Een lening aan eigen BV afsluiten is een gangbare manier om privé geld uit uw vennootschap te halen zonder directe belasting, mits u strikte zakelijke voorwaarden en gedegen vastlegging naleeft, net zoals bij een lening van een externe partij. Deze pagina legt uit welke regels, fiscale gevolgen en de impact van de recente Wet excessief lenen hierbij gelden, en begeleidt u stap voor stap door het proces voor bijvoorbeeld de financiering van uw eigen woning.
Een lening aan je eigen BV, die ook vaak wordt aangeduid als een lening van de BV aan jou als directeur-grootaandeelhouder (DGA), is een financiële overeenkomst waarbij jouw besloten vennootschap (BV) jou geld uitleent. Deze constructie stelt de eigenaar in staat om geld uit de onderneming te halen voor privédoeleinden zonder dat dit direct als dividend wordt belast, mits aan strikte voorwaarden wordt voldaan. Om fiscaal erkend te worden als een geldige lening aan eigen BV en niet als een verkapte uitkering, moet de transactie op volstrekt zakelijke voorwaarden plaatsvinden, vergelijkbaar met een lening van een externe financiële instelling. Dit betekent dat de BV jouw financiële situatie (zoals betalingscapaciteit, solvabiliteit en eventuele zekerheden) moet beoordelen en dat er een reële rente en een realistisch aflossingsschema met concrete aflossingsverplichtingen moeten worden vastgelegd. Het is daarbij essentieel dat rente en aflossing daadwerkelijk en tijdig worden betaald, want alleen dan is er sprake van een geldig geldleningcontract; het uitblijven van betalingen kan leiden tot het onzakelijk bestempelen van de lening, met aanzienlijke fiscale gevolgen in bijvoorbeeld Box 1 of Box 3.
Voor een lening aan je eigen BV gelden strikte voorwaarden die ervoor zorgen dat de transactie fiscaal als een echte lening wordt erkend en niet als een dividenduitkering. Essentieel is dat de lening op volstrekt zakelijke gronden wordt verstrekt, inclusief een marktconforme rente en een helder aflossingsschema, vergelijkbaar met een lening van een externe financiële instelling. Daarnaast moet de lening schriftelijk worden vastgelegd en rekening houden met de maximumbedragen die onder de Wet excessief lenen gelden, hoewel er uitzonderingen zijn voor leningen voor de eigen woning. De gedetailleerde eisen voor zakelijke voorwaarden, contractuele vastlegging, en de precieze limieten worden in de volgende secties verder toegelicht.
Voor een lening aan eigen BV is het cruciaal dat de rente op volstrekt zakelijke voorwaarden wordt vastgesteld, net zoals een externe partij dit zou doen. Dit betekent dat de zakelijke rente bij lening BV aan DGA moet worden bepaald op basis van de marktconforme rente voor particuliere beleggers, waarbij rekening wordt gehouden met factoren zoals het risico op niet-terugbetaling, de looptijd van de lening en eventuele zekerheden. Overweeg je een lening aan eigen BV af te sluiten, dan zie je dat een redelijke rente voor een zakelijke lening momenteel vaak tussen de 4,5% en 7,5% ligt, afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de DGA en de BV.
Binnen deze zakelijke voorwaarden kun je kiezen voor een vaste rente, wat zorgt voor voorspelbare maandlasten, of een variabele rente, die kan stijgen of dalen met de markt. Daarnaast is het concept van reële rente belangrijk: dit is de daadwerkelijke rente die de BV ontvangt nadat de inflatie is verrekend, wat een realistischer beeld geeft van de koopkracht van de rente-inkomsten voor de vennootschap.
Voor een lening aan eigen BV is een gedegen en juridisch correcte vastlegging van de afspraken essentieel om discussies met de Belastingdienst te voorkomen en de zakelijkheid te bewijzen. Dit betekent dat een schriftelijke overeenkomst verplicht is, waarin alle cruciale contractelementen duidelijk en ondubbelzinnig zijn opgenomen. Hierbij denken we aan de namen van de partijen (de BV en de DGA), het exacte leenbedrag, de overeengekomen rente (vast of variabel) en een realistisch aflossingsschema met concrete aflossingsverplichtingen. Ook de looptijd van de lening, eventuele zekerheden (zoals hypothecaire zekerheid) en de datum, plaats en ondertekening door beide partijen zijn onmisbare onderdelen van een adequate leningsovereenkomst. Zonder deze nauwkeurige en volledige vastlegging van alle afspraken, kan de Belastingdienst de lening als onzakelijk beschouwen, met grote fiscale gevolgen als resultaat.
De belangrijkste wettelijke limiet voor een lening aan eigen BV komt voort uit de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Deze wet, die in 2023 van kracht werd, stelt een grens aan de totale schuld die je als directeur-grootaandeelhouder (DGA), inclusief je partner, bij je eigen BV mag hebben. Momenteel bedraagt dit maximumbedrag € 700.000. Leningen die specifiek zijn aangegaan voor de financiering van de eigen woning vallen buiten deze limiet. Wordt dit bedrag overschreden, dan wordt het gedeelte boven de € 700.000 belast als een fictief regulier voordeel in Box 2. Het bedrag dat al eens als fictief regulier voordeel is belast, wordt vervolgens bij de schuld opgeteld om dubbele heffing in de toekomst te voorkomen als de schuld opnieuw de limiet overschrijdt.
De fiscale regels voor een lening aan eigen BV zijn vooral gericht op het waarborgen van de zakelijkheid en het voorkomen van excessief lenen. De belangrijkste regel is de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, die stelt dat het totale bedrag dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA), inclusief je fiscale partner, leent van je BV niet meer dan € 700.000 mag bedragen. Wordt deze drempel overschreden, dan wordt het gedeelte boven de € 700.000 belast als een fictief regulier voordeel in Box 2, waarbij je 26,9 procent inkomstenbelasting betaalt. Een belangrijke uitzondering geldt voor een lening die specifiek wordt gebruikt voor de financiering van de eigen woning; deze valt buiten de limiet, op voorwaarde dat de DGA hiervoor een recht van hypotheek aan de eigen BV heeft gegeven via de notaris. Los van de limieten is het essentieel dat elke lening aan de BV te allen tijde voldoet aan volstrekt zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente en een realistisch aflossingsschema, om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening aan eigen BV als een verkapte dividenduitkering of salaris beschouwt, met alle bijbehorende fiscale gevolgen.
Lenen bij je eigen BV biedt ondernemers de mogelijkheid om kapitaal uit de onderneming te halen voor privédoeleinden, zoals de financiering van een eigen woning of beleggingen, vaak zonder directe belastingheffing. Hier tegenover staan echter aanzienlijke risico’s, voornamelijk als de lening niet voldoet aan strikt zakelijke voorwaarden of de wettelijke grens van excessief lenen overschrijdt, wat kan leiden tot ongewenste fiscale gevolgen. De volgende secties gaan dieper in op de specifieke voordelen en risico’s die verbonden zijn aan deze constructie.
Financiering via je eigen BV biedt verschillende aantrekkelijke voordelen voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA). Het belangrijkste pluspunt is de mogelijkheid om privé geld uit de vennootschap te halen zonder directe belastingheffing, zolang je voldoet aan strikt zakelijke voorwaarden voor de lening aan eigen BV. Dit staat in contrast met een dividenduitkering, die direct wordt belast. Bovendien geeft het lenen van je eigen BV je veel flexibiliteit in de besteding van het kapitaal je kunt het bijvoorbeeld inzetten voor de financiering van je eigen woning – waarbij deze lening onder specifieke voorwaarden buiten de grens van de Wet excessief lenen valt – of voor andere privé beleggingsdoeleinden. Je eigen BV kan zelfs fungeren als een soort ‘bank van lening’ om kinderen te helpen bij de verwerving van een woning. Daarnaast kan strategische financiering via de vennootschap zorgen voor een gunstige hefboomwerking bij vastgoedinvesteringen, waardoor je met minder eigen middelen een grotere investering kunt doen.
Bij een onzakelijke lening aan eigen BV loop je als DGA aanzienlijke risico’s, die voornamelijk leiden tot ongewenste fiscale afrekeningen en een vergroot financieel risico voor de vennootschap. Wanneer de Belastingdienst een lening als onzakelijk bestempelt, omdat deze bijvoorbeeld niet voldoet aan marktconforme rente of realistische aflossingsverplichtingen zoals een externe partij die zou stellen, dan kan dit leiden tot ernstige fiscale gevolgen. Zo kan een deel van de lening aan eigen BV met een te lage rente door de Belastingdienst worden gezien als een verkapt dividend of salaris, wat direct leidt tot inkomstenbelasting in Box 1 of Box 2 voor de DGA, en waarbij de BV de rentekosten mogelijk niet mag aftrekken. Daarnaast bestaat het risico dat een lening met een rente die lager is dan de marktconforme rente door de Belastingdienst wordt aangemerkt als een schenking, waardoor de DGA of de BV schenkbelasting verschuldigd is. Bovendien loopt een geldverstrekker die een onzakelijke lening geeft, in dit geval de BV, een debiteurenrisico dat een onafhankelijke derde niet zou accepteren, met het reële risico op het verlies van het uitgeleende kapitaal als de DGA de lening niet kan terugbetalen. Om deze juridische en fiscale complicaties te voorkomen, is een nauwkeurige vastlegging en naleving van strikt zakelijke afspraken essentieel.
Om een lening aan je eigen BV succesvol af te sluiten, moet je een aantal cruciale stappen volgen, beginnend met grondige voorbereiding en het inwinnen van deskundig advies. Het is daarbij noodzakelijk om een duidelijke leningsovereenkomst op te stellen die voldoet aan volstrekt zakelijke voorwaarden, inclusief concrete afspraken over aflossing en rentebetaling, om de geldigheid van de lening te garanderen. In de volgende secties gaan we dieper in op deze stappen en de bijbehorende vereisten.
Het succesvol afsluiten van een lening aan je eigen BV begint met een gedegen voorbereiding en het zoeken naar gespecialiseerd advies. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) vraagt dit proces meer voorbereiding dan een gemiddelde lening, vooral omdat u uitgebreide financiële informatie van tevoren moet aanleveren voor een juiste beoordeling en berekening. Het is van belang om zowel uw persoonlijke financiële situatie als de financiële gezondheid van uw BV gedetailleerd in kaart te brengen.
Denk hierbij aan het duidelijk opschrijven van uw leenbehoeften en -wensen, het bekijken van uw aflossingscapaciteit en het bepalen van eventuele zekerheden die u kunt bieden, zoals een hypothecaire inschrijving. Een kredietadviseur kan u waardevolle tips geven voor deze voorbereidende stappen. Deze diepgaande voorbereiding is belangrijk, omdat een compleet dossier de basis vormt voor een goed adviesgesprek en helpt om de lening aan eigen BV volgens zakelijke voorwaarden op te zetten. Zo voorkomt u problemen met de Belastingdienst en bent u goed voorbereid op de complexe regels, zoals de Wet excessief lenen.
Het opstellen van een leningsovereenkomst is een onmisbare en formele stap wanneer u een lening aan eigen BV aangaat, waarbij dit document alle gemaakte afspraken schriftelijk vastlegt en mogelijke conflicten helpt voorkomen. Deze overeenkomst wordt meestal opgesteld nadat u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) akkoord bent gegaan met het financieringsvoorstel. Het is daarbij essentieel dat het document, voordat het geld daadwerkelijk wordt verstrekt, ondertekend is door zowel u als de BV. Hoewel u als lener de verantwoordelijkheid draagt voor een correcte opstelling, is het sterk aan te raden een juridisch adviseur in te schakelen. Zo weet u zeker dat alle voorwaarden zakelijk en juridisch kloppen. Bovendien is het van groot belang de leningsovereenkomst zorgvuldig te lezen en te begrijpen voordat u deze ondertekent, aangezien het document uw betalingsverplichtingen voor meerdere jaren definieert en de zakelijkheid van de lening bewijst.
Voor de formele goedkeuring en uitvoering van een lening aan eigen BV is het essentieel dat de BV, handelend als kredietverstrekker, het opgestelde leningdossier en de overeenkomst grondig beoordeelt en officieel bekrachtigt voordat de gelden worden uitgekeerd. Dit cruciale proces volgt nadat de leningsovereenkomst is opgesteld en alle benodigde documenten zijn ingediend en vanuit het perspectief van de BV als lening verstrekker volledig en correct zijn bevonden. De directie van de BV voert een gedetailleerde documentgoedkeuring uit, waarbij zij verifieert of de lening voldoet aan alle strikte zakelijke voorwaarden en wettelijke eisen, vergelijkbaar met de beoordeling door een externe financiële instelling. Pas na een positieve beoordeling en de interne bevestiging volgt het finaal akkoord door de BV, wat de weg vrijmaakt voor de daadwerkelijke uitvoering en uitbetaling van het leenbedrag aan de directeur-grootaandeelhouder. Het zorgvuldig vastleggen van dit interne goedkeuringsproces, bijvoorbeeld in directiebesluiten of notulen, is onmisbaar om de zakelijkheid van de lening aan eigen BV te bewijzen en fiscale complicaties te voorkomen.
Voor een lening aan eigen BV vinden de aflossing en rentebetaling doorgaans plaats via regelmatige termijnbetalingen, die zowel een deel van de hoofdsom als de overeengekomen rente omvatten. Deze betalingen zijn essentieel voor het behoud van de zakelijke voorwaarden van de lening en moeten daadwerkelijk en tijdig worden voldaan, net zoals bij een externe kredietverstrekker.
U heeft hierbij vaak de keuze uit verschillende aflossingsvormen: bij een annuïteitenlening betaalt u maandelijks een vast bedrag waarbij de verhouding tussen rente en aflossing in de loop der tijd verandert; in het begin betaalt u relatief veel rente en weinig aflossing, en later juist minder rente en meer aflossing. Bij een lineaire lening betaalt u elke maand een vast bedrag aan aflossing, plus de rente over het resterende leenbedrag, waardoor uw totale maandlasten gedurende de looptijd afnemen. Daarnaast bieden veel leningen aan eigen BV de optie voor voortijdige boetevrije aflossing, wat extra flexibiliteit biedt om de schuld sneller te verminderen. Een alternatief kan een aflossingsvrije lening zijn, waarbij u gedurende de looptijd alleen rente betaalt en de hoofdsom in één keer aan het einde van de looptijd aflost.
Om financieringsopties binnen je BV te vergelijken, weeg je zorgvuldig de voordelen en nadelen af van een lening aan eigen BV ten opzichte van externe financieringsbronnen. Dit omvat een analyse van factoren zoals de kosten, flexibiliteit, de bijbehorende fiscale gevolgen, en hoe de Wet excessief lenen jouw keuzes beïnvloedt. De komende secties behandelen deze vergelijkingspunten uitvoerig, zodat je een weloverwogen beslissing kunt nemen die past bij jouw situatie en doelstellingen.
De keuze tussen een lening aan eigen BV en externe financiering hangt sterk af van je persoonlijke en zakelijke situatie, met elk hun eigen afwegingen. Een lening van eigen BV kan meer flexibiliteit en potentieel lagere rentelasten bieden, omdat je geen externe marges betaalt. Echter, je eigen BV moet hierbij als een onafhankelijke kredietverstrekker handelen, met strikt zakelijke voorwaarden en reële rente om fiscale problemen en de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap (met een limiet van € 700.000) te vermijden. Externe financiering daarentegen, geleverd door partijen zoals banken en andere investeerders, zorgt voor duidelijke voorwaarden, professionele beoordeling en snel besluiten zonder de persoonlijke of emotionele beladenheid die interne leningen soms met zich meebrengen. Hoewel het kan leiden tot afhankelijkheid van externe partijen, biedt deze optie toegang tot een breed scala aan financieringsvormen en kan het in huidige economische omstandigheden een noodzakelijke uitweg zijn als de eigen BV niet over voldoende liquide middelen beschikt.
Herfinanciering en het omzetten van bestaande leningen houdt in dat u een nieuwe lening aan eigen BV afsluit om een of meerdere huidige leningen af te lossen. Dit is vooral interessant wanneer een nieuwe lening betere voorwaarden of een lagere rente biedt dan uw bestaande financiering, of wanneer de af te sluiten lening betere voorwaarden heeft. Door te herfinancieren kunt u bijvoorbeeld een bestaande lening herzien tegen een lagere rente of een alternatief aflosschema, wat kan leiden tot lagere maandlasten of een looptijd die beter past bij uw huidige financiële situatie. Het is ook mogelijk om meerdere bestaande leningen samen te voegen tot één nieuwe lening, wat de financiële administratie vereenvoudigt en mogelijk een gunstiger totaalplaatje oplevert. Net als bij het afsluiten van een eerste lening aan eigen BV, is het essentieel dat de herfinanciering plaatsvindt onder volstrekt zakelijke voorwaarden om fiscale complicaties te voorkomen.
De belasting op een lening aan eigen BV voor de directeur-grootaandeelhouder (DGA) draait vooral om de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Sinds 1 januari 2024 is het maximumbedrag dat je als DGA, inclusief je fiscale partner, kinderen en ouders, van je eigen BV mag lenen (exclusief leningen voor de eigen woning) verlaagd van € 700.000 naar € 500.000. Wordt deze grens overschreden, dan wordt het gedeelte boven de € 500.000 belast als een fictief regulier voordeel in Box 2, waarover 26,9 procent inkomstenbelasting verschuldigd is. Een lening voor de eigen woning, met een hypothecaire zekerheid aan de BV, is een uitzondering: de rente hierover is voor de DGA aftrekbaar in Box 1, al is rente over bijgeschreven rente niet aftrekbaar. Voor andere privédoeleinden wordt de lening aan je eigen BV opgenomen in je vermogen in Box 3. Het is van groot belang dat alle voorwaarden van de lening zakelijk zijn, anders kan de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering of salaris zien, met ongewenste fiscale gevolgen. Voor een uitgebreide toelichting op alle fiscale aspecten, bezoek onze kennisbankpagina over belasting op leningen van je eigen BV.
Wanneer u een lening aan uw eigen BV afsluit voor privédoeleinden, anders dan de financiering van de eigen woning, heeft dit directe gevolgen voor uw aangifte inkomstenbelasting in Box 3. Een dergelijke lening wordt in Box 3 gezien als een schuld, wat betekent dat deze kan leiden tot een verlaging van uw belastbaar vermogen. U mag een deel van deze schuld aftrekken van uw bezittingen in Box 3, mits de schuld hoger is dan de geldende drempel: momenteel € 3.800 voor alleenstaanden en € 7.600 voor fiscale partners. Dit kan resulteren in een lagere vermogensbelasting of, indien uw belastbaar vermogen na aftrek onder de heffingsvrije grens zakt, zelfs tot het volledig kwijtschelden van de vermogensbelasting. Het is hierbij essentieel dat de rente en aflossing op de lening aan eigen BV volstrekt zakelijk zijn vastgelegd, om discussies met de Belastingdienst te voorkomen. Wel is het goed om te bedenken dat de rente die u over een Box 3 lening betaalt, vaak hoger uitvalt dan het belastingvoordeel dat u behaalt uit de aftrek van de schuld. Daarom kan het financieel voordeliger zijn om Box 3 leningen versneld af te lossen, vooral vóór 1 januari van het nieuwe belastingjaar, om de grondslag voor de vermogensbelasting te verlagen.
Rente is een essentieel element van een lening van uw BV aan privé om de zakelijkheid ervan te garanderen. Voor de BV zijn de rentebetalingen inkomen, dat onderdeel wordt van haar winst en daarover belasting verschuldigd is. U als directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaalt deze rente, wat voor u een kostenpost is die onder strikte voorwaarden voor een eigenwoninglening in Box 1 aftrekbaar kan zijn. Om te zorgen dat de lening aan eigen BV fiscaal erkend blijft, moet de rente altijd marktconform zijn, net als bij een externe kredietverstrekker. Een praktische tip is om de rente niet alleen bij aanvang, maar ook periodiek te controleren en zo nodig aan te passen aan de dan geldende actuele marktrentes voor vergelijkbare leningen. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst de rente, of zelfs de hele lening, als onzakelijk bestempelt met ongewenste fiscale gevolgen.
Nee, onbeperkt geld lenen van uw eigen BV is niet mogelijk. De overheid heeft hiervoor de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap ingevoerd, specifiek om de omvang van een lening aan eigen BV voor privédoeleinden te reguleren. Deze wet voorkomt dat er te veel vermogen onbelast uit de BV wordt gehaald door hier een maximum aan te stellen. Leningen die boven deze wettelijke grens uitkomen, worden fiscaal belast als een fictief regulier voordeel in Box 2. Alleen leningen voor de eigen woning vormen hierop een specifieke uitzondering, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan, maar zelfs dan gelden er nog regels om de zakelijkheid te garanderen.
Wanneer u als DGA de aflossingsverplichtingen van een lening aan eigen BV niet nakomt, kunnen de gevolgen voor zowel u privé als voor uw vennootschap aanzienlijk zijn. Allereerst komt u als leningnemer automatisch in verzuim bij het niet tijdig voldoen aan de opeisbare vordering. Dit betekent juridisch dat u tekortschiet in uw verplichtingen, wat de basis legt voor verdere stappen. De Belastingdienst zal de lening bovendien als onzakelijk bestempelen, waardoor het openstaande bedrag mogelijk wordt gezien als een verkapt dividend of salaris, met als gevolg directe belastingheffing in Box 1 of Box 2. Voor een eigenwoninglening die niet tijdig wordt afgelost, verliest u daarbij de waardevolle renteaftrek in Box 1. Naast deze fiscale gevolgen riskeert u extra kosten, zoals boetes en invorderingskosten, en heeft het niet nakomen van afspraken een negatieve invloed op uw persoonlijke kredietwaardigheid. Tegelijkertijd loopt de BV zelf een aanzienlijk debiteurenrisico en kan zij het uitgeleende kapitaal verliezen, wat de financiële stabiliteit van de vennootschap kan ondermijnen. Het is dus van groot belang om bij betalingsproblemen tijdig contact op te nemen met uw adviseur.
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap, actief sinds 1 januari 2023, werkt door jaarlijks de som van uw private schulden aan uw BV te controleren, met als doel het bovenmatig lenen van geld uit de eigen vennootschap te ontmoedigen. Bij deze beoordeling worden alle civielrechtelijke schuldverhoudingen en indirecte schulden van u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) en uw fiscale partner (inclusief kinderen en ouders) aan de BV meegenomen, mits u minimaal 5% aandelenbelang heeft. Op 31 december van elk jaar, te beginnen met 31 december 2023, wordt gekeken of de totale lening aan eigen BV de grens van € 500.000 overschrijdt. Een belangrijke uitzondering zijn leningen die specifiek zijn aangegaan voor de financiering van de eigen woning, mits daarvoor een recht van hypotheek aan de BV is verstrekt. Als het totale bedrag boven de € 500.000 komt, wordt het overschrijdende deel belast als een ‘fictief regulier voordeel’ in Box 2. Het is een fiscale maatregel die de aard van de schuld zelf, inclusief rente- en aflossingsverplichtingen, civielrechtelijk niet verandert.
Jazeker, het is absoluut mogelijk om een lening aan eigen BV af te sluiten voor de financiering van uw eigen woning. Deze constructie stelt u in staat om kapitaal uit uw BV te gebruiken voor de aanschaf, verbouwing of onderhoud van uw woning. Een belangrijk voordeel is dat deze specifieke lening, mits aan bepaalde voorwaarden voldaan, niet wordt meegerekend voor de grens van de Wet excessief lenen van € 500.000. De meest cruciale voorwaarde hiervoor is het vestigen van een recht van hypotheek ten gunste van de BV, vastgelegd door een notaris, waardoor uw BV als een volwaardige hypotheekverstrekker optreedt. Daarnaast is de rente die u betaalt over deze woningfinancieringslening onder strikte voorwaarden aftrekbaar in Box 1 van uw inkomstenbelasting, mits de lening annuïtair wordt afgelost binnen maximaal 360 maanden. Wel is het, net als bij elke andere lening aan eigen BV, essentieel dat de lening voldoet aan volstrekt zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente en een helder aflossingsschema, om fiscale complicaties te voorkomen.
De fiscale voordelen van een lening van uw BV liggen voornamelijk in het optimaliseren van uw persoonlijke financiële situatie door het effectief omgaan met belastingheffing. Ten eerste stelt een lening aan eigen BV u in staat om kapitaal uit uw vennootschap te halen zonder directe heffing van inkomstenbelasting, zoals bij een dividenduitkering, waardoor u privé meer liquiditeit behoudt. Ten tweede, indien de lening specifiek dient voor de financiering van uw eigen woning, is de betaalde rente onder strikte voorwaarden aftrekbaar in Box 1 van uw inkomstenbelasting, wat het financieren van uw woning via de BV fiscaal aantrekkelijker maakt. Tot slot kan een lening voor andere privédoeleinden de grondslag van uw Box 3 vermogen verlagen, resulterend in een vermindering van de jaarlijkse vermogensbelasting. Deze voordelen onderstrepen de strategische mogelijkheden van een dergelijke lening, mits de zakelijkheid te allen tijde gewaarborgd blijft.
Om te voorkomen dat een lening aan eigen BV als onzakelijk wordt bestempeld, moet u consistent handelen alsof u met een externe partij zaken doet, zowel bij het opstellen als tijdens de looptijd van de lening. Dit betekent dat de lening te allen tijde aan de ‘derdenvergelijking’ moet voldoen: een onafhankelijke derde zou onder dezelfde voorwaarden, zekerheden en rente een dergelijke lening nooit verstrekken of accepteren. U voorkomt onzakelijkheid door een schriftelijke overeenkomst met marktconforme rente en een realistisch aflossingsschema op te stellen, en deze afspraken ook daadwerkelijk en tijdig na te komen. Het is cruciaal om niet alleen bij de start, maar ook gedurende de hele looptijd van de lening alle gemaakte afspraken nauwgezet te volgen, want een lening kan immers tijdens de looptijd onzakelijk worden door onzakelijk handelen. Denk hierbij aan het langdurig uitblijven van rente- of aflossingsbetalingen, of wanneer de rente wel wordt bijgeschreven maar niet daadwerkelijk wordt betaald. Houd daarom de rente, looptijd en andere voorwaarden periodiek tegen het licht en pas deze zonodig aan de actuele marktomstandigheden aan om fiscale complicaties te voorkomen.