanbetaling dan wel noodzakelijk zijn. Deze alternatieve financieringsvormen bieden het voordeel van snelle toegang tot geld, soms al binnen 24 uur, wat cruciaal kan zijn voor ondernemers met spoed.
Voor ondernemers die een persoonlijke lening overwegen, is de laagste rente afhankelijk van diverse factoren en kan deze verschillen van algemene persoonlijke leningen. Terwijl een gemiddelde persoonlijke lening voor particulieren in 2024 een rente van ongeveer 6,4 procent kan bieden voor een leensom van 55.000 euro met een looptijd van 60 maanden (en zelfs een dieptepunt van 3,3 procent bereikte in december 2022), liggen de rentetarieven voor een Persoonlijke lening voor Ondernemer momenteel, per medio 2025, doorgaans tussen 9,7% en 14,0%. Dit hogere percentage reflecteert het specifieke risicoprofiel van de ondernemer, anders dan bij de zakelijke rente op een zakelijke rente lening BV die puur op marktconforme bedrijfsvoorwaarden wordt vastgesteld. Om de meest voordelige persoonlijke lening te vinden, is een grondige vergelijking essentieel, aangezien de “laagste rente” sterk afhangt van uw persoonlijke situatie.
Bij het vergelijken van persoonlijke leningen als ondernemer, zijn de volgende tips van waarde:
Lening.com is uw partner voor het vergelijken en aanvragen van zakelijke leningen, omdat wij een 100% onafhankelijke vergelijking bieden die volledig is afgestemd op uw specifieke ondernemerssituatie. Wij begrijpen dat elke zakelijke rente lening bv unieke vereisten heeft. Door ons brede aanbod van zorgvuldig geselecteerde kredietverstrekkers, die allen onder toezicht staan van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en De Nederlandsche Bank (DNB), krijgt u een maatwerk overzicht van voordelige en geschikte financieringsopties. Dit maakt het proces van het vinden en aanvragen van de beste leningen niet alleen eenvoudig en transparant, maar zorgt er ook voor dat u de financiering kiest die écht bij uw bedrijf past.